Как поправки НК в 2023 году повлияют на ваши доходы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как поправки НК в 2023 году повлияют на ваши доходы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, предлагается поднять до 9338 рублей (сейчас — 8078 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.

Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.

Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.

В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.

Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:

1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;

2. Налоги, взносы;

3. Пени;

4. Проценты;

5. Штрафы.

Основания предоставления вычета

Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:

• наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
• наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.

Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:

• оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
• получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
• воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.

Как оформить налоговый вычет на ребенка

Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.

Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:

• стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
• социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
• имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.

Суммы стандартных вычетов в 2019 году

Людям, имеющим особые заслуги перед Отечеством, дается стандартный налоговый вычет с 3000 руб. То есть отдают в бюджет ежемесячно на 390 руб. меньше плательщики, которые:

• имеют диагноз «лучевая болезнь» или другие вызванные авариями на ЧАЭС или ПО «Маяк» патологии;
• получили инвалидность в результате событий из предыдущего пункта, участвовали в ликвидации последствий;
• работали в 1988–1990 годах на объекте «Укрытие»;
• участвовали в испытании или устранении последствий деятельности на военных объектах с повышенными уровнями радиации;
• получили инвалидность в ходе боевых действий или получают приравненную к этой категории пенсию.

Следующая группа льготников по стандартному налоговому вычету освобождается от уплаты НДФЛ с 500 руб. Высчитывают на 60 руб. меньше каждый месяц с налоговых резидентов РФ, которые:

• имеют инвалидность 1 и 2 группы или считаются инвалидами с детства;
• получили полные комплекты орденов Славы, а также звания Героев РФ или СССР;
• являются участниками ВОВ, блокадниками, узниками;
• приобрели диагноз лучевая болезнь и другие связанные с излучением патологии на государственной службе;
• облучились сверх нормативной дозы или получили профессиональные заболевания в результате работы в учреждениях ОВД, ГПС, уголовно-исполнительных, медицинских;
• были донорами костного мозга, чтобы спасти жизнь других людей;
• ликвидировали аварию на ПО «Маяк» или вынуждены были переселиться после этого события;
• являются родителями или не вступившими повторно в брак супругами военных, погибших в результате выполнения служебного долга;
• участвовали в боевых действия в Афганистане или на территории РФ.

Самый массовый стандартный налоговый вычет дается на детей. На первенца и последующего за ним ребенка — с 1400 руб., то есть ежемесячно для каждого по 182 руб. На всех последующих — с 3000 руб., по 390 руб.

На ребенка-инвалида до 18 лет — с 12 000 руб., что снизит сумму налога на 1560 руб. Последняя льгота продляется для 1 и 2 группы до 24 лет, если ребенок учится в ВУЗе или другом учебном заведении в качестве студента, ординатора, интерна, аспиранта, на очной форме как учащийся.

Приемным родителям, попечителям, опекунам даются такие же льготы, кроме стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов — в отличие от родных родителей, они получат освобождение от НДФЛ не с 12 000., а с 6000 рублей. Это уменьшит налог на 780 рублей.

Допустимые налоговые вычеты для иностранцев в Китае

С 01.01.2019 иностранные граждане, проживающие в Китае достаточное время, чтобы получить налоговое резидентство, могут воспользоваться вычетами для уменьшения своего налогооблагаемого дохода. Допустимы специальные вычеты, сформированные из затрат:

• на образование детей и взрослых;
• расходы на неотложные медицинские услуги;
• проценты по ипотеке;
• прочие.

Или возможен выбор вместо вычетов применение освобождения от налогов предоставленные в натуральной форме — субсидии:

• на жилье;
• на обучение детей;
• на языковую подготовку.

Программа освобождения от налогообложения для иностранцев должна была завершиться к 01.01.2022, причем возможность применения специальных вычетов оставалась бы. Но Объявление № 43 от 2021 года, выпущенное Минфином и Налоговой администрацией Китая, продлило льготный опцион иностранцам еще на два года – до 31.12.2023 года.

Согласно условиям льготной политики по индивидуальному подоходному налогу для иностранных граждан в Китае в программу, прописанную в Объявлении № 42 от 2021 г., включается также:

• режим ежегодных бонусов сроком действия до 31.12.2023 г.;
• долевое стимулирование для листинговых (акционерных) компаний до 31.12.2022 г.;
• освобождение от налогообложения, включающее разрешение не подавать декларации, не платить обязательные платежи до 31.12 2023 г. для физлиц, которые за год нарабатывают 120 тыс. китайских юаней.

