Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП перейти на НПД — пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространенный вопрос — когда ИП стал самозанятым, нужно ли закрывать ИП? По закону это не обязательно. Ваш выбор — оставаться предпринимателем или снять этот статус, став физическим лицом. Главное — чтобы деятельность, которой вы планируете заниматься, соответствовала требованиям к самозанятости, указанным в 1 пункте нашей статьи.
Для большинства ИП применение режима НПД выгоднее, чем работа на УСН: ставка налогообложения гораздо меньше, а экономия на страховых взносах очень существенная.
Кроме того, есть плюсы, которые вы получите, оставаясь в ЕГРИП: вы сможете работать с расчетным счетом, пользоваться эквайрингом и получать выплаты из страховых фондов в случае добровольных отчислений. Физическим лицам в статусе самозанятых добровольная регистрация в ФСС недоступна.
Налог на профессиональный доход, или НПД — это отдельный вариант налогового режима, который действует с конца 2019 года. Он действует в отношении индивидуальных предпринимателей, пожелавших зарегистрировать свой бизнес в качестве самозанятых (ИП на НПД). Сейчас такая форма налогообложения начала применяться и к остальным категориям индивидуальных предпринимателей.
Если ИП захочет перейти на новую систему налогообложения, ему не нужно для этого закрывать свое предприятие. Достаточно подать в ФНС заявление о смене системы налогообложения. Все условия применения нового режима как для ИП, так и для самозанятых являются идентичными.
О том, как правильно оформить все документы для смены налогового режима, какие условия будут при новой форме исчисления налогов — разберем все это подробнее.
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий НПД, не имеет права применять иные варианты расчета налоговых платежей
Так, если ранее ИП работал на патенте, то после перехода на налог с профессионального дохода он не сможет совмещать эти два режима, останется только НПД.
Плюсы самозанятого ИП
Если проводить сравнение с физлицами, оформившими самозанятость, перед индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на условиях применения НПД, появляется гораздо больше преимуществ. А именно:
- Бизнесмен после регистрации индивидуального предпринимательства имеет право открыть расчетный счет в банке и воспользоваться всеми возможностями его обслуживания. В частности, подключить эквайринг и принимать от клиентов оплату банковскими карточками. Самозанятые физлица без статуса ИП воспользоваться такой возможностью не смогут, поскольку банки не имеют права открывать для них расчетные счета и оформлять договоры эквайринга.
- Использование преимуществ эквайринга особенно очевидно, когда бизнес начинает развиваться. К примеру, если в торговой точке поток клиентов увеличивается, то для ускорения оплаты многие ИП устанавливают в своих залах терминалы самообслуживания, где предусмотрена возможность оплаты банковской картой. Возможности самозанятости в этом смысле крайне ограниченны. Единственный вариант для самозанятого бизнесмена принимать безналичные платежи — это воспользоваться услугами перевода с карты на карту через отдельные банковские сервисы. Далеко не все покупатели положительно к этому отнесутся, поскольку это все равно долго.
- Организации пока с неохотой заключают договоры с самозанятыми, не оформившими статус ИП. Простой пример: некоторым компаниям невыгодно передавать в аренду помещения гражданам, поскольку в таком случае для обеспечения условий договора и исключения проблем с налоговой нужно принимать безналичную оплату и регистрировать транзакцию через онлайн-кассу. Приобретать подобное оборудование, оплачивать его обслуживание только для того, чтобы принимать платежи от одного самозанятого, многим фирмам невыгодно.
- Перечень лицензируемых видов деятельности, которыми разрешено заниматься самозанятым, серьезно ограничен. Так, в отличие от ИП, физическому лицу запрещено заниматься пассажирскими перевозками, осуществлять врачебную практику и вести бизнес по некоторым другим направлениям. Полный перечень лицензируемых видов деятельности, доступных исключительно индивидуальным предпринимателям, содержится в Федеральном законе № 99-ФЗ от 4 мая 2011 года.
