Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем облагается материальная помощь в связи со смертью родственника?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На самом деле эта выплата не является обязательной. В законодательстве предусмотрен единственный случай, когда материальная помощь безусловно выплачивается. Если лицо было отправлено работать в российское дипломатическое представительство за границей, то в случае его смерти, близкие получают 50% оклада посла Российской Федерации. Это указано в постановлении Правительства РФ №911 от 20.12.2022.
Какие документы необходимы?
Все документы, необходимые для получения данной выплаты, прописаны в локальном нормативном акте или трудовом/коллективном договоре. Обычно требуются:
- Копия свидетельства о смерти.
- Копия договора, где указаны условия получения материальной помощи.
- Паспорт заявителя.
- Документы, подтверждающие родство с почившим: свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.д.
- Заявление на получение выплаты.
Заявление на получение помощи можно составить как дома, так и на месте работы усопшего. Форма у этого документа свободная, но необходимо указать следующее:
- ФИО заявителя.
- ФИО усопшего.
- Номер гербового свидетельства о смерти.
Правила оформления — алгоритм действий
Для получения денег требуется оформить заявление. Документ заполняет человек, занимающийся вопросами похорон. К заявлению (в зависимости от сложившихся обстоятельств) прикладывается определенный пакет документации:
- Если умерли близкие родные сотрудника — справка о гибели, свидетельство о браке (жены, мужа). Также потребуется свидетельство о рождении (в случае смерти ребенка).
- Если погиб сам сотрудник, потребуется паспорт гражданина РФ, свидетельство о смерти, документ о браке (для супруга или супруги) или бумага о рождении детей. При отсутствии у усопшего родных (когда погребением занимается постороннее лицо), потребуются чеки и квитанции, свидетельствующие о наличии затрат и подтверждающие сумму расходов. В ряде случаев необходимо распоряжение директора организации о предоставлении определенной суммы конкретному лицу на похороны.
Налоговый вычет и отметки в 1С
Наниматели вправе устанавливать, полагается ли материальная помощь с места работы при смерти отца и в каком размере, самостоятельно. Не взимается НДФЛ с матпомощи, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации. Если умирает дальний родственник, то матпомощь на его погребение НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и реальной выплатой. Для отображения в 6-НДФЛ в случае смерти дальнего родственника коды дохода и вычета отдельные:
- код дохода — 2760. Материальная помощь работникам от организации-работодателя;
- код вычета — 503. Необлагаемый налогом вычет из суммы материальной помощи.
Налоги и материальная помощь семье умершего работника, работнику в связи со смертью членов семьи
Александра Суворова, руководитель юридической службы
аудиторской компании «Что делать Консалт»
Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, оказанная организацией членам семьи умершего работника (бывшего работника), а также работнику (бывшему работнику) в связи со смертью членов семьи?
В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается.
Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи. Выплаты материальной помощи бывшим работникам также не облагаются страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, так как на момент выплаты у организации отсутствуют с этими физическими лицами трудовые либо гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Материальная помощь, выплачиваемая работникам в связи со смертью членов семьи, также полностью не облагается страховыми взносами, но уже на основании подпункта «б» подпункта 3 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ.
По налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) ситуация несколько иная.
Независимо от того, выплачивается ли материальная помощь работникам или бывшим работникам, она включается в объект налогообложения НДФЛ на основании статьи 209 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
В соответствии с абзацем третьим пункта 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) по НДФЛ с уммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых «работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи» .
Таким образом, материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме в случае, если она была выплачена:
— работнику в связи со смертью члена его семьи;
— бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи;
— членам семьи умершего работника;
— членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию.
Следовательно, если материальная помощь выплачивается членам семьи бывшего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, либо бывшему работнику, уволившемуся не в связи с выходом на пенсию, такая материальная помощь облагается НДФЛ.
Налоги и материальная помощь семье умершего работника, работнику в связи со смертью членов семьи
Александра Суворова, руководитель юридической службы
аудиторской компании “Что делать Консалт”
Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, оказанная организацией членам семьи умершего работника (бывшего работника), а также работнику (бывшему работнику) в связи со смертью членов семьи?
В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается.
Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи. Выплаты материальной помощи бывшим работникам также не облагаются страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, так как на момент выплаты у организации отсутствуют с этими физическими лицами трудовые либо гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Материальная помощь, выплачиваемая работникам в связи со смертью членов семьи, также полностью не облагается страховыми взносами, но уже на основании подпункта «б» подпункта 3 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ.
По налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) ситуация несколько иная.
Независимо от того, выплачивается ли материальная помощь работникам или бывшим работникам, она включается в объект налогообложения НДФЛ на основании статьи 209 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
В соответствии с абзацем третьим пункта 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) по НДФЛ с уммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых «работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи» .
Таким образом, материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме в случае, если она была выплачена:
– работнику в связи со смертью члена его семьи;
– бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи;
– членам семьи умершего работника;
– членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию.
Следовательно, если материальная помощь выплачивается членам семьи бывшего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, либо бывшему работнику, уволившемуся не в связи с выходом на пенсию, такая материальная помощь облагается НДФЛ.
Какие выплаты и в каком размере предусмотрены?
Матпомощь на погребение близких родственников выдается в нескольких формах:
- Фиксированная единовременная выплата, начисляемая за счет государства. Согласно Постановлению Правительства РФ от 24.01.2019 № 32, размер такой матпомощи составляет 5 946,47 руб. (без учета коэффициентов для отдельных регионов).
- Выплата, назначаемая работодателем. Размер такой компенсации не регламентируется законодательством. Оказываемая работодателем матпомощь на погребение может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.
На территории Москвы действуют дополнительные выплаты на погребение для льготных категорий граждан:
- Так, для неработающих пенсионеров и лиц, официально находящихся в статусе безработных, предусмотрена надбавка к основному пособию (5 946, 47 рублей) в размере 11 000 рублей. Таким образом, окончательная сумма матпомощи составляет 16 946,47 рублей.
- Пенсионеры-инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры-инвалиды с детства и реабилитированные пенсионеры имеют право на бесплатную услугу по установке надгробия на сумму 3 200 рублей в случае оформления безвозмездных похорон по гарантированному перечню услуг и товаров на погребение.
- Для действующих военнослужащих, ветеранов военной службы и боевых действий предусмотрено повышенное пособие — до 27 016 рублей или до трех пенсий, а для участников ВОВ – до 33 721 рублей.
Облагается налогом материальная помощь на похороны
Согласно ст. 217 НК РФ, не все социальные выплаты являются объектом налогооблажения. Одноразовые перечисления средств официально зарегистрированным благотворительным компаниям не являются объектом налогооблажения. Также как и денежная поддержка потерпевшем в природных катаклизмах и террористических актах. Облагается ли материальная помощь на погребение НДФЛ? Нет, при условии, что речь идет о бывшем сотруднике компании, члене трудового коллектива или бывшем сотруднике-пенсионере, у которого умер близкий родственник. При этом максимальная сумма выплаты никак не ограничена.
Указанная материальная помощь не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний без ограничения по сумме (абз. 3 п. 8 ст. 217, абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).
Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2019) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.
Так как данные деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ .
Единовременные или ежемесячные выплаты, а также вознаграждения, премии, которые идут в пользу физического лица, повышая его доходную часть облагаются страховыми взносами, так как подлежат согласно ст.201 ФЗ №125 от 24.07.1998 г. обязательному страхованию. Материальная помощь, выплаченная сотруднику в связи с кончиной члена семьи не попадает под этот критерий, что позволяет не облагать налоговыми ставками. Об этом свидетельствует п.1 ст.20.2 ФЗ №125 и п.1 ст.422 НК РФ.
Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.
Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.
В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):
- супруги;
- родители, в т.ч. приемные;
- дети, в т.ч. усыновленные.
Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.
Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).
Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.
Пример 1.
Работнику в 2020 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб. Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно.
Пример 2.
Работнику в 2020 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб. Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т. е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.).
Пример 3.
Работнику в 2020 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь к отпуску в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.
Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб. (2000 руб. 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.).
Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме (Письмо Минфина от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318 ). Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь.
В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).
Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина. Ведь Минтруд в свое время сказал, что понятие «член семьи» расширению не подлежит (Письмо Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538 ), а Минфин отмечал, что разъяснения Минтруда относительно страховых взносов актуальны и сейчас (Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082 ).
Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением. В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые нужно приложить к такому заявлению, разные.
По случаю смерти у работника близких родственников:
- справка о смерти;
- свидетельство о браке (для мужа, жены);
- свидетельство о рождении (для детей).
Размер матпомощи в связи со смертью
Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида. Например, оказываемая работодателем материальная помощь на погребение в 2019 году может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.
