Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как признать в расходах компенсацию за задержку выплаты заработка?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уже с первого дня просрочки выдачи заработной платы сотрудник, официально трудоустроенный по трудовому договору, вправе требовать от работодателя выплаты компенсации. Однако, здесь важно понимать, что, если не проявлять самому инициативу, ни о каких дополнительных выплатах можно даже не мечтать.
В первую очередь работнику необходимо обратиться в трудовую инспекцию по месту нахождения организации с письменным заявлением, в котором в свободной форме указать нарушенные права (факт задержки зарплаты, количество дней просрочки, задержанная сумма). По результатам рассмотрения заявления трудовая инспекция проведет проверку предприятия и вынесет решение в пользу работника, в отношении которого были нарушены права.
Следующим шагом, если обращение в трудовую инспекцию не дало никаких результатов и факт просрочки составил более 15 дней, работник вправе приостановить свою трудовую деятельность до фактической выплаты причитающейся ему заработной платы. О факте остановки деятельности работник должен уведомить работодателя в письменной форме, ссылаясь на положения статьи 142 ТК РФ.
Формирование заработной платы
Со стороны закона заработная плата представляет собой меру оплаты труда работника за выполненные трудовые обязанности. Основанием для выдачи зарплаты является трудовой договор, заключенный между работником и работодателем, и содержащий в себе условия работы, а также размер оклада, порядок начисления дополнительных выплат (к примеру, сверхурочная работа, премиальные выплаты).
В соответствии с Трудовым кодексом РФ заработная плата работнику делится на 3 части:
- Оклад – фиксированная часть зарплаты, которая рассчитывается с учетом отработанных дней в месяце, на основании табеля учета рабочего дня.
- Компенсационные выплаты – добавки и премиальные, компенсирующие особенности условий работы (северные надбавки, за сверхурочную работу, оплата выходных и праздничных дней и другое).
- Стимулирующие выплаты – мотивационная часть, направленная на повышение производительности труда и компенсирующая увеличение эффективности исполнения своих трудовых обязанностей работником. Стимулирующие выплаты делятся на:
- постоянные, зависящие от выполненной работы;
- разовые – единовременные выплаты к праздникам, 13-я зарплата, другие.
Задержка заработной платы: ответственность работодателя
Нарушения трудового и финансового права касаемо задержек заработной платы сотрудникам предприятия влекут за собой следующие виды ответственности:
1. Административная (материальная).
Уже с первого дня просрочки зарплаты работодатель несет материальную ответственность. Кроме того, что работодатель должен будет выплатить пострадавшему работнику компенсацию за каждый день просрочки, ему будет назначен штраф по ст. 5.27 КоАП РФ в размере:
- от 1000 до 5000 рублей – для ИП;
- от 10 000 до 20 000 рублей – для должностных лиц;
- от 30 000 до 50 000 рублей – для юридических лиц.
В случае установления факта повторного нарушения ТК РФ касаемо невыплат зарплаты работникам по официальным трудовым договорам штрафные санкции повышаются, их размер составит:
- от 10 000 до 30 000 – для индивидуальных предпринимателей;
- от 20 000 до 30 000 – для должностных лиц;
- от 50 000 до 100 000 – для юридических лиц.
2. Дисциплинарная.
В случае допущения факта задержки зарплаты по вине должностного лица по решению трудовой инспекции оно будет нести дисциплинарную ответственность, предусматривающую отстранение от его должности сроком от 1 до 3-х лет (ч. 1 ст. 357 ТК РФ).
3. Уголовная.
Неоднократные нарушения трудового законодательства, в частности уклонение от выплат своим сотрудникам заработной платы, пенсионных и иных причитающихся выплат, могут повлечь за собой уголовную ответственность с вынесением следующих видов наказаний:
- штраф в размере до 500 000 рублей;
- штраф в размере заработной платы или иного дохода, полученного нарушителем в период 3-х последних лет;
- лишение права заниматься определенным видом деятельности или занимать определенные должности сроком до 5 лет;
- принудительные работы сроком до 3-х лет;
- лишение свободы сроком до 5 лет.
Материальная ответственность
Если произошла задержка выплаты за труд, начисляются дополнительные проценты. Это компенсация для сотрудника, вынужденного ждать.
