Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2022 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2022 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2022 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Кто платит налог на землю
Земельный налог — один из четырех налогов, которые платят физические лица по ИНН, или по номеру квитанции для оплаты (УИН). Кроме него есть налог на доходы, имущественный и транспортный налоги.
Налог на землю платят все, у кого участок в собственности, в бессрочном пользовании или есть право пожизненного владения.
Налог можно не платить, если есть договор о безвозмездном пользовании или подпадаешь под льготу.
Как узнать и оплатить налог на землю
С апреля по сентябрь Налоговая служба уведомляет собственников о необходимости уплатить налог. В квитанции содержится информация о сумме и сроках уплаты. По этому документу можно оплатить сбор в отделении банка либо онлайн на сайте ФНС.
Если уведомление не поступило, необходимо обратиться в районное отделение Налоговой службы и уточнить размер взноса. Для получения информации потребуется удостоверение личности. Родители имеют право проверить информацию по налогу за своих детей.
Узнать сумму налога на землю можно на сайте:
- Федеральной налоговой службы;
- службы судебных приставов;
- на портале Госуслуг.
Для проверки данных через сайт Налоговой службы требуется доступ к личному кабинету. На его главной странице отображается информация об общей сумме начислений и количестве дней, оставшихся до оплаты.
Воспользовавшись сайтом Федеральной службы судебных приставов, необходимо указать личные данные (Ф. И. О. и дату рождения), регион проживания. В результате поиска на странице отображаются сведения по просроченным взносам.
Что такое кадастровая стоимость
Под кадастровой стоимостью объекта недвижимости понимается сведения о стоимости такого объекта, внесенные в государственный кадастр недвижимости. Правовое регулирование формирования кадастровой стоимости осуществляется в рамках Федерального закона от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ», а также Правил проведения государственной кадастровой оценки земель, утвержденными постановлением Правительства РФ от 08 апреля 2000 года.
Кадастровая стоимость объекта выражается в денежном выражении и служит базовым элементом в формуле расчета налога на имущество или земельного налога. Так как от величины значения кадастровой стоимости зависит сумма налога, предъявленного собственнику объекта, споры об уточнении кадастровой цены имеют крайне важное значение для субъектов рынка оборота недвижимости.
Что изменилось по налогам на землю для граждан
ФНС России выпустила ряд изменений, которые вступили в силу в начале 2020 года:
- Для расчета налоговой базы теперь используется только кадастровая стоимость земельного участка. Правило не распространяется на участки, у которых нет кадастрового номера, по ним применяется балансовая стоимость.
- Крупные организации могут столкнуться с ограничениями по платежам. Ограничения будут накладываться местными органами власти по своему усмотрению. Нововведение затрагивает юридические лица с большими площадями земли в собственности.
- Теперь учитывается 100% кадастровой стоимости участка. В прошлом году граждане оплачивали налог из расчета 80% от кадастровой стоимости.
Плательщики могут обращаться в кадастровую палату за перерасчетом цены участка. Это необходимо, потому что в большинстве случаев, даже по мнению самих территориальных органов Росреестра, кадастровая стоимость является завышенной. Чем ниже кадастровая стоимость объекта, — тем меньшую сумму налога будет платить владелец. Новая стоимость не имеет обратной силы и не влияет на платежи за предыдущие годы.
Ключевые моменты расчета земельного налога по кадастровой стоимости в 2021 году
Физические лица платят налог на землю по кадастровой стоимости – за год.
Юридические лица платят земельный налог ежеквартально авансовыми платежами.
Налоговая база для некоторых категорий граждан уменьшается. Пенсионеры, многодетные, ветераны, инвалиды и другие льготники не платят за 6 соток земли (ст.391 НК РФ).
На местном уровне могут быть установлены дополнительные налоговые льготы для отдельных категорий граждан.
Налоговые ставки устанавливаются местными органами власти. Размер ставки на земельный участок определяется по принципу: для каких целей используется ваша земля. Так, на земли сельхозназначения, земли для ведения садоводства и огородничества ставка не должна превышать 0,3 %. То есть собственники таких земель уплачивают налог сравнительно небольшой.
А вот предприниматели, использующие земли в целях получения прибыли, будут платит налог значительно выше – ставка на такие земли уже может достигать полутора процентов. Хотя все это индивидуально. Некоторые муниципалитеты поощряют отдельные виды производства или сферы услуг и применяют пониженную ставку налогообложения.
В 2021 году налоги на земельные участки уплачиваются исходя из кадастровой стоимости (ранее налоги могли рассчитывать по инвентаризационной стоимости).
Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости
Расчет налога по кадастровой стоимости земли может быть произведен методом умножения налоговой базы (кадастровой стоимости земли) на налоговую ставку, установленную местными властями.
Законодательством в сфере налогового регулирования установлены два вида налоговых ставок, которые зависят от категории облагаемых налогом земельных участков:
Ставка в размере 0,3 % используется при исчислении налога на земли личных подсобных хозяйств, земли жилищного фонда с имеющейся инженерной инфраструктурой, а также для земель, используемых предприятиями оборонной сферы страны;
Ставка в размере 1,5 % используется для всех объектов собственности, не облагаемых по ставке 0,3 %.
Эти значения являются пороговыми, и превышать их местные органы власти не вправе.
