Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гражданско-правовой договор (ГПД) с физическим лицом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).
Часто из-за договора займа между физическими лицами провоцируется множество споров, возникающих на его почве. Чтобы избежать наиболее острых конфликтов, сторонам желательно заранее согласовать все возможные нюансы, трактовки и условия исполнения тех или других предписаний.
Если же спор все же возник, желательно, чтобы он был решен мирным путем. Так стороны в случае неудовлетворения могут попросту отправлять друг другу претензии и закрывать спорные моменты без вмешательства суда.
У заимодавца и заемщика должен быть продуман каждый нюанс сотрудничества, и внесен в договор процентного займа между физическими лицами или его беспроцентного аналога. Особенно, это касается сроков, когда должен поступить ответ на отправленную претензию. Также нужно обговорить порядок того, при каких обстоятельствах обращаться в суд, если конфликт не получается решить мирно. Споры этого типа разбираются в Арбитражном суде по месту проживания ответчика.
Минусы заключения гражданско-правового договора для работодателя
Несмотря на явные преимущества гражданско-правового договора перед трудовым, заключение его не во всех случаях удобно для работодателя. И вот почему:
Не всех сотрудников можно оформить по гражданско-правовому договору. В частности, это не удастся сделать с работниками, несущими полную материальную ответственность (продавцами, кассирами, товароведами, заведующими или руководителями складов, ломбардов, камер хранения и т.д.).
Если сотрудник нанимается на продолжительную работу, отношения с ним лучше оформить в рамках трудового законодательства. Так как неоднократное перезаключение гражданско-правового договора может грозить работодателю принудительной переквалификацией данного договора в трудовой и наступлением, связанных с этим негативных последствий.
Неблагоприятные последствия признания ГПД трудовым договором
Посмотрим ,что будет,если договор ГПХ признают трудовым::
- доначисление сумм взносов в ФСС по результатам проведенной налоговой проверки (постановление АС ВСО от 07.10.2015 по делу № А33-15861/2014);
- обязание компенсировать работнику причитающиеся ему выплаты, относящиеся к непредоставленным отпускам (апелляционное определение Магаданского облсуда от 21.06.2016 по делу № 2-1541/2016, 33-525/2016);
- компенсация морального вреда работнику в рамках ст. 237 ТК РФ (см., например, апелляционное определение Красноярского крайсуда от 21.06.2017 по делу № 33-7997/2017);
- административная ответственность по п. 4 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
Особенности заключения
Законодательно договор займа денег регламентируется статьей 807 Гражданского кодекса РФ. Правовые нормы представляют подобное соглашение как правоотношения, которые предусматривают осуществление передачи одной стороной другой стороне в собственность каких-либо вещей, которые через установленный срок обязаны быть возвращены займодавцу.
В виде предмета договора могут выступать любые вещи, определяющиеся исключительно родовыми признаками. На практике это могут быть деньги, драгоценности, техника или любые иные ценности. При этом в отношении денежных средств не обязательны определенные свойства конкретной купюры – имеет значение лишь возврат суммы, без уточнения, какими купюрами это будет сделано.
Не для всех договоров займа, в соответствии со статьей 807 ГК РФ, предусматривается письменное их оформление. Законодательно предусматривается возможность заключения устного договора, но лишь в тех случаях, когда размер кредитования не превышает десятикратного размера МРОТ.
В таких ситуациях при договоре между физическими лицами МРОТ высчитывается в качестве базовой суммы, применяемой для расчета сборов, налогов и штрафов.
Исходя из этого соглашение между физическими лицами составляется в письменном виде тогда, когда размер займа превышает сумму в 1000 рублей.
Договор между физическими лицами заведомо считается процентным. Поэтому, если условиями соглашения не предусмотрено иное, выплата процентов должна осуществляться ежемесячно (статья 809 ГК РФ). Если уже существует договоренность о предоставлении средств в долг безвозмездно, это необходимо указывать в тексте соглашения.
Особенности заключения ГПД
Тарасов В. Д., эксперт журнала
Журнал «Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения» № 11/2018
Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право заключать любые юридические лица. И несмотря на то, что государственные и муниципальные учреждения должны при этом руководствоваться законодательством о контрактной системе, обойтись без таких договоров бывает невозможно.
О том, в чем состоят отличия гражданско-правовых договоров от трудовых, мы уже рассказывали на страницах нашего журнала.
В этой статье ответим на другие вопросы, которые беспокоят работодателей при заключении таких договоров, в частности: для выполнения каких работ они могут заключаться, могут ли они заключаться с работниками организации или для выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями?