Размер выплаты зависит от ключевой ставки ЦБ РФ. Сотруднику начисляют минимум 1/150 от вышеуказанного показателя за каждый день просрочки.
Если выплатили только часть зарплаты, компенсация всё равно взыскивается. Однако для ее расчёта во внимание будет принята фактически недополученная сумма. Если в коллективном или в трудовом договоре указываются иные цифры, размер компенсации может быть повышен. Работодателя обяжут выплатить ее вне зависимости от того, виноват ли он в возникшей задержке или нет.
Уголовная ответственность
Подобная мера за задержку зарплаты используется только в крайних случаях. Она используется в соответствии со статьей 145.1 УК РФ. Наказание может быть наложено на работодателей, которые в течение 2 полных месяцев не предоставляют денежные средства сотрудникам.
Существует несколько разновидностей уголовного наказания за задержку зарплаты:
- штраф в размере 100 000–500 000 руб.;
- штраф в размере дохода за 3 года;
- привлечение руководителя к принудительным работам и лишение возможности занимать соответствующую должность на срок до трех лет;
- лишение свободы или права на ведение деятельности на срок до трех лет.
Если работодатель частично не выплачивает зарплату более чем три месяца, его также могут привлечь к уголовной ответственности. В такой ситуации обычно применяют штраф. Его величина не может быть больше 120 000 руб.
Этот способ считается наиболее легким. Однако он актуален только в том случае, когда обе стороны не конфликтуют, а работодатель не отказывается от своих обязательств по выплате причитающейся сотруднику заработной платы. Можно сказать, что проблема решается мирным путем по обоюдному согласию. Досудебный порядок взыскания задолженности предусматривает два варианта действий.
Письменное соглашение. Обе стороны трудового договора на основании переговоров фиксируют все свои права и обязанности в документе. Реализация происходит в добровольном порядке. То есть сотрудник и работодатель письменно указывают сумму и сроки погашения задолженности. Данный документ должен устраивать обе стороны.
Обращение в надзорные органы. В этом случае подразумевается, что сотрудник имеет полностью «белую» заработную плату, которая прописана в договоре. Если ему не удалось достичь мирного соглашения с работодателем, человек обращается в инспекцию труда и Прокуратуру. Основная задача органов заключается в разъяснении обязательств по выплате задолженности стороне, нарушающей законодательство РФ. Работодатель оповещается инспектором о размере штрафных санкций в случае отказа решать возникшую проблему.
Как правильно составить исковое заявление
В этом документе сотруднику необходимо как можно более подробно указать все обстоятельства, на основании которых инициируется процедура взыскания долга по заработной плате. Обязательно следует отметить:
- должность;
- свои обязанности как сотрудника данного предприятия;
- тип выплат;
- сумму долга (прикладывается расчет);
- период, за который не был выплачен причитающийся доход.
Случается, что работнику недостает документальных подтверждений наличия трудовых отношений с фирмой-ответчиком. В таком случае лучше заранее заняться поиском свидетелей. Их также можно указать в иске. Вспомогательными доказательствами также будут являться журнал учета рабочего времени и графики, в которых фигурируют данные истца. В этом случае заявление должно содержать требование об установлении факта трудовых отношений между сторонами. При желании в иск можно включить требования компенсации:
- полученного морального вреда;
- неиспользованного отпуска, пособий, премиальной части и причитающихся надбавок;
- задержки заработной платы и причинения финансовых неудобств истцу.
Сфера ответственности работодателя
Публично-правовая ответственность работодателя за невыплату заработной платы наступает только в случае, если между ним и работником заключен трудовой договор. Если между гражданином и организацией (индивидуальным предпринимателем) заключен гражданско-правовой договор (например, оказания услуг), то нарушение сроков выплаты вознаграждения не влечет за собой привлечения к административной или уголовной ответственности. Все, что может сделать потерпевшая сторона в данном случае – обратиться в суд за взысканием задолженности по договору.
Бывает и так, что работодатель нарушает предписания ТК РФ и не заключает с работником письменный трудовой договор. Согласно ст. 67 ТК РФ фактическое допущение к работе уполномоченным лицом (например, начальником отдела или руководителем подразделения) приравнивается к заключению трудового договора. И в этом случае работодатель несет ответственность за невыплату зарплаты, как если бы сотрудник был надлежащим образом оформлен в штат компании.