Какие налоги и платежи включает в себя единый платеж с заработной платы?

Уплата единого платежа с заработной платы означает уплату всех налогов и платежей с дохода работника: индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное медицинское страхование (то, что сейчас уплачивается «за счет» работников), кроме этого единый платеж включает социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, обязательные пенсионные взносы работодателя (то, что уплачивает работодатель «за свой счет»).

Устанавливается, что ставка индивидуального подоходного налога (ИПН), в составе единого платежа, в 2023 году будет составлять 8,4% с ее постепенным понижением:

• с 1 января 2023 года – 8,4 процента;
• с 1 января 2024 года – 8 процента;
• с 1 января 2025 года – 7,3 процента;
• с 1 января 2026 года – 7 процента;
• с 1 января 2027 года – 6,8 процента.

Часто, получая вычет, возвращают налоги. Например, Вы купили квартиру (или построили дом). В том же году, в котором Вы купили квартиру, Вы работали, и Ваша заработная плата составляла 80 000 рублей в месяц. Ваш работодатель выплачивал Вам только 87 процентов от этой заработной платы (69 600 рублей). А 13 процентов (10 400 рублей) работодатель перечислял государству, потому он (работодатель) обязан удерживать у Вас и перечислять государству налог на доходы физических лиц (подоходный налог).

Именно эти налоги Вы можете вернуть, получая налоговый вычет (льготу). Для этого Вам только нужно будет собрать определенные документы. Налогия поможет Вам быстро и правильно подготовить эти документы.

Все знают, что дважды вернуть НДФЛ при покупке жилья нельзяп. 11 ст. 220 НК РФ. Однако до 2001 г. подобный возврат именовался налоговой льготой. И вот если вам предоставляли налоговую льготу по старым правиламподп. «в» п. 6 ст. 3 Закона от 07.12.91 № 1998-1 (утратил силу), то получить еще и имущественный вычет по НДФЛ вполне возможно. Но важно учесть некоторые нюансы

19.09.2017Автор: А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант

Использованная льгота по подоходному налогу имущественному вычету не помеха

Если граж­да­нин купил квар­ти­ру до 01.01.2001 и до ука­зан­ной даты, то есть до вступ­ле­ния в силу гл. 23 НК РФ, пол­но­стью ис­поль­зо­вал вычет в по­ряд­ке, уста­нов­лен­ном За­ко­ном № 1998-1, то нет ни­ка­ких пре­пят­ствий для по­лу­че­ния иму­ще­ствен­но­го вы­че­та по НДФЛ при при­об­ре­те­нии дру­го­го объ­ек­та жилой недви­жи­мо­сти. Ведь в пра­во­от­но­ше­ни­ях, ре­гу­ли­ру­е­мых нор­ма­ми гл. 23 НК РФ, такой вычет будет счи­тать­ся за­яв­лен­ным впер­вые, сле­до­ва­тель­но, за­прет на по­втор­ное предо­став­ле­ние иму­ще­ствен­но­го вы­че­та на по­куп­ку жилья не на­ру­ша­ется. С этим со­гла­сен и Минфин. Такое мне­ние вы­ска­зал недав­но и Кон­сти­ту­ци­он­ный суд.

Если льгота плавно перешла в имущественный вычет

Слож­нее об­сто­ят дела у тех пла­тель­щи­ков, ко­то­рые на­ча­ли поль­зо­вать­ся льго­той по по­до­ход­но­му на­ло­гу, но по со­сто­я­нию на 01.01.2001 не успе­ли пол­но­стью вы­брать лимит. С этой даты Закон № 1998-1 утра­тил силу. Со­от­вет­ствен­но, за 2000 г. по­да­ва­лась еще де­кла­ра­ция по по­до­ход­но­му на­ло­гу, а вот за 2001 г. — те­перь уже при­выч­ная для нас де­кла­ра­ция по форме 3-НД­ФЛ. И те, кто хотел про­дол­жить поль­зо­вать­ся льго­той уже на ос­но­ва­нии по­ло­же­ний гл. 23 НК РФ, могли по­лу­чить иму­ще­ствен­ный вычет по НДФЛ с за­че­том суммы рас­хо­дов на стро­и­тель­ство (по­куп­ку), ранее при­ня­той к умень­ше­нию при ис­чис­ле­нии по­до­ход­но­го на­ло­га.