Заверка договора нотариусом
По законодательству РФ, договор займа между частным кредитором и заемщиком не обязательно заверять у нотариуса. В независимости от этого, он будет считаться действительным, при условии расписки о получении средств. Однако многие эксперты советуют прибегнуть к услугам нотариуса и заверить договор в 3-х экземплярах, по одному для обеих сторон, а третий остается у нотариуса. Передачу денег лучше произвести в присутствии свидетелей.
Помните, что договор считается вступившим в силу только с момента передачи денежных средств заемщику. Договор не считается заключенным, если он был подписан, но деньги не были выданы заемщику.
Образец беспроцентного договора займа — можно скачать, нажав правой кнопкой Сохранить как..
Любая трудовая деятельность, приносящая доход в РФ, облагается подоходным налогом. Когда договор подряда заключается между организацией и физическим лицом, то бремя по уплате НДФЛ ложится на плечи юридического лица.
Гражданин в таком случае получает за оказанные услуги денежную сумму по договору, уменьшенную на 13%.
В ситуации заключения сделки между физическими лицами происходит оформление договора подряда, что предполагает официальное перечисление средств за выполненную работу. В результате лицо, которому перечислили вознаграждение, должно уплатить НДФЛ.
При этом соблюдаются правила:
- человек самостоятельно производит оплату в размере 13% с суммы получаемого дохода;
- физическое лицо до 30.04. следующего за текущим годом сдает в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Когда работы с оформлением договора проводятся с участием иностранных граждан, величина налоговых отчислений увеличивается до 30%.
Порядок заключения договора подряда между физическими лицами не регламентирован на законодательном уровне, но требуется заполнять документ по универсальному образцу, указывая все особенности процедуры выполнения работ и оплаты.
Что необходимо отразить в договоре? Образец договора с ИП на оказание услуг
Если физлица договариваются о выполнении услуги, стоимость которой составляет не более 10 тыс. руб., то они вправе заключить сделку устно. В остальных случаях потребуется составление письменного документа.
При заключении как письменного, так и устного соглашения заказчик и исполнитель должны согласовать так называемые обязательные условия договора. К ним относятся:
- существо услуг, которые будут выполнены, порядок их оказания;
- начальный и конечный сроки оказания услуг.
Без названных условий соглашение не будет считаться заключенным. Кроме того, в тексте договора стоит отразить и иные согласованные сторонами пункты:
- стоимость услуг, порядок и сроки оплаты;
- санкции за несвоевременное оказание услуг либо за нарушение срока оплаты;
- требования, которым должно соответствовать качество услуги;
- основания для досрочного прекращения договорных отношений.
Помимо согласованных гражданами условий договор, оформленный письменно, должен содержать такие элементы, как шапка документа (указание места и времени заключения договора, а также паспортных данных сторон), контактные данные сторон, их подписи с расшифровкой.
Рассмотренные правила касаются и сделок, заключенных с ИП. С образцом договора с ИП на оказание услуг можно ознакомиться на нашем сайте.
Договор разового оказания услуг с физическим лицом отличается следующими преимуществами:
- Обеспечивает законность проводимой операции. При его наличии возможно защитить свои права в суде, если возникнет соответствующая необходимость.
- Делает сотрудничество наиболее выгодным, так как тарифы у физлиц, как правило, существенно ниже, чем у компаний. Это объясняется тем, что у физлиц отсутствует наемный персонал, а также накладные расходы.
- Выгода заключается также в разовом характере сделки, если отсутствуют стабильные объемы работ.
- Заказчик может контролировать ход работ при наличии соответствующего соглашения.
- Выгода для исполнителя заключается в том, что он может сам организовывать рабочий процесс, решая, где и когда будет оказывать услуги.
- Стороны вправе расторгнуть договор, возместив убытки.
- В отличие от устной договоренности соглашение гарантирует исполнение обязательств сторонами.
Договор с индивидуальным предпринимателем
С точки зрения совокупной налоговой и административной нагрузки этот способ для организации весьма привлекателен — при взаимоотношениях с ИП компания не только не платит страховые взносы с вознаграждения, но и не выполняет обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 420 и п. 2 ст. 226 НК РФ). Все налоги с вознаграждения за работу предприниматель уплачивает сам.
Не возникает при привлечении в качестве работников ИП и непроизводственных нагрузок — компания не оплачивает ИП отпуска или больничные и не выплачивает зарплату два раза в месяц. Кроме того, порядок расторжения таких договоров гораздо проще, чем трудовых, — достаточно подписать соглашение о расторжении договора, а в некоторых случаях допустим и односторонний отказ (п. 3 ст. 310 и п. 1 ст. 450 ГК РФ).
