Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть миллионы налога от государства. Успейте до 31 декабря 2022 года!». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.
Кто имеет право на имущественный вычет за стройку
Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления возврата.
Вы должны:
- Быть резидентом РФ: проживать в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
- Иметь доход, с которого уплачивается 13% или 15% НДФЛ.
С 2021 г. изменился перечень доходов, которые можно учитывать к имущественному вычету. Такими доходами могут быть:
|
№ |
Вид дохода |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Некоторые другие доходы |
Срок получения вычета
Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.
Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.
Примеры
Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.
Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.
Отказ в налоговом вычете при строительстве дома
Налоговый орган по результатам камеральной проверки вправе отказать в предоставлении НВ. Причинами могут стать следующие обстоятельства:
- Заявитель ранее получал возврат налога в полном объеме.
- Заявитель не является налоговым резидентом.
- Предоставлен не полный список документов. Нужно собрать недостающие документы и повторно обратиться в налоговую.
- Не подтверждены фактические расходы на строительство. Такая ситуация может произойти, если у заявителя не сохранились квитанции и другие платежные документы. В этом случае можно запросить дубликаты и снова подать документы на НВ.
- Не исполнены обязательства по уплате процентов. Как говорилось ранее, получить возврат процентов по ипотеке можно только после уплаты их банку.
- Расходы на строительство произведены за счет работодателя или из средств государственного бюджета.
- Покупка земельного участка совершена с взаимосвязанным лицом (близкие родственники).
- Построенный дом не является жилым. В этом случае можно перевести дом в статус жилого и повторно подать документы на НВ.
Если вы считаете отказ ФНС необоснованным, то можно в течение месяца обжаловать решение.
Нюансы получения налогового вычета на строительство дома
Получение налогового вычета имеет некоторые особенности:
- если заявитель – неработающий пенсионер или безработный гражданин, то компенсацию можно получить за предшествующий строительству налоговый период;
- возмещение расходов при постройке дома в кредит возможно только в том случае, если займ был целевым – на строительство;
- если затраты покрывались частично за счет работодателя или субсидий, то НВ рассчитывается только с суммы расходов из собственных средств;
- получить возврат при строительстве дачного или садового дома нельзя, однако, его можно перевести в жилой фонд, обратившись в местную администрацию.
Получение НВ при строительстве это право каждого гражданина, однако, оно осуществляется только при соблюдении законодательства и выполнении определенных условий. Любая попытка мошенничества при оформлении компенсации может привести к негативным последствиям.
Кому и когда он положен
Согласно статье №220 Налогового Кодекса РФ, право на налоговый вычет может возникать только в тех случаях, когда уже было оформлено право собственности на возведенный жилой дом.
Более того, получить налоговый вычет можно исключительно по завершению того года, в котором непосредственно возникло право на его оформление и дальнейшее получение.
Если, допустим, право на получение налогового вычета возникло в 2018 году, получить его можно только в 2019 году. Раньше этого года получить его будет попросту невозможно.
Рассмотрим простую ситуацию. Алексеев А.А начал возведение жилого дома в 2014 году. В 2017 году он наконец-то завершил это строительство, а уже в 2018 году получил на него право собственности, а также свидетельство о государственной регистрации прав на этот вид недвижимости.
По этой причине, уже в январе 2019 году Алексеев А.А. имеет все основания для того, чтобы оформить налоговый вычет на возведение жилого дома.
Необходимо также обращать внимание на тот факт, что подавать документы вовсе не обязательно после процесса регистрации жилого дома. Само по себе право на налоговый вычет не имеет срока давности, но при этом есть небольшой нюанс: налог можно возвратить исключительно за последние 3 года, предшествующие тому, когда будут поданы соответствующие документы.
Как рассчитать налоговый вычет за квартиру?
Государство возвращает 13% от ваших расходов, но лимит расходов — 2 млн руб. Это значит, что сумма вычета равна стоимости квартиры, если стоимость не превышает 2 миллиона рублей. Регион не имеет значения: лимит для всей страны одинаковый.
Чтобы рассчитать, сколько вам вернут из налоговых резервов, вычтете 13% от стоимости квартиры. Если она стоит больше 2 000 000 рублей, то сумма возвращаемого НДФЛ неизменна: 260 000 рублей.
- Если квартира стоит 1 млн, то и к возврату сумма 1 млн, и с этой суммы вам вернут 13% = 130 000 рублей.
- Если квартира стоит 3 млн, то включается лимит: сумма к возврату только 2 млн и от 2 млн вам вернут 13% = 260 000 рублей.
Какой период возврата налога?
Получать всю сумму вычета можно сколько угодно лет — всё зависит от размера ваших налоговых перечислений.
Если ваш доход предполагает, что подоходный налог за 1 год не менее 260 000 руб., то всю сумму вычета вы получите сразу.
Например:
- Ваша зарплата: 170 000 руб.
- Налог 13%:22 100 руб.
- На руки вы получаете: 147 900 руб.
- Выплачено налога за год: 22 100 руб * 12 месяцев = 265 200 руб.
- Вы сразу получите 260 000 руб. за квартиру (265 200 > 260 000)
Если сумма подоходного налога за год ниже 260 000 руб., то вычет будете получать дольше.
Например:
- Ваша зарплата: 45 000 руб.
- Налог 13%: 5 850 руб.
- На руки вы получаете: 39 150 руб.
- Выплачено налога за год: 5 850 руб. * 12 месяцев = 70 200
- Свои 260 000 руб. вы будете получать 4 года (260 000/70 200=3,7 года)
Условия, на которых может быть оформлен возврат НДФЛ при строительстве частного дома
Налоговый вычет — это разновидность компенсаций, предоставляемых государством в соответствии с положениями налогового законодательства. Возврат НДФЛ после покупки или строительства жилого помещения называется имущественным вычетом.
Чтобы в будущем не возникало проблем с возвратом НДФЛ по расходам, понесенным в процессе строительства частного жилого дома, нужно позаботиться о некоторых вещах еще до возведения здания. Размер налогового вычета будет пропорционален величине затрат. Условия предоставления имущественного налогового вычета следующие:
- Расходы на покупку строительных материалов и оплату работ строительной бригады необходимо подтверждать документально.
- Предельная сумма налоговой компенсации составляет 13% от суммы в 2 млн. рублей, то есть 260 тысяч рублей. Но если строительство обошлось в меньшую сумму, то возмещению подлежит только сумма фактически понесенных расходов.
- Сумма налогового вычета не может превысить сумму налоговых отчислений (НДФЛ по ставке 13%) за последний год.
- Подать заявление об оформлении имущественного налогового вычета можно в любое время после возникновения права на него (после оформления свидетельства о праве собственности на дом), если документы подаются в бухгалтерию по месту работы, и только на будущий год (налоговый период), если заявление пишется в отделении Федеральной налоговой службы.
- Обратиться за налоговым вычетом может налоговый резидент РФ (гражданин России или иностранец и лицо без гражданства, проживающие на территории страны как минимум 183 дня в течение предыдущих 6 месяцев и уплачивающие НДФЛ).
- Если впоследствии будет строиться второй дом, налоговый вычет предоставлен повторно не будет.
- Если дом построен на деньги, полученные по целевому кредиту, средства вернуть через оформление налогового вычета можно. Если кредит потребительский — то нет.
- Если покупается недостроенный до конца дом, в договоре купли-продажи должно быть сказано о приобретении объекта незавершенного строительства. Иначе на вычет претендовать нельзя.
- Если под возведение дома был специально куплен земельный участок, подать документы на получение налогового вычета можно, получив свидетельства о правах собственности на участок и коттедж.
Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ
| Ситуации | Пример |
|---|---|
| Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. | Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. |
| Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет. | Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. |
Расчет налогового вычета
Любой человек имеет право вернуть налоговый вычет в размере 13 % от потраченной им суммы (в нашем случае на постройку дома). Главное условие — максимальная величина средств не должна превышать за наличный расчет 2 000 000 руб., кредит или ипотечный заем — 3 000 000 руб.
Внимание! Гражданин не сможет вернуть сумму большую, чем отдал в бюджет государства.
Пример № 1: купили участок с недостроем за 500 тысяч руб., на строительство и материалы потратили еще столько же, о чем свидетельствуют платежные документы. Размер потраченных средств составляет 1 000 000 руб., с них вернут 130 тысяч имущественного налога.
Пример № 2: Супруги построили дом в официальном браке, значит, жилье считается совместно нажитым имуществом. Строительство обошлось им в 4 миллиона рублей. Они оба могут претендовать на возвращение денег, так как сумма превышает допустимый лимит. Средства делят пополам, на каждого супруга выходит по 2 млн. Законные 13 % от этой суммы составят по 260 тысяч руб. каждому.
Если построенный на кредитные средства дом был оформлен как собственность и признан жилым, физлицо может претендовать на компенсацию ипотечных процентов.
Советы и рекомендации
При оформлении имущественного вычета могут возникнуть сложности. Например: получатель выплат — женщина, которая ушла в декретный отпуск. Чтобы вернуть средства, ей не нужно выходить на работу, достаточно дать мужу разрешение и доверенность на получение всех выплат (при официальном браке). Это осуществимо, если женщина — собственник возведенного жилья.
Еще одна сложность возникает со строениями на дачных участках. Выход из ситуации заключается в документах, где не должно стоять отметки «садовое», «дачное», «нежилое» здание.
Все платежки следует оформлять на себя, иначе доказать факт оплаты потраченных средств именно вами будет невозможно.
Внимание! Если возникают сложности, за помощью можно обратиться в бухгалтерские фирмы. Они без труда составят и сдадут все бумаги.
Оформить налоговый вычет несложно, а если возникли вопросы, в нужный момент можно воспользоваться услугами юриста.
Законодательное регулирование
Существует несколько законодательных актов, на основании которых имеется возможность оформить данный вид вычета. К ним относится:
- ст. 220 НК описывает основные поправки и сведения о том, как оформить вычет в первый и последующие разы до того момента, пока не будет исчерпан конкретный лимит, представленный 260 тыс. руб., которые могут быть возвращены покупателям домов или людям, занимающимся их возведением самостоятельно;
- ПП №03-04-07-01/220 в подробностях содержит основания, на основании которых человек может получить возврат за свою супругу, если в этом имеется необходимость, например, если она не является официально работающей.
Существующий порядок обязывает владельца капитальных строений платить налог на недвижимость. За дачный дом взыскивают сбор по тарифу жилого помещения.
Пенсионеры, собственники дачного жилья получают уведомление о налоге, если они не входят в льготные категории. В некоторых областях нормы налогообложения пенсионеров вводятся органами местного самоуправления. Льготные категории формируются в зависимости от срока владения участком или постройкой. Это решающий фактор при предоставлении финансовых послаблений.
В законодательстве 2021 г произошли изменения относительно дачной амнистии. Раньше срока прекратил действие упрощенный порядок бесплатного оформления собственности, не корректное включение ее в кадастр. Установлены новые правила, теперь налог на строения на дачном участке исчисляется по обычной схеме. Изменения коснулись льготников, периода владения дачей, ставок.
Появились сообщения, что правительство согласовывает с Думой возможность возврата к первоначальному варианту, продлению амнистии до 1.03.2020 г.
При продаже дачи гражданин РФ обязан уплатить в бюджет 13% от стоимости. Срок владения жилым зданием, по истечении которого не взимается налог, составляет 5 лет. Продавец дачи в ряде случаев вправе получить вычет.
Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ
| Ситуации | Пример |
|---|---|
| Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. | Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. |
| Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку – нет. | Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. |
Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.