При­чем в пер­вых же разъ­яс­не­ни­ях на эту тему спе­ци­а­ли­сты фи­нан­со­во­го ве­дом­ства и на­ло­го­вых ор­га­нов от­ме­ча­ли, что в таком слу­чае ис­поль­зо­ва­ние иму­ще­ствен­но­го вы­че­та при по­куп­ке в даль­ней­шем дру­го­го объ­ек­та жилой недви­жи­мо­сти будет невоз­мож­ным.

Но неко­то­рые граж­дане, по­лу­чив­шие ко­гда-то такой «пе­ре­хо­дя­щий» вычет, при по­куп­ке новой квар­ти­ры об­ра­ща­ют­ся за льго­той снова. И ра­зу­ме­ет­ся, по­лу­ча­ют отказ. Ведь офи­ци­аль­ная по­зи­ция не из­ме­ни­лась. Судьи же еди­но­душ­но под­дер­жи­ва­ют ин­спек­то­ров, при­зна­вая, что такой вычет будет яв­лять­ся по­втор­ным.

Если заявили льготу до 2001 г., а в порядке ст. 220 НК РФ пользоваться ею не стали

Из­вест­ны слу­чаи, когда на­ло­го­вая от­ка­зы­ва­ет в предо­став­ле­нии иму­ще­ствен­но­го вы­че­та на том ос­но­ва­нии, что граж­да­нин начал поль­зо­вать­ся льго­той по по­до­ход­но­му на­ло­гу, но к 2001 г. ее не ис­поль­зо­вал. При том что в де­кла­ра­ци­ях за 2001 г. и за по­сле­ду­ю­щие на­ло­го­вые пе­ри­о­ды иму­ще­ствен­ный вычет по этому объ­ек­ту он не за­яв­лял. Есть и су­деб­ные ре­ше­ния в под­держ­ку на­ло­го­ви­ков.

Так, в одном из спо­ров суд уста­но­вил, что пла­тель­щи­ку была предо­став­ле­на льго­та по по­до­ход­но­му на­ло­гу за 2000 г. И, несмот­ря на то что он не за­яв­лял вычет по этому жи­ло­му по­ме­ще­нию ни при по­да­че де­кла­ра­ции по форме 3-НД­ФЛ за 2001 г., ни при де­кла­ри­ро­ва­нии за по­сле­ду­ю­щие годы, суд при­знал право на иму­ще­ствен­ный вычет по НДФЛ ис­поль­зо­ван­ным. Мало того, граж­да­ни­ну даже налог за 2000 г. из бюд­же­та фак­ти­че­ски воз­вра­щен не был, по­сколь­ку он не предо­ста­вил ин­спек­ции рек­ви­зи­ты бан­ков­ско­го счета.

Тем не менее судьи от­ме­ти­ли, что льго­та, преду­смат­ри­вав­ша­я­ся За­ко­ном № 1998-1, и иму­ще­ствен­ный вычет по НДФЛ имеют еди­ную пра­во­вую при­ро­ду и не могут предо­став­лять­ся по­втор­но. А то об­сто­я­тель­ство, что пла­тель­щик не вос­поль­зо­вал­ся пра­вом на воз­врат из­лишне упла­чен­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га и не за­яв­лял в даль­ней­шем вычет по НДФЛ, не имеет пра­во­во­го зна­че­ния. По­это­му ИФНС пра­во­мер­но от­ка­за­ла граж­да­ни­ну в предо­став­ле­нии иму­ще­ствен­но­го вы­че­та по квар­ти­ре, при­об­ре­тен­ной в 2012 г.

К по­доб­ным вы­во­дам при­шли судьи и в дру­гом споре, где пла­тель­щик по­да­вал де­кла­ра­цию по форме 3-НД­ФЛ за 2001 г., но фак­ти­че­ски день­ги из бюд­же­та не по­лу­чил. На наш взгляд, вы­во­ды и на­ло­го­ви­ков, и суда в этих слу­ча­ях невер­ны. За под­твер­жде­ни­ем мы об­ра­ти­лись к спе­ци­а­ли­сту Мин­фи­на.

Как оформить в двойном размере?

Действующее законодательство предусматривает возможность получения льготы по подоходному налогу в двойном размере для определённых категорий граждан.

Получить увеличенную льготу можно, если второй родитель отказывается от своего налогового вычета в пользу первого, который должен быть плательщиком налогов, с доходом, облагаемым НДФЛ в стандартном порядке.