Пример расчета земельного налога по кадастровой стоимости объекта
ООО «Импульс» 25 февраля 2016 года в целях расширения производства был приобретен земельный участок с кадастровой стоимостью на 01.01.2016 г. 835 000 рублей в деревне Фарафоновка Тверской области. В связи с тем, что объект недвижимости был зарегистрирован в конце февраля (февраль в расчете не учитывается), расчет налога будет произведен за 10 месяцев фактического владения участком. Ставка налога предусмотрена в размере 1,5 % (Решение совета депутатов Фарафоновского сельского поселения Тверской области №19 от 11.11.2011). Авансовые платежи по данному решению организации уплачивают не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. за 1 квартал 2017 года – до 30 апреля включительно (с учетом правил переноса – до 2 мая). Рассчитаем налог к перечислению в бюджет.
Земельный налог = 835 000 х 1,5 % х 10/12 = 10 438 рублей.
Если местными органами принято решение о перечислении организациями авансовых платежей по налогу, то расчет будет выглядеть следующим образом.
Авансовый платеж 1 кв. = 1/4 х 835 000 рублей х 1,5 % х 1/3 = 1044 рублей
Авансовый платеж 2 кв. = 1/4 х 835 000 рублей х 1,5 % = 3131 рублей
Авансовый платеж 3 кв. = 1/4 х 835 000 рублей х 1,5 % = 3131 рублей
Налог к уплате составит = 10 438 – 1044 – 3131 — 3131 = 3132 рубля
Следует отметить, что все округления расчетов должны быть сделаны до полных рублей.
Как узнать земельный налог, чтобы не стать должником? Налог за земельный участок необходимо выплачивать вовремя, иначе у владельца накопится долг, что в конечном итоге не приведет ни к чему хорошему. Налог требуется выплачивать за следующие земельные участки:
- Если земля находится в собственности, то есть она была куплена, получена в дар или по наследству. Все документы оформлены и подписаны.
- У человека есть право пользоваться землей – бессрочное пользование.
- Человеку было передано право пожизненно пользоваться участком.
Отдельно стоит уточнить, что не все земельные участки облагаются налогами. В российском законодательстве прописаны исключения, те случаи, когда налог платить не нужно. Этих исключений не очень много, но они всё же есть:
- Налог не требуется платить за землю, которая используется под заповедники или какие-либо музеи.
- Участки лесного фонда.
- Те земли, которые находятся в собственности многоквартирных домов.
Существует стандартная формула, по которой в налоговой службе рассчитывается налог на земельный участок. Она состоит из нескольких данных.
Формула земельного налога – Н=НСхКСхК.
Для определения суммы налога нужно перемножить налоговую ставку, кадастровую стоимость и коэффициент. Коэффициент может быть повышающимся и понижающимся, это зависит от региона, от того показателя, который принят на уровне местной власти.
Из-за коэффициента отличается налог на земельные участки одинаковой кадастровой стоимости, но расположенные в разных областях. Участок может иметь льготы по оплате налога, которые представляют собой понижающий коэффициент.
Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
Можно дома самостоятельно посмотреть, какие льготы предусмотрены в вашем муниципальном образовании. Для этого нужно зайти на сайт Федеральной налоговой службы и заполнить некоторые данные.
Пошаговое руководство:
- выберете вид налога «Земельный налог»;
- выберете налоговый период;
- выберите субъект РФ;
- далее, введите название муниципального образования и нажмите команду «Найти»;
- перед вами откроется таблица, в которой нужно найти нужное муниципальное образование и нажать на команду «Подробнее»;
- после этого пользователь увидит таблицу с тремя вкладками: ставки, местные льготы и федеральные льготы.
На данном ресурсе можно ознакомиться с налоговой ставкой и всеми видами льгот, действующими на территории муниципального образования.
Узнать задолженность по ИНН
Чтобы уточнить общую сумму долгов, необходимо предъявить пакет запрашиваемой документации по месту обращения. Этот вариант подходит далеко не всем. Ускорить время получения нужных сведений помогут онлайн ресурсы. Для начала следует пройти авторизацию, чтобы получить доступ к информации.
Чтобы уточнить сведения через личный кабинет на ФНС, перейти в раздел «Начислено». Там будет указана сумма для погашения. На сайте ФССП ли Тинькофф банка, можно посмотреть информацию без создания личного кабинета, также есть возможность сразу совершить платёж. С помощью УИН (реквизит указан в квитанции на оплату налога) есть возможность узнать размер задолженности. Обратившись лично в ФНС или в МФЦ, заинтересованное лицо получит все важные сведения.
Существует стандартная формула, по которой в налоговой службе рассчитывается налог на земельный участок. Она состоит из нескольких данных.
Формула земельного налога – Н=НСхКСхК.
Для определения суммы налога нужно перемножить налоговую ставку, кадастровую стоимость и коэффициент. Коэффициент может быть повышающимся и понижающимся, это зависит от региона, от того показателя, который принят на уровне местной власти.
Из-за коэффициента отличается налог на земельные участки одинаковой кадастровой стоимости, но расположенные в разных областях. Участок может иметь льготы по оплате налога, которые представляют собой понижающий коэффициент.
Что такое земельный налог для физических лиц?
Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.
Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
- ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками
Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие — ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.