Как перейти с УСН на НПД. Инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как перейти с УСН на НПД. Инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Важное дополнение, о котором следует знать всем желающим сменить налоговый режим. Практически все предприниматели уверены, что смена режима налогообложения допускается только в конце календарного года после декларирования прибыли, уплаты пенсионных и страховых сборов. На это отводится несколько дней, что зависит от ранее применяемой системы и новой.

Основания для смены системы налогообложения

Переход на другой налоговый режим может быть добровольным или вынужденным. В первом случае главной причиной перехода будет снижение налоговой нагрузки. Во втором – нарушение организацией или ИП условий применения льготного режима.

Например, ООО при регистрации выбрало систему УСН Доходы. Но затем компания стала вести бизнес с высокой долей расходов и платить налог без их учёта стало невыгодно. В таком случае стоит рассмотреть вариант УСН Доходы минус расходы, переход на который возможен только с нового года.

Если же организация превысила лимит по годовому доходу или численности работников, то она теряет право на УСН и должна перейти на ОСНО. В таком случае сменить систему налогообложения придётся, даже если это невыгодно бизнесу.

При добровольном переходе на другие льготные режимы надо учесть много разных критериев, в том числе, период года. А вот при нарушении условий применения пониженных ставок ничего ждать не надо – организация или предприниматель «слетает» со спецрежима и оказывается на общей системе в любое время года.

Обратите внимание: при переходе на другую систему налогообложения в учёте меняются сроки сдачи деклараций, оплаты налогов, порядок признания доходов и расходов. Некорректная смена налоговых режимов приведёт к проблемам с ФНС, поэтому в такой ситуации рекомендуем обращаться к профессионалам.

Общий алгоритм перехода на льготные режимы такой:

1. Изучить условия применения выбранной системы налогообложения, в том числе, возможные сроки перехода.
2. Провести индивидуальный расчёт налоговой нагрузки для конкретного бизнеса.
3. Заполнить и подать уведомление или заявление о переходе.
4. Убедиться, что переход на льготный режим зарегистрирован.
5. Сдать отчётность и заплатить налоги по предыдущему режиму.

А теперь в деталях разберёмся в том, как ИП или ООО поменять систему налогообложения.

Какие бывают системы налогообложения?

От системы налогообложения зависит, какие налоги вы будете платить. Налоговые режимы, которые можно выбрать в России:

ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.

Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчёта и уплаты налог. Самому вести учёт и сдавать отчётность по ОСНО будет проблематично.

Например, ИП на ОСНО платят:

• НДС по ставке 0%, 10% или 18% (с 1 января 2019 — 20%);
• налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Как перейти на УСН с ЕНВД?

УСН могут выбирать как юридические лица, так и ИП. Кроме того, предприниматели вправе совмещать упрощенку с патентом.

Чтобы «вмененщикам» перейти на УСН с 2021 г., они должны подать в ИФНС уведомление о переходе на этот спецрежим. Документ нужно направить не позже 31 декабря 2020 г., в противном случае хозяйствующий субъект автоматически будет переведен на ОСНО. Налоговики напомнили данную информацию хозяйствующим субъектам в Письме от 20.10.2020 г. № СД-4-3/17181@.

Уведомление нужно направить в ИФНС по месту регистрации юрлица или по месту жительства ИП. Документ можно передать лично при посещении налоговой инспекции, а также через Почту России заказным письмом с уведомлением или через личный кабинет на сайте ФНС.

УСН или НПД – краткий итог

Налог для самозанятых стал интересен многим ИПшникам по ряду причин:

• отсутствуют обязательства по Декларированию доходов;
• не надо платить страховые/пенсионные взносы;
• выгодные налоговые ставки – 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при работе с юр лицом;
• онлайн формирование чека, который можно отменить;
• не надо никакой ККТ;
• нет прибыли – не налога.

Однако есть и обратная сторона медали.

• Вас не будут воспринимать как ИП банки (не все, но все же…), а только как самозанятого.
• Ваш пенсионный стаж остановится, если только Вы сами не внесете сборы на добровольных началах.
• Вам нельзя зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год, что и так не всем доступно.
• Вам нельзя торговать и нанимать работников даже по гражданско-правовому договору.

Если НПД – это Ваш вариант, то смело применяйте его. Отказаться и вернуться на УСН никогда не поздно. Так зачем платить больше, если можно меньше или совсем ничего?

Выбирая новую систему, учтите количество и тип обязательных платежей, тип отчетности и проверьте по таблице — есть ли ограничения по переходу.

