Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по заполнению налоговой декларации на автомобиль». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подавать декларацию при продаже машины надо всегда, если срок владения ей составил меньше 3 лет. Поэтому всегда надо хранить документы, подтверждающие основания ее приобретения и стоимость. Нередко случаются ситуации, когда продавец просит вас согласиться написать меньшую стоимость автомобиля в договоре купли-продажи.
Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?
Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.
Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.
Например, если машина была куплена 1 июля 2018 года и продана 30 июня 2021 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.
Если та же машина продана 2 июля 2021 года, то декларацию подавать не нужно.
Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.
Декларацию предоставляют в Федеральную налоговую службу по адресу регистрации. Способы передачи:
- Лично в инспекцию. Для этого декларацию распечатывают. Документ этим способом передают только на бумажном носителе. На листах ставят дату передачи, подпись. Бланк относят в налоговую службу. Подавать ее можно через законного представителя, действующего на основании доверенности, заверенной у нотариуса.
- Заказным письмом с описью о вложении. Декларацию распечатывают, подписывают. На документе ставят дату отправления. Такой способ не следует выбирать, если до подачи отчета остается минимум времени. Доставка писем может затянуться, что приведет к несвоевременному предоставлению сведений.
- Через официальный сайт ФНС. Для передачи декларации требуется зарегистрированный личный кабинет. Процедура его открытия занимает всего несколько минут. Такой способ является самым удобным. Документ передают, не покидая дома, офиса. Если пользователь допускает ошибки, система их обнаруживает, показывает. Это позволяет избежать неточностей при заполнении декларации.
Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Особенность данного Приложения состоит в том, что оно заполняется только налоговыми резидентами РФ, так как в нем отражается информация о налоговом вычете.
В данном приложении заполняется только две строки – строка 70 и строка 160, либо строка 80 и строка 160.
Строки 70 и 160 заполняются в случае, если у продавца автомобиля отсутствуют документально подтвержденные расходы на покупку автомобиля, но он хочет воспользоваться имущественным вычетом. В этом случае он заполняет п.п. 3.1 декларации 3-НДФЛ (строку 070), указав сумму имущественного налогового вычета по доходам от продажи автомобиля (в размере полученных доходов, но не более 250 000 рублей).
Строки 80 и 160 заполняются в случае наличия документов, подтверждающих расходы при покупке проданного автомобиля. Тогда продавец заполняет п.п. 3.2 (строку 080), указав сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля (но не более доходов, полученных от его продажи).
В строке 160 (п.10) указывается общая сумма налоговых вычетов по Приложению 6, взятая либо из строки 70 или строки 80.
В разделе 2 указывается следующая информация:
- в поле показателя 002 «Вид дохода» указывается цифра 3;
- в строках 010 и 030 указывается сумма дохода от продажи автомобиля (значение берется из строки 070 Приложения 1);
- в строке 040 надо указать сумму налоговых вычетов (значение берется из п. 10 (строки 160) Приложения 6);
- в строке 060 указывается налоговая база по НДФЛ. Она рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). При нулевом или отрицательном результате вычитания в этой строке указывается ноль;
- в строках 070 и 150 раздела 2 декларации указывается сумма НДФЛ.
В строке 010 разд. 1 указывается:
- значение 1, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, или
- значение 3, если такая сумма отсутствует.
Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате), то при заполнении раздела 1 указываются:
- в строке 020 — КБК налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, а именно, код 182 1 01 02030 01 1000 110;
- в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) продавца автомобиля, на территории которого осуществляется уплата НДФЛ;
- в строке 040 — сумма НДФЛ, подлежащая уплате;
- в строке 050 — ноль.
В случае, если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при заполнении раздела 1 в строках 040 и 050 проставляется ноль.
На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
При представлении в налоговую первичной декларации, заполненной без использования программного обеспечения, по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«.
Продажа авто: декларация — в налоговую, налог — в казну
Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля и отчисление части дохода при получении прибыли — установленное законом требование для продавцов. Рассмотрим варианты наступления и ненаступления такой ответственности.