От стандартного налогового вычета не может отказаться:

• Мать, которая не работает (домохозяйка);
• Мать, пребывающая в отпуске по беременности и родам, либо в декрете;
• Мама, стоящая на учете по безработице в Центре занятости населения.

Для получения двойного вычета можно обратиться по месту осуществления трудовой деятельности.

Заявитель обязуется подготовить следующие бумаги:

• Составленное заявление об отказе от вычета (для одного из родителей);
• Составленное заявление на вычет;
• Свидетельство о рождении ребёнка (ксерокопия).

Лица, имеющие право на льготу

Получение вычета по НДФЛ производится в заявительном порядке. Лицо должно иметь удостоверение ветерана боевых действий и обратиться для получения льготы.

Когда возникает право на получение вычета	Когда не возникает право на получение вычета
Принадлежность к категории ветерана боевых действий	Лицо не принадлежит к лицам, обозначенным в пп 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Наличие удостоверения, подтверждающего право	Отсутствие документального подтверждения права
Наличие доходов	Отсутствие налогооблагаемых доходов
Обращение к работодателю в текущем периоде	Отсутствие заявления на вычет
Подача документов в ИФНС после окончания налогового периода	Отсутствие обращения в ИФНС в течение 3 лет

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Требуется ли представлять декларация для пересчета вычета в соответствии со сроками подачи?

На лиц, осуществляющих возврат налога при предъявлении вычета, предельный срок не установлен. Подача декларации производится в любое время без привязки к срокам подачи декларации 3-НДФЛ.

Вопрос №2. Можно ли предъявить к заявлению на вычет удостоверение участника боевых действий в виде дубликата?

При утрате или порче удостоверения выдается дубликат, имеющий равное право с оригиналом.

Вопрос №3. Имеется ли утвержденный бланк удостоверения участника боевых действий, на основании которого предоставляется вычет?

Воспользоваться вычетом, предусмотренным для ветерана боевых действий, имеет право лицо при наличии удостоверения, образец которого утвержден Постановлением Правительства от 19.12.2003 № 763.

Вопрос №4. Можно ли увеличить срок возврата переплаченного налога после пересчета базы, но не заявленного налогоплательщиком?

Возврат налога, переплаченного в бюджет более 3 лет до обращения в ИФНС, может быть рассмотрен путем обращения в суд. Орган может изменить (восстановить) срок исковой давности на основании уважительной причины, например, незнания плательщика о своих правах.

Вопрос №5. Кто возвращает налог, переплата которого образовалась в связи с пересчетом базы, если налогоплательщик сменил отделение Инспекции в момент прохождения камеральной проверки?

Возврат излишне уплаченного налога осуществляется тем отделением ИФНС, которое проводило проверку по факту получения декларации и заявления.

Предоставление каких стандартных вычетов предусмотрено в текущем году

Условия и особенности предоставления стандартных вычетов в 2022 году регламентируются Налоговым кодексом. Их регулирование происходит на федеральном уровне. Это говорит о том, что нормы и максимальные размеры выплат едины для всех граждан страны.
Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.
Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход. Он предоставляется в строго фиксированной сумме, прописанной в Налоговом кодексе. Ее превышение или уменьшение исключено.
Оформить стандартные вычеты граждане могут на себя и на детей. Условия их предоставления, а также итоговые суммы заработной платы, рассчитываются по общепринятым рамкам. Каждый из данных разновидностей льгот стоит рассмотреть отдельно.

Как уведомить налоговые органы о переходе с единого налога на НПД?

Во время общения с предпринимателями заметили общую тенденцию – самозанятые, чьи доходы слишком малы для регистрации ИП, оценивают новый налог позитивно. А предприниматели, которые никого не нанимают, уже подумывают о переходе на НПД.

Например, 32-летний фотограф Татьяна Меленкова сейчас уплачивает единый налог – 245 рублей. Больше всего расстраивает, что такую сумму необходимо перечислять не по итогам месяца, а наперед.

– Для меня это неподъемно – я только начинающий фотограф, зарабатываю немного. На уплату одного налога нужно провести условно 4 съемки, и только с пятой и последующих уже может быть прибыль. Чего добиться трудно, потому что стабильной записи наперед как таковой нет.

Похожие записи:

• Какие пониженные ставки УСН в регионах на 2022 год: таблица
• Какие льготы положены ветеранам боевых действий?
• КС защитил права сельских преподавателей на льготы