Социальное пособие на погребение выплачивается за счет ФСС и до 01.02.2019 составляло 5 701,31 рубля (Постановление Правительства №74 от 26.01.2019г.). С 1 февраля 2019 провендена ежегодная индексация, сумма выплаты на погребение составила — 5 946,47 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.01.20189№ 32). Размер индексации — 4,3 %.
Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию. В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента.
Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2019: НДФЛ
Денежная поддержка от работодателя подоходным налогом не облагается. Причем в полном объеме. Однако это правило распространяется, только если выдана материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника. Такие определения закреплены в п. 8 ст. 217 НК РФ , а также оговорены в Письме Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.
Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2019) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.
Так как данные деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ .
Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021-2022 годах
Если размер матпомощи не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, НДФЛ с материальной помощи в 2020 году не удерживается. Но есть несколько особых случаев, рассмотрим которые подробно.
1. Полностью не облагаемая НДФЛ материальная помощь — это матпомощь, которая выдается в случае:
- смерти близкого родственника работника, смерти бывшего работника;
- чрезвычайных обстоятельств, в т. ч. стихийного бедствия;
- предупреждения, пресечения и прочих действий, пресекающих свершение террористического акта.
2. Не облагаемая в лимите 50 000 рублей:
- работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.
НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника
Может возникнуть вопрос, касающийся так называемой матпомощи на оздоровление, выплачиваемой перед отпуском. Если она предусмотрена трудовым договором, в котором ее начисление «привязано» к зарплате и другим рабочим показателям сотрудника, то такая выплата будет полноценной частью оплаты труда, а значит, должна быть учтена в расходах при расчете налога на прибыль.
Сведения о доходах физлиц, отражаемые в форме справки НДФЛ-2, должны включать в себя и информацию о некоторых видах матпомощи, поскольку в некоторых случаях она предусматривает налоговые вычеты.
В данной справке отражаются только некоторые особые выплаты материальной помощи:
- превышающие годовой лимит в 4 тыс. руб. на 1 работника;
- суммы свыше 50 тыс. руб. на рождение ребенка;
- выплаты по основаниям, не предусмотренным поводами-исключениями для НДФЛ и взносов.
Вне зависимости от того, какую систему налогообложения применяет организация, всю материальную помощь можно разделить на три основных вида в зависимости от налогообложения НДФЛ и взносами в фонды:
- в связи с рождением детей;
- в связи со смертью, стихийным бедствием, терактом;
- по любым другим основаниям.
Также нужно помнить, что материальная помощь должна быть единовременной, т. е. быть начислена один раз в течение налогового периода, которым является год (ст. 216 НК РФ). Рассмотрим правила выплаты пособий по всем трем событиям по отдельности.
Материальная помощь в связи со смертью, стихийным бедствием или терактом. Работодатель может оказывать единовременную материальную помощь: сотруднику в связи со смертью членов его семьи; бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью членов его семьи; специалисту в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством; работнику, пострадавшему от террористического акта на территории РФ. Такая матпомощь не облагается взносами в фонды в любых пределах (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ; абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ), а также с выплаченной суммы не удерживается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Кроме того, взносами в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не облагается материальная помощь работнику в связи со смертью членов его семьи.
Матпомощь в связи со смертью родственника в 2020 году: налоги
По законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:
- Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.
- Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
- Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).
В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты. Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии. По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие. Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).
Получение денежной помощи доступно в следующих местах:
- У работодателя (по месту трудоустройства усопшего). Это возможно при наличии страхования в ФСС.
- В ПФР (актуально для людей пенсионного возраста).
- В органе соцзащиты. Это вариант подходит, если усопший не был официально трудоустроен и не относится к категории пенсионеров.
- При появлении мертвого малыша после 22 недель вынашивания.
Обращение в уполномоченный орган для получения положенной суммы (5562,25 руб.) возможно в срок до полугода с момента гибели человека. Это правило прописано в ФЗ №8, статье 10, пункте 3.
- Правила оформления — алгоритм действий
Для получения денег требуется оформить заявление. Документ заполняет человек, занимающийся вопросами похорон. К заявлению (в зависимости от сложившихся обстоятельств) прикладывается определенный пакет документации:
- Если умерли близкие родные сотрудника — справка о гибели, свидетельство о браке (жены, мужа). Также потребуется свидетельство о рождении (в случае смерти ребенка).
- Если погиб сам сотрудник, потребуется паспорт гражданина РФ, свидетельство о смерти, документ о браке (для супруга или супруги) или бумага о рождении детей. При отсутствии у усопшего родных (когда погребением занимается постороннее лицо), потребуются чеки и квитанции, свидетельствующие о наличии затрат и подтверждающие сумму расходов. В ряде случаев необходимо распоряжение директора организации о предоставлении определенной суммы конкретному лицу на похороны.