Вариант 1. Россиянин продал четырехколесное средство передвижения, принадлежавшее ему 5 лет. Последствия: 3-НДФЛ от продажи автомобиля не заполняется, никаких платежей за получение прибыли от сделки не потребуется. Законодательство освобождает от заполнения отчетности 3-НДФЛ, доход от продажи автомобиля не имеет значения: был он получен продавцом или нет.
Вариант 2. Россиянин продал автомобиль в аварийном состоянии дешевле, чем приобрел. Прибыли не получил. Последствия: при таком раскладе никаких сборов отчислять не надо, а вот налоговая декларация (продажа автомобиля менее 3 лет в собственности) подлежит сдаче, налоговая будет ее ожидать. В таком случае необходимы дополнительные бумаги, подтверждающие «удешевление» транспорта заявителя по причине аварии.
Вариант 3.Владелец машины, оцененной в 240 000 рублей, продает ее по реальной цене, не дороже ее стоимости. Последствия: продавец не получит прибыли, декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля по такой цене должна отправляться инспектору, от взносов продавец освобожден.
В итоге получаем освобожденных от составления 3-НДФЛ при продаже транспорта продавцов, владевших машинами на протяжении трех и более лет, остальные участники сделки со стороны продажи обязаны предоставить инспектору налоговую декларацию на автомобиль, владельцами которого они были.
От взносов за проданное авто освобождаются категории граждан, участвующих в сделке:
- хозяева машин, цена которых ниже установленной законодательством планки стандартного вычета в 250 000 рублей;
- продавцы, реализовавшие транспорт дешевле, чем стоимость приобретения;
- продавцы, владевшие авто много лет.
Когда платить налог не требуется?
От уплаты налога освобождаются граждане, продавшие автомобиль, бывший в собственности более трех лет. При этом не имеет значения, продана машина дороже покупной стоимости или нет.
Не нужно платить налог с продажи автомобиля, если стоимость проданного автомобиля составила меньше 250 тысяч рублей или же если автомобиль был продан за меньшую сумму, чем был приобретен.
Кроме того, от 27 ноября 2018 года N 425-ФЗ указывает, что от уплаты НДФЛ с 01.01.2019 года освобождены и бывшие ИП, которые использовали авто в своей деятельности более 36 месяцев.
Подробнее о том, как в каких случаях можно законно не платить налог с продажи авто, читайте здесь, а о том, какая сумма продажи не облагается налогом, рассказано в этой статье.
Как заполнить 3-ндфл при продаже автомобиля менее 3 лет
- Автовладелец должен точно знать, запрашивал ли он уже налоговые вычеты. Если да, то в какую дату и по какому поводу;
- Точные сведения по всем доходам, с которых были уплачены налоги. Как правило, достаточно указать период получения «белой» зарплаты на работе;
- Краткую информацию об объекте купли-продажи, т.е. о машине;
- Дату покупки и регистрации машины, ее стоимость, номер ПТС;
- Дату продажи авто, стоимость, ФИО покупателя.
Строго говоря, инспекторы ФНС должны только проверить вашу личность и принять 3-НДФЛ без вопросов. Но на практике зачастую требуются дополнительные документы, чтобы проверить действительность указанной в документе информации. К числу таких бумаг относятся:
- Паспорт декларанта;
- Оригинал или копия ПТС проданного автомобиля. Может хватить и просто номера паспорта ТС;
- Договор купли-продажи, по которому авто было вами приобретено;
- Договор купли-продажи на продажу машины.
В интернете активно ходит слух, якобы даже при продаже авто, бывшего в длительном пользовании, нужно заполнять так называемую «нулевую декларацию». На самом деле, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, не нужно ни заполнять форму, ни уплачивать налог. И касается это любой вырученной в результате продажи суммы.
Нулевая отчетная форма
3-НДФЛ с нулевыми значениями подоходного налога составляется и подается физлицом, если сумма доходных поступлений от продажи личного транспорта, полученная продавцом, не превышает величину причитающегося вычета, соответствующего 250 000 рублей или реальным затратам физлица на покупку машины.