- Самозанятость — это относительно новая форма ведения предпринимательской деятельности. Многие юридические лица пока не готовы идти на эксперименты и предпочитают взаимодействовать по привычным схемам, заключая договоры сотрудничества с предпринимателями и компаниями, с которыми можно работать по безналичному расчету.
- У индивидуального предпринимателя больше возможностей выбирать наиболее подходящий налоговый режим. Переход на новую систему налогообложения происходит предельно быстро. У самозанятого такого выбора нет, ему доступен только один налоговый режим, без вариантов.
УСН или НПД – краткий итог
Налог для самозанятых стал интересен многим ИПшникам по ряду причин:
- отсутствуют обязательства по Декларированию доходов;
- не надо платить страховые/пенсионные взносы;
- выгодные налоговые ставки – 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при работе с юр лицом;
- онлайн формирование чека, который можно отменить;
- не надо никакой ККТ;
- нет прибыли – не налога.
Однако есть и обратная сторона медали.
- Вас не будут воспринимать как ИП банки (не все, но все же…), а только как самозанятого.
- Ваш пенсионный стаж остановится, если только Вы сами не внесете сборы на добровольных началах.
- Вам нельзя зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год, что и так не всем доступно.
- Вам нельзя торговать и нанимать работников даже по гражданско-правовому договору.
Если НПД – это Ваш вариант, то смело применяйте его. Отказаться и вернуться на УСН никогда не поздно. Так зачем платить больше, если можно меньше или совсем ничего?
Самозанятый становится ИП и продолжает платить НПД
В этом случае самозанятый просто регистрирует ИП одним из способов:
-
Отправляет заявление с выбранными кодами ОКВЭД в личном кабинете на портале госуслуг или на сайте ФНС, если есть электронная подпись.
-
Подаёт заявление на регистрацию ИП лично в ближайшем МФЦ или отделении ФНС.
При регистрации ФНС увидит, что заявитель является плательщиком НПД, поэтому этот же режим будет применяться и для ИП.
Как видно, самозанятому стать ИП на НПД достаточно просто. Но при таком переходе нужно понимать, что все ограничения, действующие для самозанятого, сохранятся и для ИП. То есть:
-
Годовой доход — не более 2,4 млн рублей.
-
Самостоятельное ведение деятельности, без привлечения наёмных работников и заключения трудовых договоров с ними.
-
Вид деятельности не должен быть связан с реализацией подакцизных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, с добычей и реализацией полезных ископаемых, с перепродажей товаров и имущественных прав, если они не использовались для личных нужд.
В каких случаях ИП выгодно перейти с действующего спецрежима на самозанятость
ИП выгодно перейти на самозанятость, если он работает в одиночку, продает товары собственного производства, сдает в аренду жилую недвижимость и при этом:
- Не хочет платить обязательные страховые взносы за себя. На режиме НПД такой обязанности нет, но можно добровольно платить взносы, чтобы получать пенсионный стаж. Можно вносить любые, даже минимальные суммы на свое усмотрение, а не в фиксированном размере.
- Принимает деньги от физлиц, но не готов тратиться на покупку и обслуживание онлайн-кассы. Самозанятые могут принимать оплату от клиентов любым способом и без кассы. Вместо этого они выдают клиентам чеки из бесплатного приложения «Мой налог».
- Имеет непостоянные заработки. У самозанятых нет обязательных платежей кроме налога: 4% с оплаты, поступившей от физлиц, и 6% — от юрлиц. Нет заработка — нет и налога. С первых после регистрации заработков платить придется еще меньше благодаря бонусу в 10 000 рублей, который дает скидку к налогу в 1% с оплаты от физлиц и в 2% — от юрлиц.
- Не любит возиться с отчетами. Самозанятые не обязаны отчитываться в налоговую о доходах.
Переход на ИП с изменением системы налогообложения
Чтобы сменить режим налогообложения, самозанятый сначала должен сняться с учета в приложении «Мой налог». Если этого не сделать, то после регистрации ИП налог на профессиональную деятельность сохранится (даже если вы подавали заявление на УСН). Чем это грозит? В случае превышения доходов или нарушения ограничений, связанных с применением НПД, вас автоматически переведут на ОСНО.
Поясним на примере:
Самозанятый Петров П.П.работал портным и шил одежду на заказ. Спрос на товар постоянно рос, поэтому Петров задумался о создании собственного бренда (дизайнерской товарной марки). Для регистрации нужен статус ИП. Кроме этого, одежда относится к маркированным товарам, а значит, производитель должен зарегистрироваться в системе «Честный знак». Если Петров просто начнет продавать пошитые им вещи, то потеряет право на НПД. Чтобы избежать уплаты НДФЛ, а также зарегистрироваться в «Честном знаке», он решает стать ИП и подать заявление о переходе на УСН.
Окончание действия режима ЕНВД — что выбрать
2020 год станет последним годом применения режима единого налога на вмененный доход. До конца года вмененщикам надо определиться с новой системой налогообложения и при необходимости заявить о своем намерении налоговому органу.
Для перехода на ОСН никаких действий совершать не нужно — без заявления налогоплательщик с 1 января 2021 года автоматически окажется на общем режиме.
Чтобы стать упрощенцем, потребуется предоставить заявление инспекторам до 31 декабря 2020 года.
Помимо этих двух режимов, на которые могут перейти и организации, и предприниматели, у последних есть также возможность приобрести патент или стать самозанятым. И в том, и в другом случае лицам следует позаботиться о смене режима заранее. Уведомить налоговую о переходе на ПСН нужно до 17 декабря и затем в установленные сроки заплатить необходимую сумму в бюджет.
Самозанятость предполагает совершение регистрационных действий также до завершения года. Об этом мы расскажем далее, но вначале кратко охарактеризуем этот режим.
Налоговый режим для самозанятых имеет несколько важных плюсов: очень простая регистрация, нет необходимости отчитываться перед налоговой, все продажи регистрируются в приложении. При необходимости сняться с налогового учета можно также в приложении в один клик.
Для самозанятых есть ограничения по видам деятельности и годовому доходу. Этот режим подойдет только для тех, кто работает в одиночку в сфере услуг. Категории услуг, в которых можно применять налог на профессиональный доход, можно уточнить на сайте налоговой. Максимальный годовой доход плательщика НПД — 2,4 млн рублей. При достижении этой суммы самозанятый будет автоматически будет переведен на общий режим налогообложения. Кроме того, важно учитывать, что период работы в статусе самозанятого не включается в стаж.
Как перейти с ИП на самозанятость: пошаговая инструкция, можно ли перейти с ИП на нпд, в самозанятые
При желании предприниматели могут перейти на НПД без потери статуса ИП.
Шаг 1. Увольте сотрудников
У плательщиков НПД не может быть официально трудоустроенных работников — специальный налоговый режим предполагает самостоятельное ведение деятельности. Поэтому процедура перехода на НПД начинается с увольнения сотрудников, работающих по трудовому договору.
Шаг 2. Зарегистрируйте статус самозанятого
Скачайте мобильное приложение «Мой налог» или авторизуйтесь в личном кабинете самозанятого. Для того, чтобы получить новый статус, просто пройдите регистрацию. Процедура не займет больше 5 минут.
Шаг 3. Откажитесь от прежней системы налогообложения
Подайте уведомление о переходе на новый налоговый режим в Федеральную налоговую службу по адресу регистрации:
- для пользователей УСН — форма 26.2-8 (КНД 1150024);
- для пользователей ПСН — форма 26.5-4 (КНД 1150026);
- для пользователей ЕСХН — форма 26.1-7 (КНД 1150027);
- для пользователей ОСНО заявление не требуется.
На подачу заявления дается календарный месяц с момента регистрации в качестве плательщика НПД. За нарушение срока налоговая в одностороннем порядке аннулирует новый статус и вернет на прежнюю систему налогообложения.
Подать заявление можно несколькими способами:
- лично в местной ИФНС;
- через представителя (требуется оформление нотариально заверенной доверенности);
- по почте заказным письмом (требуется заверение документов у нотариуса);
- удаленно через личный кабинет ИП или «Госуслуги» (требуется электронная цифровая подпись).
Специальное заявление о переходе с УСН на НПД или другую систему налогообложения не предусмотрено.
Процедура перехода из предпринимателей в самозанятые уже вполне понятна: сначала нужно закрыть ИП в стандартном порядке. При наличии сотрудников – рассчитаться с ними по зарплате и уволить «в связи с прекращением деятельности», не забыв отправить соответствующее уведомление в службу занятости и уплатив за сотрудников все положенные взносы.
Также нужно покончить со всеми внешними долгами – перед партнерами или государством. Если это проигнорировать, долги все равно останутся на предпринимателе, но уже как на физлице, и дело может дойти до суда. Естественно, перед закрытием нужно собрать и дебиторскую задолженность – принятие ее на личный счет после ликвидации ИП чревато претензиями налоговой.
[ads-content-middle]
Наконец, нужно снять онлайн-кассы с учета и заплатить небольшую пошлину – и после этого подавать заявление в налоговую. Надежнее всего сделать это лично, но можно и дистанционно: через интернет, почтой, курьером или даже через нотариуса. На шестой день после подачи можно будет получить выписку из ЕГРИП, подтверждающую прекращение регистрации.
После этого нужно не забыть уплатить страховые взносы за себя – а также рассчитать налоги и подать декларацию. Заплатив все налоги, можно спокойно закрывать расчетный счет – воспользоваться им не выйдет. С этого дня можно перестать считать себя предпринимателем и начать подготовку к переходу в самозанятые.
Здесь все еще проще. Новый закон предполагает добровольный и уведомительный характер перехода на особый налоговый режим для самозанятых. Это значит, что нужно подать уведомление в ФНС, не забыв проставить отметку о постановке на учет на другом экземпляре. После этого можно установить приложение и начать учитывать доходы.
Кто не может воспользоваться этой возможностью?
Внимание! Под самозанятостью государство понимает получение дохода с помощью собственного труда.
Воспользоваться этой возможностью и платить НПД смогут не все. В законе существует ряд ограничений. Рассмотрим, в каких случаях нельзя оформить статус самозанятого:
- Статус самозанятого нельзя получить перекупщикам товаров, также запрещена продажа подакцизных и требующих специальной маркировки товаров, добыча полезных ископаемых.
- Самозанятость не могут использовать адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики.
- Самозанятость не оформляется при наличии наемных работников. Можно лишь привлекать временных помощников по договорам подряда.
- Нельзя работать в интересах других лиц по агентским договорам, договорам поручения и комиссии.
- Нельзя совмещать самозанятость с другими системами налогообложения.
- Новый режим не подойдет для крупного бизнеса. Статус нельзя оформить, если годовой доход превышает 2,4 миллиона рублей.
- Оформление имеет территориальное ограничение. Закон действует в порядке эксперимента, и власти пока не готовы распространить его на всех жителей страны.
Самозанятый стал ИП: что следует учесть
Положения закона № 422-ФЗ в равной мере распространяются на всех плательщиков НПД – и на физлиц, и на предпринимателей. Так, для самозанятых:
- сумма годового дохода не должна превышать 2,4 млн руб.; при превышении данного лимита право на применение НПД утрачивается;
- налог с доходов составляет 4% (если клиенты самозанятого – физлица) или 6% (если клиенты – ИП и юрлица);
- разрешено оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного изготовления (в т.ч. сдавать в аренду собственное жилье);
- запрещено иметь работников по трудовым договорам (но допустимы помощники по договорам ГПХ);
- недопустимо применение спецрежима при перепродаже товаров и имущественных прав, при торговле товарами подакцизными и с обязательной маркировкой, при добыче полезных ископаемых, при ведении агентской, комиссионной деятельности, а также по договорам поручения и т.д.