Однако по договору с ИП нельзя передать авторские права на различные объекты интеллектуальной собственности. Доходы от создания и использования таких объектов не подпадают под определение предпринимательской деятельности, которое дано в ст. ГК РФ (см. также п. 1 ст. НК РФ). Если даже договор, к примеру, на создание сайта заключен с ИП, то авторские права на сайт как комплексный объект интеллектуальной собственности, включающий ПО, тексты и изображения, передавать будет не предприниматель, а «обычное» физлицо со всеми вытекающими налоговыми последствиями для организации-заказчика.
Также нельзя «переводить» работников в статус ИП с последующим заключением с ними ГПХ. Такие манипуляции статусом суды однозначно толкуют как злоупотребление правом и переквалифицируют отношения обратно в трудовые с соответствующими доначислениями (определения ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 и от 25.05.2018 № 303-КГ18-1430).
Кроме того, важно пристально следить за тем, чтобы суть поручаемой ИП работы (услуги) соответствовала кодам видов деятельности, которые заявлены им в ЕГРИП. В противном случае для налоговых целей такой договор расценивается как заключенный с «обычным» физлицом, и на организацию ложатся обязанности по уплате страховых взносов и удержанию НДФЛ с вознаграждения. Причем доначисления возможны и тогда, когда нужный код вида деятельности имелся на дату заключения договора, а затем был удален предпринимателем (письмо Минфина России от 22.11.2017 № 03-04-06/77155). Поэтому выписку из ЕГРИП нужно заказывать на дату каждой выплаты по договору в пользу ИП.
Воробьева Елена Борисовна, начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Московской области
Ограничения по устным сделкам
Посмотрим, какие имеются ограничения по закону в отношении устных сделок. Они не могут заключаться:
- юрлицами вне зависимости от того, кем является 2-я сторона — организацией или гражданином;
- между гражданами, если сумма сделки более 10 000 руб. (ч. 1 ст. 161 ГК РФ);
- для договоров займа между гражданами на сумму более 10 000 руб. (п. 1 ст. 808 ГК РФ), подробности в статье Изменения в договоре займа;
- для купли-продажи при реализации объекта недвижимости, подробности можно прочитать в нашей статье ;
- для дарения, если даритель — организация, а дар стоит более 3 000 руб.;
- для дарения, если это обещание передать в дар (ст. 574 ГК РФ).
Трудовой договор, заключенный между физическими лицами
Договор, согласно которому одно физическое лицо оказывает услуги или выполняет работы для другого, является гражданско-правовым. Но физические лица также могут заключить также трудовой договор. Необходимо отметить, что трудовой договор между физическими лицами заключается довольно редко, тем не менее, данные правоотношения регулируются главой 48 ТК РФ.
Трудовой договор между физическими лицами необходимо заключить в письменной форме. При этом есть определенные условия, которые должен содержать договор, в частности:
- данные сторон,
- место, а также условия осуществления работы,
- срок действия, а также дата начала работы,
- описание трудовых обязанностей работника,
- размер и условия осуществления выплат по договору.
Договор между физическими лицами, если один из них – иностранный работник
На практике часто по трудовому договору у физических лиц работают иностранные граждане, которые получили специальный патент. До 2015 года иностранные граждане могли работать у физических лиц по трудовому договору только в качестве домашнего персонал. Сейчас же наличие патента дает им возможность работать у любого работодателя.
При этом заключать трудовой договор с иностранцем можно лишь тогда, когда он получил патент или разрешение на работу. В противном случае, физическое лицо, которое выступает в качестве работодателя, может быть оштрафовано за нарушение закона в соответствии с статьей 18.15 КоАП РФ. Размер штрафа составляет 5000 рублей. Кроме того, если в качестве работника выступает иностранный гражданин, о начале и об окончании его деятельности нужно оповестить соответствующее подразделение ФМС.
Договор оказания услуг между физическими лицами (бланк, образец — 2020)
- Российским законодательством не запрещается оказывать услуги физическими лицами без их регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей или создании юридических лиц (либо участия в них).
- В любом случае, занятие предпринимательской деятельности накладывает на бизнесмена обязательства по уплате налогов, сборов и прочих платежей.
Порядок документального оформления
Выполнение работ, оказание услуг, сопровождается заключением между заинтересованными сторонами письменного соглашения.
Данный документ должен включать в себя все права и обязанности сторон, о которых они договорились в связи с исполнением одним из них задания другого. Как правило, такие обязательства оформляются бланком договора на оказание услуг с физическим лицом, образец такого документа размещен в конце данной статьи.
Не смотря на то, что законодательством не установлено строгих запретов на осуществление определенных видов предпринимательской деятельности физическими лицами, необходимо помнить, что отдельные их разновидности подлежат лицензированию или членству в саморегулируемых организациях. Оказание таких услуг без специального разрешения может привести в конфликту с правоохранительными органами.
Итак, договор возмездного оказания услуг заключается в обычной, письменной форме, в количестве экземпляров, необходимых сторонам.