Дело в том, что НДФЛ физлица в этом случае будет равняться 0 (нулю). Следовательно, тринадцатипроцентный НДФЛ физлицу не понадобится платить. Однако нулевую отчетность продавцу автомашины все же придется подготовить и направить в фискальное ведомство.
В нулевой отчетной форме фиксируются следующие показатели:
- сумма вырученных средств, соответствующая цене реализации машины по соглашению купли-продажи, прописывается в первом приложении;
- величина соответствующего вычета прописывается в шестом приложении;
- база налоговая (поступления за вычетом льготы) и нулевая сумма НДФЛ обозначаются во втором разделе;
- нули проставляются физлицом в первом разделе.
Отчет при реализации авто: особенности заполнения
Оформить справку на продажу машины можно вручную, предварительно необходимо скачать ее с официальной страницы ФНС. Второй вариант – установить программу и заполнить бланк 3 НДФЛ при продаже машины в автоматическом режиме, этот способ предпочтительнее, так как исключает ошибки.
Отчет состоит из 23 листов, но при реализации авто менее 3-х лет понадобится заполнение только 6 страниц:
- титула;
- сведений о гражданине на одной странице;
- раздела №1, в котором указывают сумму вознаграждения и налога;
- раздела №6, в котором рассчитана сумма подоходного к уплате;
- станицы А, в ней отражены документы при продаже, на основании которых реализован автомобиль. В данном разделе указываются сведения о покупателе;
- страницы Д2, в которой рассчитывается подоходный с учетом получения налогового вычета.
Продажа двух автомобилей в год
В случае реализации двух авто в течение года, применить вычет можно только 1 раз в год.
Рассмотрим ситуацию на примере.
Физлицо в 2021 году оформил реализацию двух авто:
- авто 1: приобретено в 2021 году за 200,0 тыс. руб. В этом же году транспорт был продан за 450,0 тыс. руб.;
- авто 2: приобретено в 2021 году за 200,0 тыс. руб., продано в этом же году за 250,0 тыс. руб.
Применить льготу к налогооблагаемой базе можно только один раз. Расчет налога будет следующим:
- (450,0 + 250,0 – 250,0) *13% = 58,5 тыс. руб.
Когда необходимо платить 3 НДФЛ?
Оплата налога предусмотрена в том случае, если оно находилось в собственности владельца боле трех лет. Для того чтобы, определить лежит ли в 2021 году на лице обязательство по уплате 3 НДФЛ необходимо установить сроки владения авто. Они исчисляются с дня:
- Оформления договора купли-продажи – при покупке.
- Смерти наследодателя – при получении в наследство.
- Заключения договора дарения – при оформлении дарственной.
Если авто находилось в собственности более трех лет, то обязательств по уплате налога 3 НДФЛ не возникает. Кроме того, владелец ТС освобожден и от подачи отчетности в ФНС. Такое положение содержится в и .
Что касается продажи машины, которая находится в собственности менее трех лет, то лицо обязано:
- Подать заполненную декларацию 3 НДФЛ. В ней будет выполнен расчет налогооблагаемой прибыли и платежа.
- Заплатить налог на доходы. Уплата необходима только в том случае если начисленная сумма не покрывается налоговым вычетом.
При продаже автомобиля в ущерб в 2021 году за налогоплательщиком сохраняется обязательство подачи декларации 3 НДФЛ.
По общему правилу при продаже имущества в 2021 году лицо должно перечислить в пользу государства налог в размере 13% от стоимости транспортного средства. Но в соответствии с положениями НК допускается использование права на вычет. Для уменьшения размера платежа может применяться:
- Стандартный вычет.
- Вычет по расходам при покупке.
Пошаговая инструкция заполнения
Форма бланка декларации с 2017 практически не изменилась, однако, в 2021 году в 3 НДФЛ согласно был внесен ряд правок при этом правила подачи остались теми же.
при продаже автомобиля в 2021 году может быть представлена в налоговые органы как на бумажном, так и на электронном носителе. При её оформлении от руки могут использоваться только чернила синего или черного цвета. При заполнении формы вручную все данные вносятся заглавными печатными символами, а в пустых ячейках ставятся пропуски. Исправления в бланках не допускаются.
Стоит отметить, что сама 3 НДФЛ состоит из обязательных листов и разделов, а также дополнительных, которые заполняются только отдельными категориями налогоплательщиков. Такая особенность структуры документа отражена в .
Обязательному для всех физических лиц заполнению в 2021 году подлежат:
- Титульный лист.
На нем размещаются общие сведения о заявителе, а именно: данные о фамилии имени и отчестве плательщика, его налоговый номер, информация о гражданстве и другие нюансы. На первом листе указывается налоговый период и номер корректировки, а также данные об органе ФНС в который подается документ.
- Первый раздел, в котором указываются сведения о суммах налога, которые подлежат уплате.
Несмотря на то что этот раздел первый он заполняется после выполнения всех расчетов во втором. В нем указываются суммы налога, подлежащие оплате, а также проставляются коды бюджетной классификации и ОКТМО.
- Второй раздел с расчетом налоговой базы и суммы налога по доходам.
В этом разделе производятся все вычисления, а также указывается имущественный вычет при его наличии. Подробный порядок расчетов описан в .
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля – версия 2021 года
В какой срок нужно отчитаться о продаже автомобиля:
- Сделать это необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором он был продан. Например, если машина была продана в 2018 году, то декларация подается не позже 30 апреля 2019 года.
В какой срок нужно заплатить налог, если он был получен при продаже:
- Если при реализации имущества был получен доход, то его необходимо оплатить не позднее 15 июля того же года, когда подается декларация.
Если одного из документов нет, то можно применить налоговый вычет при продаже автомобиля менее 3 лет в 2018 году:
- Размер вычета в 2018 году составляет 250 000 рублей согласно ст. 220 НК РФ.
- При этом можно применять что-то одно: либо уменьшать доход за счет документов о купли-продаже, либо применять вычет по налогу. Т.е. нельзя взять цену покупки, уменьшить ее на цену продажи, а потом еще применить вычет.
- Если цена продажи менее 250 тысяч – то можно применить вычет, и не прикладывать договор о приобретении авто – только договор о продаже.
Пример №1. Автомобиль был приобретен в марте 2015 года за 650 тысяч рублей, в июле 2017 года был продан за 600 тысяч. Рублей. Оба договора купли продажи имеются в наличии.
Налог = (600 000 – 650 000) * 13% = 0, так как продажа была дешевле покупки.
Пример №2. Автомобиль был приобретен в марте 2015 года за 650 тысяч рублей, в июле 2017 года был продан за 600 тысяч. Рублей. Есть договор продажи, а договора покупки нет. Применяем имущественный вычет.
Налог = (600 000 – 250 000) * 13% = 45 500 рублей, так как продажа была дешевле покупки.
Пример 3. Машина была приобретена в апреле 2014 года за 300 тысяч рублей, а продана в декабре 2017 за 240 тысяч рублей. В этом случае можно воспользоваться имущественным вычетом в 250 тыс. рублей либо приложить комплект документов – разницы нет, налог будет нулевой.
Внимание! Если какой-либо из документов о приобретении или продаже был утерян, то можно попытаться восстановить их в том отделении ГИБДД, где осуществляли регистрационные действия.
Если вы просрочили или вовсе не сдали данный отчет, то возможны следующие штрафные санкции:
- Ежемесячно будут начислять 5% исходя из суммы начисленного налога на доходы, но не более 30% от общей суммы. При этом минимальный порог штрафа за не сданные отчет – 1000 рублей.
- Будет исчисляться пени за просроченную сумму налога.
Продажа авто: декларация — в налоговую, налог — в казну
Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля и отчисление части дохода при получении прибыли — установленное законом требование для продавцов. Рассмотрим варианты наступления и ненаступления такой ответственности.
Вариант 1. Россиянин продал четырехколесное средство передвижения, принадлежавшее ему 5 лет. Последствия: 3-НДФЛ от продажи автомобиля не заполняется, никаких платежей за получение прибыли от сделки не потребуется. Законодательство освобождает от заполнения отчетности 3-НДФЛ, доход от продажи автомобиля не имеет значения: был он получен продавцом или нет.
Вариант 2. Россиянин продал автомобиль в аварийном состоянии дешевле, чем приобрел. Прибыли не получил. Последствия: при таком раскладе никаких сборов отчислять не надо, а вот налоговая декларация (продажа автомобиля менее 3 лет в собственности) подлежит сдаче, налоговая будет ее ожидать. В таком случае необходимы дополнительные бумаги, подтверждающие «удешевление» транспорта заявителя по причине аварии.
Вариант 3.Владелец машины, оцененной в 240 000 рублей, продает ее по реальной цене, не дороже ее стоимости. Последствия: продавец не получит прибыли, декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля по такой цене должна отправляться инспектору, от взносов продавец освобожден.
В итоге получаем освобожденных от составления 3-НДФЛ при продаже транспорта продавцов, владевших машинами на протяжении трех и более лет, остальные участники сделки со стороны продажи обязаны предоставить инспектору налоговую декларацию на автомобиль, владельцами которого они были.
Налоговая декларация 3 ндфл за 2021 год за продажу автомобиля
- Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2021 году
- С какой суммы берется налог
- Расчет налога с продажи автомобиля
- Как уменьшить налог с продажи авто
- Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто
- Порядок уплаты налога
- Сроки уплаты
- Надо ли подавать декларацию
- Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц
НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.
В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог, после того, как вы передали свою ласточку покупателю.
Также читайте: Что делать после продажи автомобиля
Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.
^К началу страницы
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.
Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.
Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:
- Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;
- Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;
- Представление декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит её принятие (например, подача декларации в налоговую инспекцию не по месту постановки на учёт налогоплательщика);
- Представление декларации не по установленной форме;
- Отсутствие в соответствующих полях декларации фамилии, имени, отчества физического лица.
Даже если сумма налога равна нулю, гражданин обязан заполнить и подать декларацию о доходах. Документы отправляются до 30 апреля года, следующего за годом получения прибыли. Гражданами занимается отделение налоговой по месту проживания. Законом установлено, кто должен подавать 3-НДФЛ, а кто от этого освобожден.
Если декларация заполнена позднее, ФНС вправе применить следующие санкции:
- штраф 5% за каждый день просрочки, но не более 30% от всей суммы;
- штраф 40% на оставшуюся сумму ежемесячно, если налог просрочен на 6 или более месяцев.
Штраф начисляется, даже когда налог равен нулю. Злостные неплательщики платят штраф за все время просрочки в соответствии с актуальной ставкой Центробанка.
При продаже автомобиля, который находился у гражданина дольше 3 лет, доход не облагается налогом, что прописано статьей 229 НК. Если продавец не получил другой вид дохода, на который заполняется 3-НДФЛ, то никакие документы ФНС не нужны.
Тремя годами считаются не календарные дни, а время, прошедшее с приобретения транспортного средства. Точная дата должна стоять в договоре купли-продажи. Отсчет начинается со дня регистрации ТС в ГИБДД. Через 3 года доход с продажи освобождается от налога автоматически, в ФНС идти не требуется.
Сотрудник налоговой службе имеет право не принять 3-НДФЛ, если допущены следующие ошибки:
- отсутствует один или несколько подтверждающих документов;
- гражданин не поставил подпись на декларации;
- гражданин подошел в ФНС, к которому он не прикреплен;
- расчеты произведены неправильно.
Без оформления налоговой декларации невозможно заплатить налог. Главное, чтобы суммы были посчитаны верно, в случае сомнений рекомендуется подойти в ФНС и воспользоваться бесплатной консультацией специалиста.
- в бумажном виде лично (актуальную форму декларации нужно распечатать и заполнить вручную либо оформить на компьютере с последующей распечаткой в заполненном виде);
- в бумажном виде через доверенного представителя (предварительно нужно выписать на этого человека доверенность);
- в бумажном виде почтой (отправить Почтой России ценным письмом с описью вложения и уведомлением о доставке ФНС);
- в электронном виде через кабинет налогоплательщика (такой кабинет создается на сайте ФНС);
- в электронном виде через портал госуслуг.