ИП-самозанятому не придется уплачивать фиксированные страховые взносы и НДС (кроме ввозного), но при этом он не освобождается от обязанностей налогового агента. Не понадобится ему и онлайн-ККТ – чеки самозанятые предприниматели, так же как и физлица, формируют в приложении «Мой налог». Налог ежемесячно рассчитывается не самим предпринимателем, а налоговиками на основании информации о поступлениях из приложения, при этом ИП не нужно сдавать никакую отчетность о доходах и исчисленном налоге. Расходы предпринимателя на расчет налога не влияют – налоговую базу на них уменьшить нельзя.
При утрате права на дальнейшее применение НПД (например, при превышении дохода 2,4 млн руб. или при продаже подакцизных товаров), самозанятый без статуса ИП должен будет уплачивать со своих доходов 13% НДФЛ, а ИП-самозанятые в таком случае вправе перейти на другой спецрежим, если уведомят ИФНС о переходе на УСН или ЕСХН, либо подадут заявление о постановке на учет как плательщика ЕНВД. Сделать это нужно в течение 20 дней (календарных) со дня утраты права на НПД, тогда ИП будет признан перешедшим на другой спецрежим с даты снятия с учета в качестве самозанятого (п. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Если уведомление в указанный срок не подать, предприниматель автоматически перейдет на ОСНО, став плательщиком НДФЛ и НДС. При переходе на любой из режимов с даты утраты права на НПД предприниматель должен будет уплачивать фиксированные страхвзносы.
Остается ли статус ИП при переходе на самозанятость?
Да, если ИП перешел на уплату налога на профессиональный доход, но не снимался с учета как ИП, статус остается. Не придется закрывать ИП, чтобы стать самозанятым, он по-прежнему числится в ЕГРИП как индивидуальный предприниматель, просто применяет другой налоговый режим. Он работает на тех же условиях, что и самозанятые физлица. Налоговая нагрузка и обязанности все те же, что у самозанятых без статуса ИП.
В ФЗ-422 дан четкий ответ на вопрос, надо ли закрывать ИП при переходе на самозанятость, — это не обязательное условие для оформления нового статуса.
С тех пор, как ИП станет плательщиком НПД, у него пропадает обязанность:
- платить страховые взносы за себя;
- сдавать декларации по доходам;
- применять онлайн-кассу для приема наличных денег;
- принимать безналичную оплату только на расчетный счет.
Такой вот облегченный вариант ИП, который обходится гораздо дешевле. Вам необходимо просто выдавать чеки на каждую оплату и каждый месяц платить налог по ставке 6%, если клиенты — юрлица, и 4% — если физлица. Возникает вопрос, может ли ИП прекратить свою деятельность и стать самозанятым как физическое лицои что для этого надо сделать? Да, такой вариант тоже возможен. Но для этого потребуется сняться с учета в ИФНС как ИП (сдать заявления по утвержденной форме, заплатить госпошлину в размере 160 рублей) и оформить самозанятость. В законе обязательность этой процедуру перед началом применения НПД не установлена, ИП не запрещено применять налог на профдоход.
Не все ИП вправе воспользоваться привлекательными условиями самозанятости.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали основные правила по самозанятости. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как происходит переход ИП на налоговый режим для самозанятых сейчас
Налог на профессиональный доход предполагает ставку в 4% от выручки, если оплата поступила за товар, работы или услуги от физического лица и 6% – если поступление было от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Если предприниматель, использующий один из налоговых спецрежимов (УСН, ЕСХН, патент) хочет перейти на НПД, он должен не только зарегистрироваться в качестве самозанятого, но и уведомить об этом ФНС.
Для регистрации он может использовать приложение «Мой налог», сервисы на сайте ФНС или портал госуслуг. А уведомить ФНС об отказе от прежней системы налогообложения можно:
- лично в налоговой по адресу регистрации;
- заказным письмом по почте;
- или на Госуслугах.