В договоре должны быть указаны следующие обстоятельства
- Ф.И.О заказчика и исполнителя, их паспортные данные или реквизиты иного документа. удостоверяющего личность. Место регистрации и постоянного проживания, контактные данные (телефон, эл. почта), адрес для корреспонденции. Для юридических лиц указываются их установочные данные (ОГРН, ИНН, КПП, адрес местонахождения, данные о руководителях, и т.д.).
- Существо заказа, объем оказываемых услуг, сроки и порядок выполнения, гарантии качества, порядок оплаты и сдачи результатов заказчику, штрафные санкции, и т.д.
Согласованную форму договора подписывают руководители заказчика и исполнителя или их представители. Полномочия представителей сторон должны быть подтверждены соответствующим образом.
Для руководителей это:
- выписка из ЕГРЮЛ,
- приказ о назначении либо избрании,
- трудовой договор и т.п.
Для иных лиц это доверенность, либо в простой письменной форме, или нотариально удостоверенная.
После подписания договора, каждая сторона получает по образцу подписанного документа. К договору могут прилагаться документы различного рода: сметы, графики оказания услуг и их оплаты, техническое задание, образцы документов, составляемых сторонами в процессе исполнения условий договора.
На нашем сайте размещены различные типовые варианты таких договоров, с которыми Вы можете ознакомиться в разделе «Образцы документов» и, при желании, скачать их абсолютно бесплатно. В случае необходимости, мы готовы подготовить Вам необходимый договор на оказание услуг.
Виды соглашений между юрлицами
Различают несколько основных видов договора на возмездное оказание услуг.
- Одностороннее соглашение – сделка, по которой одна сторона предоставляет необходимые услуги, а другая сторона оплачивает их.
- Двухстороннее соглашение – договор, по которому стороны предоставляют друг другу свои услуги, т. е. происходит взаимозачет. В случае если предлагаемые действия по оказанию взаимных услуг не равнозначны, то в документе прописывается частичная оплата.
От длительности сотрудничества зависит тип договора:
- разовый – услуга оказывается юр. лицу однократно, после выполнения задания и расчета сотрудничество прекращается;
- многократный предполагает оказание услуг несколько раз или систематически.
Еще один вид договора – рамочный, в котором не прописаны конкретные условия сделки, указана лишь договоренность между сторонами на выполнение услуг. Обычно к нему прилагается дополнительное соглашение, определяющее условия сотрудничества заказчика и исполнителя.
Подобный договор составляется, если на момент его заключения нет возможности определить конкретный перечень нужных действий или подробно описать предмет сделки.
На что обратить внимание при заключении договора на оказание юридических услуг?
При подписании контракта с юристами есть детали, на которые необходимо обратить внимание.
Давайте рассмотрим сначала, что нужно в соглашении отобразить?
При стоимости услуг до 10 тыс. рублей соглашение между физлицами составляется в устном виде. В остальных моментах необходим письменный документ.
Не зависимо от вида заключенного договора (письменного или устного) стороны обязаны договориться об условиях контракта. К таковым относятся:
- тип услуг, которые надо будет выполнить, порядок их осуществления
- Сроки начала и окончания работ
Без указанных условий контракт будет не действительным.
Кроме этого, в тексте соглашения нужно отобразить и другие пункты, оговоренные представителями:
- стоимость работ и условия оплаты
- ответственность за срыв соглашения
- требования к качеству услуг
- основания для досрочного разрыва соглашения
Письменный договор обязан оформляться согласно определенных правил. В нем должны отображаться следующие элементы:
- шапка контракта, где указывается место и время подписания соглашения
- паспортные данные заказчика и исполнителя
- контактная информация сторон
- подписи с полным указанием В.И.О.
Рекомендованные правила относятся и к сделкам между предпринимателями.
Физлицо, которое заключает соглашение с юристом, должен обратить внимание на следующее:
- При составлении соглашения с юристом, желательно закрепить за ним право передачи ведения дела другому специалисту. Это нужно сделать на случай длительной болезни.
- Юристы, оказывающие услуги физлицам, в большинстве своем, предлагают клиентам подписывать бланки контрактов, заготовленные загодя. И тут заказчику необходимо внимательно прочитать соглашение и изучить размер и порядок расчетов, права и обязанности сторон, и их взаимную ответственность.
- принятие определения судом (или другим органом), не удовлетворяющее клиента, не означает того, что можно не оплачивать услуги юриста.
- Претензии к юристу возможны лишь при нарушении ним условий контракта, если это предусмотрено соглашением, (например, пропуск суда, пропуск сроков апелляции и т. д.).
- После оформления контракта необходимо составить доверенность на защиту интересов заказчика и заверить нотариусом.