Режим	Обязательные платежи	Отчетность	Ограничения
ОСНО	НДС НДФЛ Налогообложение имущества Земельный и транспортный налог Страховые взносы за себя Налоги и взносы за сотрудников	Раз в год: декларация 3-НДФЛ и данные по численности штата Раз в квартал: Декларация 6-НДФЛ, НДС, расчет страховых взносов	Нет, можно перейти с любого режима
УСН	Налог на доход 6% или на разницу доходов и расходов 15% Налоги и взносы на сотрудников Взносы за себя Налог на имущество по кадастровой стоимости	Раз в год: декларация по УСН и сведения о средней численности штата Каждый квартал: 6-НДФЛ и расчет взносов	Годовой доход — до 200 млн. руб. (стандартные ставки — до 150 млн. руб.) Штат — до 130 чел. (стандартные ставки — до 100 чел.) Остаточная стоимость ОС — до 150 млн. руб.
ПСН	Стоимость патента (доступны скидки на сумму страховых взносов) Налог на имущество по кадастровой стоимости Взносы за себя Налоги и взносы за работников	Каждый квартал: 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам	Подходит не для всех видов деятельности Годовой доход — до 60 млн. рублей Штат — до 15 человек
ЕСХН	НДС (возможно получить освобождение) Единый налог с/х производителей Налоги и взносы за сотрудников Взносы за себя	Раз в год отчет по ЕСХН Раз в квартал: 6-НДФЛ и расчет взносов	Исключительно для сельскохозяйственной деятельности
НПД (самозанятость)	Только налог на доход: 4% при работе с физ. лицами и 6% при работе с ИП и юр. лицами	Сведения о совершенных сделках	Годовой доход — до 2,4 млн. Ограниченный список видов деятельности

Переход на патентную систему налогообложения (ПСН)

На ПСН индивидуальный предприниматель может перейти с любой системы налогообложения.

Условия применения ПСН:

• ПСН может применять наряду с другими системами налогообложения
• Применяется ПСН в отношении видов деятельности, установленных главой 26.5 НК РФ и региональным законодательством
• средняя численность наемных работников при ПСН не должна быть более15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП. Средняя численность определяется за налоговый период, при ее расчете учитываются наемные работники, работающие и по трудовым, и по гражданско-правовым договорам
• при переходе на ПСН нужно подать заявление по форме 26.5-1 и получить патент на осуществление определенного вида деятельности. В патенте помимо вида деятельности указывается территория, на которой действует патент. Подать Заявление на патент необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, попадающей под ПСН.
• При применении ПСН необходимо соблюдать следующее условие – доходы с начала календарного года по всем видам деятельности, по которым получены патенты, не должны превышать 60 млн. рублей

Переход на ИП с сохранением статуса самозанятого

Закон разрешает предпринимателю использовать режим НПД. При этом все запреты для самозанятого сохраняются:

• нанимать сотрудников в штат (с внесением записей в трудовые книжки), вместо этого можно привлекать подрядчиков по ГПД;

• иметь деловые отношения с работодателем, если с момента увольнения прошло менее 2 лет;

• торговать маркированными или подакцизными товарами;

• заниматься перепродажей – самозанятые могут реализовывать только продукцию собственного производства;

• работать от имени клиентов в статусе агента, комиссионера или поручителя: то есть, собирать компьютеры самому и продавать можно, а торговать б/у техникой – нельзя;

• при оказании курьерских услуг иметь собственную кассу;

• зарабатывать более 2,4 млн руб. в год.

На чем можно сэкономить ИП?

После отмены ЕНВД многие предприниматели станут платить больше налогов, что приведет к уменьшению прибыли. Для компенсации потерь можно увеличить цены, но это, скорее всего, отпугнет покупателей. Лучше использовать другие способы сокращения расходов:

• Правильно выбирайте тарифы РКО и ставки эквайринга, возможно вы найдете более выгодные условия и более низкую комиссию.

• Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен: переводы осуществляются через кассу.

  Уточняйте при выборе кассы, поддерживает ли она СБП.

• Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.

• Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.

Пересмотр расходов – дело хлопотное, и не всегда на него найдется время. Поэтому удобнее всего обратиться за помощью к тому, кто вам подскажет возможные варианты и расценки.

Мы сотрудничаем со многими банками, а наша касса Лайтбокс интегрирована и с СБП, и с бухгалтерскими онлайн-сервисами.

Мы бесплатно:

• подберем выгодные тарифы РКО и комиссии по эквайрингу,

• проконсультируем по СБП,

• расскажем про цены и возможности онлайн-бухгалтерии,

• предложим выгодные условия по аренде и покупке кассы

По умолчанию, если индивидуальный предприниматель не заявил о своём желании перейти на какой-либо спец режим налогообложения, он будет работать именно на общем режиме, о его применении не нужно ни уведомлять инспекцию, ни подавать заявление. По сравнению со спецрежимами, налоговая нагрузка на общей системе более серьезная, кроме того, ОСНО требует грамотного бухгалтерского и налогового учета.

Общий режим подойдет бизнесменами с большими финансовыми оборотами и крупными контрагентами, уплачивающими НДС. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.