Устанавливать факт допущения работника к работе вправе сам работодатель, ГИТ или суд (ст. 19.1 ТК РФ). В случае выявления подобного факта, трудовая инспекция дополнительно может привлечь к административной ответственности за невыплату зарплаты. То есть если сотрудник без трудового договора обратится в трудовую инспекцию с жалобой на работодателя, то в ходе проверки ГИТ может не только признать фактическое допущение к работе, но еще и выписать штраф при наличии задолженности перед работником.
Обратите внимание: если с работником был заключен гражданско-правовой договор вместо трудового, то ответственность работодателя за невыплату заработной платы наступит только после признания отношений трудовыми и установления наличия задолженности.
Комментарий к Статье 145.1 УК РФ
1. Общественная опасность преступления выражается в нарушении конституционного права на вознаграждение за труд, подрыве конституционной гарантии социального обеспечения граждан (ст. 37, 39 Конституции). Нарушая своевременность заработной платы и иных социальных выплат, преступление ущемляет интересы работающего населения, обучающихся, пенсионеров, инвалидов, временно нетрудоспособных и иных категорий граждан.
1.1. Необходимость своевременно осуществлять выплаты закреплена в действующем российском законодательстве. Так, одним из принципов трудового законодательства является обеспечение права каждого работника на своевременную в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи (см. ст. 2 Трудового кодекса).
Коммент. статья состоит из двух частей, закрепляющих основной (ч. 1) и квалифицированный (ч. 2) составы преступления. Деяния, предусмотренные ч. 1 статьи, относятся к категории преступлений небольшой тяжести, а ч. 2 — к категории тяжких преступлений.
1.2. Основной объект преступного посягательства — общественные отношения, складывающиеся по поводу оплаты труда, пенсионного и иного социального обеспечения граждан.
2. С объективной стороны составы преступления выражаются в невыплате свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат (далее — выплат).
2.1. Невыплата свыше двух месяцев подряд выплат влечет УО только при наличии у предприятия, учреждения или организации денежных средств.
3. Состав преступления, предусмотренный ч. 1 коммент. статьи, по конструкции формальный. Преступление окончено (составом) по истечении двух месяцев невыплаты заработной платы и т.д.
3.1. Состав преступления, предусмотренный ч. 2 коммент. статьи, по конструкции материальный. Преступление окончено (составом) в момент причинения тяжких последствий.
3.2. Под тяжкими последствиями понимаются утрата трудоспособности, заболевание, инвалидность, вред здоровью, смерть человека, уничтожение или повреждение имущества и др.
4. С субъективной стороны состав преступления, предусмотренный ч. 1, характеризуется виной в форме прямого умысла.
4.1. Состав преступления, предусмотренный ч. 2, характеризуется умышленной виной либо двумя формами вины. Данное преступление будет умышленным в случае, если виновный желал наступления тяжких последствий или не желал, но сознательно их допускал либо относился к ним безразлично. Преступление признается совершенным с двумя формами вины в том случае, если тяжкие последствия не охватывались умыслом виновного и наступили по неосторожности.
4.2. Обязательным признаком субъективной стороны составов преступления является мотив — корыстная или иная личная заинтересованность.
4.2. Корыстный мотив предполагает стремление виновного приобрести имущественную выгоду либо избавиться от необходимых денежных затрат (получение банковского процента от временного вложения денежных средств; получение прибыли от временного вложения указанных денежных средств в недвижимость, ценные бумаги и т.д.).
4.3. Иная личная заинтересованность может заключаться в стремлении карьерного роста, избавлении от неугодных работников, установлении личных связей и дружеских отношений с «нужными» людьми и т.д.
5. Субъект преступного посягательства специальный — руководитель предприятия, учреждения или организации независимо от формы собственности.
Закон о задержке заработной платы в 2023 году
Согласно Трудовому Кодексу (ТК) РФ (ч. 6, ст. 136) и письму Минтруда РФ от 28.11.2003 года за № 14-2-242, заработная плата должна выплачиваться работникам, нанятым по трудовому договору, 2 раза в месяц. Исключение составляют ситуации, когда работник нанят для выполнения каких-либо задач по гражданско-правовому договору. Данный вариант предусматривает оформление любых сроков оплаты труда, устраивающих обе стороны. Соглашение об этом прописывается непосредственно в договоре.