Каждому продавцу автомобиля, который был у него в собственности менее трех лет (3 года не включаются) нужно заполнить пять страниц 3-НДФЛ. Даже в случае нулевого налога нужно также подготовить те же пять страниц. Их перечень указан выше.
Логика законодателя тут простая: получил деньги – будь добр, уплати причитающееся государству. Ведь именно эти деньги по правилам должны идти на социальную сферу, обустройство нашей жизни, культуру, медицину, образование и прочие блага, которыми мы можем пользоваться как граждане России. Для организаций есть похожий сбор – на прибыль. Но это тема для отдельного материала, и сегодня мы остановимся прицельно на правах и обязанностях частных лиц относительно сборов в пользу государства.
Все данные, которые вносятся в отчетность, должны быть подтверждены документами, копии которых следует приложить. Для удобства заполните также в свободной форме реестр, в котором перечислите все приложения.
Подача отчетного документа должна быть осуществлена на следующий год после того, как имущество было продано. Делать это следует независимо от того, было ли оно ранее приобретено, получено в качестве подарка или наследства.
- Титульные листы (первый и второй), где должны быть прописаны персональные данные лица, в частности его ФИО с адресом регистрации, паспортными реквизитами и номером налогоплательщика.
- Первый раздел, в котором отражается расчет налогооблагаемой базы и собственно суммы налога, ставка которого равна 13 процентам.
- Шестой раздел, содержащий окончательную сумму, которая должна быть перечислена в ФНС или возвращена плательщику (при наличии снований для этого).
- Лист А, где отражаются данные, касающиеся зарегистрированного в ГИБДД соглашения о купле-продаже.
- Лист Е, на котором отражаются нюансы расчета суммы налога, из которой произвели имущественный вычет.
Ст. 229 НК РФ обязывает граждан подавать документацию не позднее 30 апреля года, который следует за отчётным периодом. То есть, если машина была реализована в 2021 году, то подать отчётность следует до 30 апреля 2021 года. Оплатить сумму налога необходимо до 15 июля года, когда подавалась декларация.
- Титульные листы (№1 и 2), на которых указываются личные данные, такие как ФИО, реквизиты паспорта, ИНН, адрес регистрации.
- Раздел 1 (расчёт налога), где прописывается размер прибыли от продажи автомобиля и сумма налога.
- Раздел 6, где указывается окончательная сумма, подлежащая уплате в ИФНС.
- Лист А, на котором отражаются сведения о зарегистрированном в ГИБДД договоре купли-продажи, включая личные данные покупателя.
- Лист Е, где производится расчёт суммы налога с учётом имущественного вычета.
Начало периода для сдачи совпадает с началом календарного года. То есть, если автомобиль был продан в 2014 году, подать декларацию плательщик должен с 1 января по 30 апреля 2015 года. Для сделок, совершенных в этом году, периодом для сдачи станет время с 1 января по 30 апреля 2017 года.
- заполнить документ самостоятельно, воспользовавшись пустым бланком и инструкцией;
- оформить документ при помощи программы «Декларация»;
- воспользоваться платными услугами специальных сайтов;
- заказать подготовку декларации специалистам (также на платной основе).
Пример 3. Машина была приобретена в апреле 2014 года за 300 тысяч рублей, а продана в декабре 2017 за 240 тысяч рублей. В этом случае можно воспользоваться имущественным вычетом в 250 тыс. рублей либо приложить комплект документов – разницы нет, налог будет нулевой.
Если подтверждающим личность документом является паспорт, то в поле «Вид документа» выбираем после с кодом «21» для паспорта. После чего вносим данные подтверждающего документа – его серию, дату выдачи и кем он был выдан.
В случае с отчуждением машины есть несколько вариантов определить размер подоходного налога с продажи автомобиля. В зависимости от каждого из них существует свой образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Например, если человек владел машиной больше 3 лет, то налог при ее продаже он не платит. Такое правило действует независимо от цены, по которой она была передана покупателю. Соответственно, форма 3-НДФЛ в данном случае не требуется.