На общем режиме вам придется платить НДС (от 0 до 20% — в зависимости от вида деятельности и товара), налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества), взносы за себя и работников, а также НДФЛ. Ставка НДФЛ — 13%, чтобы рассчитать сумму налога нужно от полученного дохода отнять сумму профессионального вычета, налоговых вычетов и уже внесенных авансовых платежей. Профессиональный вычет — это документально подтвержденные расходы, но, если нет возможности их подтвердить, предприниматель вправе вычесть 20% дохода.

Выбирая систему налогообложения учитывайте следующие моменты:

1. Вид вашей деятельности.
   • сельхозпроизводители могут применять ЕСХН, ОСНО, УСН
   • розничные торговцы — ПСН, УСН, ОСНО
   • грузо- и пассажироперевозчики — УСН, ПСН, ОСНО
2. Физические показатели бизнеса.
   • на УСН торговая площадь и площадь общепита не может быть больше 150 кв.м., иначе нужно применять ОСНО
   • на ПСН разрешено 15 сотрудников, если больше, то выбирать надо между ОСНО, УСН
   • на УСН разрешено 100 работников, если больше, то — ОСНО или ЕСХН
   • на НПД можно работать только без наемных сотрудников
3. Сумму годового дохода.
   • если доход в год больше 60 млн. р., можете работать на УСН, ЕСХН, ОСНО
   • если годовой доход больше 150 тыс. р., разрешены ОСНО, ЕСХН
   • если доходы за год не более 2,4 млн руб., подходит НПД

Смена системы налогообложения в добровольном порядке

Как же изменить систему налогообложения?

Изменить систему налогообложения можно только с начала календарного года, но подать Уведомление о применении УСН по форме КНД 1150001 или в произвольной форме необходимо не позднее 31 декабря.

Если вы хотите в добровольном порядке перейти с УСН на ОСН, то вам также необходимо уведомить свой территориальный налоговый орган об этом переходе, подав форму № 26.2-3 Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения.

Как выбрать систему налогообложения ИП?

В заключение хочу предложить вам простой алгоритм выбора системы налогообложения для ИП. Конечно же, это вопрос индивидуальный, и зависит от многих факторов, но в целом, выбирать можно примерно по такой схеме.

Шаг 1. Проверяем, соответствует ли сфера деятельности патентной системе, не попадет ли ИП под предусмотренные ограничения. Если все подходит, то выбираем ПСН.

Шаг 2. Если ПСН по каким-то параметрам не подходит, проверяем, подходит ли упрощенная система, не попадает ли ИП под ее ограничения. Если все подходит, то выбираем УСН. При этом если расходы предпринимателя составляют менее 60%, лучше выбрать первую схему расчета налога, а если более 60% — вторую.

Шаг 3. Если ни ПСН, ни УСН не подходит, либо вы планируете активно работать с компаниями-плательщиками НДС, остаемся на общей системе налогообложения.

Также отдельно нужно отметить, что для сельхозпроизводителей в большинстве случаев оптимальным будет режим ЕСХН.

СНР с фиксированным вычетом

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	10% с прибыли
Социальный налог (СН)	2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)	10% от ЗП
Социальные отчисления (СО)	3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2%
Наем сотрудников	До 50 человек
Предельно разрешенный доход	144 184 МРП в год (364 064 600 тенге в 2019 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	912.00 – ежегодно 200.00 – ежеквартально

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	10% с прибыли
Социальный налог (СН)	2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)	10% от ЗП
Социальные отчисления (СО)	3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2%
Наем сотрудников	Нет ограничений
Предельно разрешенный доход	Нет ограничений
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	220.00 – ежегодно 200.00 — ежеквартально

Налог на профессиональный доход — это новый самостоятельный налоговый режим, который предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.

Применять НПД можно, если:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
• У вас нет сотрудников.
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя:

• Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
• ИП на НПД нельзя совмещать с другими системами налогообложения. Но разрешено работать одновременно по трудовому договору.

Какие налоги платить:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Меняем систему налогообложения. что надо учесть?

Справедливости ради напомним, что при объекте налогообложения «доходы минус расходы» «упрощенец» вправе учесть в расходах сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), а также уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов с таким же объектом налогообложения (п. 7 ст. 346.18), что тоже позволяет минимизировать сумму налога к уплате по итогам налогового периода. Важным плюсом в пользу выбора объекта налогообложения «доходы» является тот факт, что сумму налога можно уменьшить в два раза, если существенна сумма уплаченных страховых взносов и других выплат в соответствии с п.
3.1 ст. 346.21 НК РФ, а также из суммы налога можно вычесть сумму уплаченного торгового сбора.

Похожие записи:

• Признание права собственности на квартиру через суд
• Кому и куда жаловаться на суд? Советы юристов
• Какие льготы положены военным пенсионерам в 2022 году