Задержка зарплаты по Трудовому Кодексу в 2023 году допускается на срок не более чем 15 дней. Это прописано в поправках от 03.10.2016 года к ст. 136 ТК РФ. Данный допуск подразумевает, что работодатель вправе задержать выплату не больше, чем на 15 дней после окончания периода, за который она была начислена (Федеральный Закон (ФЗ) № 272 от 03.07.2016 года).
Что делать при задержке
Дата выплаты заработной платы должна быть прописана в положении об оплате труда. С ним работник должен быть ознакомлен при оформлении на работу. Как правило, в конце месяца выдают аванс, а вначале следующего месяца – оставшуюся часть заработной платы. Точные даты, когда будут производиться выплаты, прописаны в локальных нормативных актах. Если дата прописана так, что в текущем месяце она выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то выдать зарплату нужно накануне, в последний рабочий день.
Например, в положении об оплате труда прописано, что работодатель должен рассчитываться со своими работниками 8 числа каждого месяца. В марте – это нерабочий праздничный день. Поэтому выдать зарплату за февраль необходимо 7 марта. Если в установленный день выплаты не производятся, это уже нарушение прав работников.
Компенсация за задержку выплаты
В соответствии с положениями Трудового кодекса РФ (статья 236) работодатель при несвоевременном обеспечении выплаты работникам причитающейся им оплаты за проделанную работу должен компенсировать такую задержку.
Размер такой компенсации установлен отдельной нормой, согласно которой за каждый просроченный день выплаты зарплаты работнику должны выплатить сумму в размере 1/150 ставки Центробанка (по состоянию на момент оформления компенсации).
Отчет срока невыплаты начинается со дня, следующего за крайним днем выплаты. Подобные компенсационные меры стали использоваться, начиная с октября 2016 г. До этого сумма компенсации считалась, исходя из ставки рефинансирования Центробанка.
Однако применение подобного механизма оказалось неэффективным, к тому же причиненный сотруднику вред (материального и морального характера) привязывался именно к ключевой ставке банка.
К тому же с обозначенного момента минимальный объем компенсации стал двое больше. Раньше насчитывалось лишь 1/300 часть от ставки.
Запомните! Положенную к возмещению сумму можно изменять, однако в сторону увеличения, если на этом настаивает работодатель. Если руководство юр. лица посчитало необходимым определить для возмещения в подобных случаях большую сумму, то подобные правила должны фиксироваться в отдельных документах: в коллективном договоре и трудовых договорах, заключаемых с работниками.
К примеру, объем получаемой зарплаты составляет 10 тыс. рублей. Ее выплату задержали на 2 недели (т. е. 14 дней). По состоянию на 09 февраля 2018 г. размер ключевой ставки Центробанка равен – 7,5 %.
Компенсация рассчитывается за две недели, следовательно:
10.000 рублей х 7,5 % х 1/150 ставки = 5 (пять) рублей за каждый день неоплаты.
Считаем общую сумму за две недели: 5 р. х 14 дн. = 90 руб. Эту сумму должен будет заплатить работодатель своему сотруднику при условии указанного срока задержки выплаты. Общая сумма, получаемая работником на руки, будет: 10.000 руб. + 90 р. = 10 тыс. 90 руб.
Всегда ли виноват работодатель
Проще всего было бы обвинить организацию в плохом отношении к работнику и желании нажиться за счет его бесплатной работы. Но чаще сложности с оплатой возникают по вполне объективным причинам, когда предприятие переживает кризисные моменты со значительным ухудшением финансового положения.
Организация бизнеса предполагает высокую вероятность рисков и непредвиденных обстоятельств, однако заключение контрактов с наемным персоналом возлагает большую ответственность за каждый пункт, включая оплату труда.
Каким бы ни было финансовое положение предприятия, финансовые обязательства должны быть исполнены в любом случае. У владельца предприятия есть только 15 дней с момента истечения месяца, чтобы найти выход и профинансировать зарплатные перечисления. В противном случае, стоит приготовиться, как минимум, к административной, как максимум, к уголовной ответственности.
Как определяется личный интерес руководителя в невыплате зарплаты?
Точного алгоритма определения личной заинтересованности директора в невыплате зарплаты нет. Каждый случай должен рассматриваться отдельно от остальных со сбором всех возможных доказательств. Так, необходимо будет показать, что у руководителя была возможность выдать зарплату полностью и в срок, но он не стал это делать по личному мотиву. Данный мотив также должен быть доказан.