Данное определение содержится в Налоговом кодексе. В частности, к ближайшим родственникам относят:
- родителей умершего;
- деда и бабушку;
- детей;
- братьев;
- сестер;
- внуков.
Кроме того, существует также традиция к этой категории кровной родни причислять супругов, однако в реальности они таковыми не являются.
Таким образом, рассматриваемая материальная поддержка начисляется:
- если умер действующий сотрудник (или бывший, ушедший уже на пенсию) – членам семьи;
- если скончался родной человек – непосредственно работнику.
При необходимости работник или его родственники, если речь идет о его смерти, подают в бухгалтерию следующие документы:
- заявление, адресованное непосредственно руководителю, с просьбой выдать материальную помощь;
- свидетельство подтверждающее факт смерти;
- другие бумаги, доказывающие близкое родство.
Что делать в случае переплаты НДФЛ
В числе прочего в заявлении указывается:
- имя работника;
- его должность;
- кто именно скончался;
- размер помощи (необязательно).
После этого руководство издает соответствующий приказ для бухгалтерии. В нем необходимо обязательно указать размер выплаты и привести все причины делающие ее законной. Этот документ обязан прочесть заявитель, и дать после этого расписку.
По бухгалтерской отчетности материальная помощь проводится:
- по 70-му счету, в кредит по зарплате (делается отметка, что выплата произведена на основании распоряжения начальства);
- дебет же идет по 91-му счету (другие расходы).
В кассе оформление производится по дебету 70-го счета и кредиту 50-го. Непременно следует отметить, что выдача денег прошла с составлением кассового ордера.
В данное время следующие нормы остаются актуальными. Так, единовременная помощь, выдаваемая работнику на смерть близкого человека, НДФЛ не облагается. Также с нее не выплачивают и страховые взносы.
Однако нужно понимать, что единовременной признают материальную помощь лишь в том случае, если ее предоставили за отчетный налоговый период на определенную цель только один раз.
Облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ и страховыми взносами
Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации. Федеральный Закон РФ ФЗ №212 регулирует вопросы начисления выплат в фонды страхования (пенсионное, медицинское) при выплатах сотрудникам материальной помощи.
Законодательство не устанавливает размер денежной помощи – это добровольное желание каждого работодателя, исходя из потребностей сотрудника и возможностей организации. Однако в Трудовом и Налоговом кодексах указаны моменты, регулирующие порядок предоставления материальных выплат в связи с тяжелой жизненной ситуацией, и освещен вопрос налогообложения указанных выплат. Статья 41 Трудового кодекса РФ регулирует вопрос составления коллективного договора руководителями каждой организации, в котором следует указать размер материальной поддержки сотрудникам предприятия и основания для ее оказания.
Материальная помощь при смерти близкого родственника
Если в течение одного календарного года у сотрудника умерло несколько родственников, в каждом случае он сможет оформить выплату материальной помощи. Для этого применяются стандартные правила, утвержденные внутрикорпоративными актами. Для освобождения от налогообложения нужно обязательно соблюдать требование о максимальной сумме выплаты в 4000 рублей. В этом случае, при смерти двух и более родственников, даже если в совокупности размер полученной помощи превысит лимит, удержание налога не производится.
Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника начисляется на основании решения работодателя. Данная выплата не носит обязательного характера и не регламентирована нормативными актами. Тем не менее, большинство государственных и частных предприятий включают материальную помощь в систему локальных выплат.
Материальная помощь вдове бывшего работника взносы
Если работодатель закрепил в нормативных актах свою обязанность начислять бывшим сотрудникам материальную помощь при наступлении определенных обстоятельств и не предусмотрел возможность отказа от таковой обязанности, то если данные выплаты не будут обеспечены, даже бывший работник будет иметь право обратиться в суд для взыскания означенных средств и привлечения работодателя к ответственности в административном порядке. Наиболее часто работодатели назначают возможность предоставления материальной помощи бывшим работникам только в том случае, если они выходят на пенсию в связи с возрастом, наличием определенного стажа или же по медицинским показаниям. Это сделано для того, чтобы обезопасить работодателя от требований работников, фактически не принесших длительной пользы предприятию и проработавших короткое время, после чего уволенных или ушедших с работы по собственному желанию.
В избранноеОтправить на почту Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами. Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника? Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи Итоги Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника? Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи.