Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи расчёта по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Изменения в РСВ — 2022
С отчетности за 1 квартал 2022 года расчет сдают по новой форме.
Основная причина изменений — переход субъектов РФ на прямые выплаты Фондом социального страхования расходов по больничным листам и иным социальным выплатам.
В этой связи в форме произошли следующие изменения:
- из раздела 1 исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС (стр. 120-123);
- в приложении 2 удален признак выплат и строка 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)»;
- изменилась нумерация приложений, т.к. действовавшие ранее приложения 3 и 4 утратили силу.
Кроме того, добавлены новые коды пониженных тарифов (код «23» для участников ИНТЦ и «24» для общепита) и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2021 год | Не позднее 31.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 30.01.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 28.02.2022 | |
| За январь – февраль 2022 года | Не позднее 28.03.2022 | |
| За январь – март 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За январь – апрель 2022 года | Не позднее 30.05.2022 | |
| За январь – май 2022 года | Не позднее 28.06.2022 | |
| За январь – июнь 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За январь – июль 2022 года | Не позднее 29.08.2022 | |
| За январь – август 2022 года | Не позднее 28.09.2022 | |
| За январь – сентябрь 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За январь – октябрь 2022 года | Не позднее 28.11.2022 | |
| За январь – ноябрь 2022 года | Не позднее 28.12.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 25.01.2023 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2021 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2021 год (представляют ИП) | Не позднее 04.05.2022 | |
| За 2022 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2023 | |
| За 2022 год (представляют ИП) | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 31.03.2023 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 30.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 30.03.2023 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2021 год | Не позднее 04.05.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 21.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 21.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 20.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 20.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 22.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 20.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 21.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 20.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 20.01.2023 |
Срок сдачи отчётности в ФСС в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 25.01.2023 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 17.04.2023 |
С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.
Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.
Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:
- за I квартал – 25 апреля;
- за 6 месяцев – 25 июля;
- за 9 месяцев – 25 октября;
- за год – 25 февраля 2024 года.
Документ можно сдать:
- на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.
Форма 4-ФСС и отчет по травматизму за 9 месяцев 2022 года
Срок сдачи формы 4-ФСС и отчета по травматизму в 2022 году в электронном виде – 25 октября. На бумаге отчеты подаются до 20 октября. В случае если вы нарушите срок сдачи, то можете получить штраф в размере 5% от величины страхового взноса за каждый полный/неполный просроченный месяц. Учтите, что сумма штрафа не будет меньше 1 тыс. рублей, но и превышать 30% от суммы взносов штраф не будет.
Не забудьте, что отчетность за 9 месяцев по 4-ФСС сдается уже по новой форме. Учитывайте также то, что вам нужно будет взять временной отрезок с января по сентябрь, включая детализацию отдельных данных за 3 квартал. Важно не нарушить требования к оформлению формы: если данные отсутствуют – ставьте прочерк, если данные есть – заносите по 1 показателю в каждую ячейку таблицы.
Расчет по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года
При выплате сотруднику заработной платы у работодателя появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Основание для заполнения 6-НДФЛ — данные налоговых регистров по НДФЛ, обязательных для ведения каждым налоговым агентом. Важно знать, что невыплаченная заработная плата не момент сдачи отчетности не должна быть включена в расчет. Также нужно знать, что с 2023 года с выплаченных авансов по зарплате нужно будет удерживать НДФЛ.
С 2022 года действует новый вычет, которым могут воспользоваться граждане: это вычет на размер стоимости физкультурно-оздоровительных услуг для физического лица или его ребенка. При этом физлицо может выбрать, как воспользоваться социальными и имущественными вычетами: дождаться окончания года и запросить вычет в налоговой или взять у налоговиков уведомление и получить вычеты по месту работы (без ожидания конца года).
Срок подачи расчета – 31 октября 2022 года.
Авансовый платеж по транспортному налогу предприятий
Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех организациях, которые владеют транспортными средствами. Она прекращается только после того, как транспортное средство снимают с регистрационного учета. Для расчёта транспортного налога используется налоговая база и налоговая ставка. При этом величину ставки определяют региональные власти. Если регион их не определил, то для расчетов используются базовые значения, установленные НК РФ. Существуют также и налоговые льготы, которые также определены НК РФ. Т.е. есть перечень транспортных средств, за которые не нужно платить транспортный налог.
Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу организаций в 2022 году: 30 апреля, 31 июля и 31 октября.
Налог платится по месту нахождения владеющей ТС организации; исключение составляет водный транспорт (кроме маломерных судов): по нему налоги платятся по месту регистрации.
Стоит также отметить, что отчетность по транспортному налогу не подается уже с 2021 года, а ФНС присылает уведомления налогоплательщикам в виде уведомлений, с которыми можно согласиться или же опротестовать. Для несогласия требуется доказать правильность своих исчислений приведя налоговикам убедительные доводы и пояснительные документы.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Обзор изменений с 2022 года
С 1 января 2022 года многое изменилось для владельцев бизнеса. Рассмотрим основные изменения:
- Увеличение МРОТ. С текущего года он установлен в размере 13 890 рублей. Для работодателя это влечет повышение компенсаций и социальных выплат. Например, на основе МРОТ осуществляется расчет пособия по временной нетрудоспособности, но в том случае. когда средняя заработная плата сотрудника ниже установленного минимума. Увеличиваются и страховые отчисления в бюджет.