Внимание! Одним из наиболее часто встречающихся ситуаций является тот факт, что средства, которые можно было направить на выплату зарплаты, директором были потрачены на личные нужды, не связанные с деятельностью фирмы. Например, в судебной практике есть случай, когда средства для выплаты зарплаты были истрачены на ремонт помещений для управленческого персонала.
На какой срок можно прервать работу при задержке зарплаты (например, если не выплачивают более 15 дней)
Исходя из положений ст. 142 ТК РФ, трудящийся правомочен прервать исполнение своих должностных обязанностей, если:
- зарплата не выдана в полном объеме;
- выплаты не производятся более 15 дней;
- руководство письменно извещено о невыходе сотрудника на работу.
Законодатель не ограничивает продолжительность невыхода на рабочее место каким-либо определенным календарным периодом, связывая момент возобновления трудовых функций исключительно только с выплатой задержанных сумм.
При этом следует учитывать, что трудовой процесс не может быть остановлен в периоды действия военных и иных ЧС (ст. 11 закона «О чрезвычайном положении» от 30.05.2001 № 3-ФКЗ), а также сотрудниками:
- структур вооруженных сил страны, а также иных военизированных групп, работающих на оборонную безопасность государственного образования;
- аварийно-спасательных, поисково-спасательных и противопожарных отрядов;
- правоохранительных структур и органов, осуществляющих предупреждение и ликвидацию стихийных бедствий и ЧС;
- госучреждений (т. е. госслужащими);
- предприятий, осуществляющих непосредственные обслуживающие функции на особо опасных видах производств и/или оборудования;
- организаций, осуществляющих обеспечение жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление, водо-, тепло- и газоснабжение, связь, скорую и неотложную медпомощь).
Ответственность за невыплату ЗП
Трудовой Кодекс предусматривает три вида наказаний для работодателей:
- Финансовое (в виде компенсации за каждый день просрочки выдачи зарплаты).
- Административное (штрафы или приостановка деятельности организации).
- Уголовное (в редких случаях, при осознанном нарушении трудовых прав, серьёзных уголовных правонарушений).
В ТК РФ в новой статье 5.27 ответственность за задержку и невыплату зарплаты предусмотрена административная ответственность (части 6 и 7 указанной статьи). Штрафные санкции для недобросовестных организаций рассчитываются в диапазоне следующих сумм:
- ИП заплатит 1000–5000 рублей;
- должностные лица 10–20 тысяч рублей;
- для юридических лиц штраф составит 30–50 тысяч рублей.
- Повторные нарушения влекут увеличение штрафов: 10–30, 20–30, 50–100 тысяч рублей соответственно.
В статье 145.1 УК РФ указано, что делать когда работодатель не платит зарплату больше 2 месяцев. Вариантов мер пресечения несколько:
- штраф 100–500 тысяч рублей или сумма дохода ответчика за 3 года (рассчитывается от зарплаты или других видов доходов);
- заключение в тюрьме до 3 лет с лишением ответчика права возможности вести указанную судом деятельность или занимать определённые должности с ограничением срока.
- Судья выносит решение, опираясь на конкретную ситуацию и квалифицирует нарушение по 1 или 2 части указанной ранее статьи Уголовного Кодекса.
Возможно ли смягчить или избежать наказание работодателю?
Существующая практика показывает, что руководство компании может попытаться смягчить меру ответственности, приведя в суде уважительные причины, по которым произошла невыплата заработной платы.
К таким обстоятельствам можно отнести, например, блокировку счета компании. То есть администрация хотела выплатить вознаграждения своим сотрудникам в установленные сроки, но не смогла сделать это из-за того, сто счет компании был заблокирован.
Были случаи когда суд, из-за того, что работодатель не по собственной воле осуществил задержку зарплаты, отказывал работникам в выплате дополнительных компенсационных сумм.
Ответственность за задержку зарплаты может не наступить из-за того, что срок несоблюдения дней выплаты был нарушен на незначительное количество дней (до пяти) и сумма невыплаченного вознаграждения была небольшой.
Судья может обосновать данное решение тем, что размер установленных штрафов значительно превышает тяжесть совершенного руководством компании нарушения.