- Общепит получает льготу по НДС, если выполняются условия: сумма дохода на минувший год не более 2 млрд рублей, доля прибыли от реализации услуг общественного питания не менее 70%, размер соцвыплат не ниже средней зарплате, выплаченной в каждом субъекте РФ.
- Предприятия общественного питания, освобожденные от НДС, получают льготу по страховым выплатам (в их отношении действуют пониженные тарифы). Но есть условие: средняя численность работников не выше 1 500 человек. Напоминаем, что в 2021 году этот показатель составлял 250 человек.
- Использование новых ФСБУ. Стандарт не распространяется на представителей госсектора.
- Введены транспортные накладные в электронном виде. Их форматы уже утверждены ФНС. Также налоговая утвердила формы заказа-наряда и сопроводительной ведомости.
- Повышены лимиты по «упрощенке». То есть, если предприниматель превышает старые, он может остаться на УСН, но платить налог придется по увеличенной ставке. Прежние лимиты тоже действуют: при их соблюдении можно платить налог по стандартным тарифам, которые были установлены ранее. Повышенную ставку придется отражать в налоговой декларации.
- Повышены предельные базы по страховым взносам. Суммы фиксированные: 1 032 руб. по временной нетрудоспособности и материнству; 1 565 руб. относительно взносов в ПФР.
- Утвердили правила оформления пособий. Медицинские организации полностью перешли на электронный формат листков нетрудоспособности. И лишь в отдельных случаях больничные выдают на бумажных бланках. К примеру, данные застрахованного лица являются государственной тайной. Если статус электронного документа меняется, ФСС направляет работодателю соответствующее уведомление. Сотрудники больше не подают заявку о назначении пособия при рождении ребенка ― фонд получает данные по электронному взаимодействию с ведомством и самостоятельно назначает выплату. Что касается пособия по уходу за ребенком, по-прежнему требуется заявление от сотрудника.
- Изменены правила налогообложения при лизинге и аренде. Теперь имущество, которое передано в аренду, облагается налогом только у арендодателя.
- Скорректирован порядок расчета налога на прибыль при лизинге. Теперь эти платежи можно включать в прочие расходы.В случае если в них содержится выкупная стоимость, ее вычитают из суммы трат.
Заполнение страховой отчетности: нюансы
Работодателю или заказчику услуг подряда при заполнении форм страховой отчетности в 2020-2021 годах полезно знать, что:
- В форме единого расчета:
- ставятся прочерки в графе для указания ИНН, если данный номер работника (подрядчика) неизвестен или если у работодателя есть сомнения в корректности номера (письмо ФНС России от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@);
- указываются данные о сотрудниках, которые были уволены в период, предшествующий отчетному, даже если зарплата им не перечислялась (письмо ФНС РФ от 04.10.2017 № ГД-4-11/19965@).
- Показатели в форме СЗВ-М могут быть ориентиром для определения корректных сведений о застрахованных сотрудниках, которые отражаются в разделе 3 единого расчета (письмо ФНС России от 31.10.2017 № ГД-4-11/22115).
- Форму 4-ФСС с 12.12.2017 можно направлять в любое отделение ФСС — необязательно в то, в котором зарегистрирован хозяйствующий субъект. Полученный документ так или иначе будет передан в отделение фонда, которому подотчетен работодатель. Это следует из новой редакции приказа Минтруда России от 08.11.2017 № 774н, которой внесены изменения в административный регламент работы ФСС.
Отчетность по страхвзносам с 2023 года
С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.
Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.
На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.
Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:
|
Вид информации |
Сроки подачи |
|
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД) |
|
|
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии |
|
|
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы |
Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора |
|
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС) |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
Пример заполнения формы 4-ФСС
Новая форма 4-ФСС закреплена приказом Фонда социального страхования от 14.03.2022 № 80 (Приложение 1).
Покажем пример заполнения отчёта за 2 квартал 2022 года. Правильнее сказать за первое полугодие, так как показатели собираются нарастающим итогом, с начала года.
В ООО «Гамма» работают 15 сотрудников. За период с января по июнь 2022 года несчастных случаев не было, пособия по профзаболеваниям не выплачивались. Рабочих мест — 12, специальная оценка условий труда (СОУТ) по ним проведена полностью. Вредные и опасные условия труда отсутствуют. Применяемый тариф взноса по травматизму 0,2%.
Показатели ООО «Гамма»:
- выплачено зарплаты за 6 месяцев всего 5 428 600 рублей, в том числе за апрель 875 200 рублей, за май 912 000 рублей; за июнь 863 600 рублей;
- начислено взносов за 6 месяцев всего 10857,20 рублей, в том числе за апрель 1750,40 рублей, за май 1824,00 рублей; за июнь 1727,20 рублей;
Сдавать декларацию обязаны все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников. Для точного определения необходимости сдачи отчетности можно обратиться к таблице.
| Организации, в которых есть наемные сотрудники | Организации, не ведущие деятельность и не имеющие трудовых договоров с сотрудниками | Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате сотрудников | Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников |
| Обязаны подавать | Обязаны подавать нулевую форму | Обязаны подавать | Не обязаны подавать |