Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль организаций: сколько идет в бюджет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доход — это поступления от основных видов финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Доходом признается выручка предприятия от сторонних ресурсов. Такими источниками станут средства, полученные от арендованного имущества, предоставленных займов и пр.
Доходы, которые участвуют в расчёте налога
Доходы для этой цели делятся на две группы: от реализации и внереализационные. Доходы от реализации организация получает следующим образом (статья 249 НК РФ):
- от продажи своих товаров, работ, услуг, имущественных прав;
- перепродавая ранее приобретенные товары.
Все прочие доходы считаются внереализационными. Это, например, доходы от долевого участия в других компаниях, от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам и другие.
Налогом облагается не вся прибыль — список исключений приводится в статье 251 НК РФ. Он исчерпывающий, то есть, если какого-то вида доходов в этой статье нет, значит, он облагается. Необлагаемых доходов довольно много, вот лишь некоторые:
- предоплата;
- имущество, которое получено в виде залога или задатка;
- кредитные и заёмные средства;
- всё, что передано в виде вклада в уставный или складочный капитал.
Пример расчета налога на прибыль
Давайте рассмотрим пример.
Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.
Предоплата составила 400 тыс. руб.
Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 354 тыс. руб.
В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб.
Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб.
Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.
Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.
Расходы в данном примере за 1-й квартал 2019 составят: 1086 тыс. руб. (560+350+ 91+60+25)
Налогооблагаемая прибыль: 210 тыс. руб. ((1770 тыс руб. – 354 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.)
Сумма налога на прибыль: 42 тыс. руб. (210 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 4.2 тыс. руб, в местные бюджеты – 37.8 тыс. руб.
Признание доходов и расходов
Момент признания доходов и расходов — период, в котором проводятся поступления или издержки, учитываемые при расчете. Момент признания напрямую зависит от метода признания доходов и расходов. Выделяют кассовый метод и метод начисления.
Если организация выбрала кассовый способ, то доходы ей надлежит отражать в учете при их непосредственном поступлении, а расходы — в момент списания денежных средств. Отметим, что кассовый метод доступен только тем, кто вправе вести упрощенный учет. Кассовый метод нельзя использовать банковским организациям.
При методе начисления все доходы и расходы проводятся в бухгалтерском учете при их возникновении, а уплата налога отражается по датам, подтвержденным первичными документами. Фактическая дата оплаты значения не имеет.
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01080 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01080 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01080 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01080 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Общая характеристика налога на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций является прямым федеральным налогом, взимаемым с коллективных субъектов (организаций), объектом обложения которым является главный экономический результат деятельности организаций всех форм собственности — прибыль. Российский налог на прибыль организаций является аналогом корпоративного налога за рубежом.
Налог на прибыль организаций является одним из самых значимых для бюджетной системы России. Несмотря на то, что этот налог является федеральным, наибольшее фискальное значение он имеет для региональных бюджетов, поскольку из базовой налоговой ставки в 20% в региональный бюджет зачисляется 18%, а в федеральный — всего 2%. Благодаря этому налог обеспечивает формирование доходов бюджета того субъекта Федерации, где расположена и осуществляет деятельность организация — налогоплательщик. Так, в 2017 г. налог на прибыль организаций составил около 31% налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ. Например, в консолидированном бюджете Воронежской области доля налога на прибыль в 2016 г. составила 17,2% от общего объема доходов.
Как рассчитать налог на прибыль организаций
Чтобы посчитать налог на прибыль, нужно определить облагаемые доходы, принимаемые в расчет расходы и ставку налога. Схема расчета налога выглядит так:
Пример расчета. Организация платит налог на прибыль ежеквартально. Сначала нужно посчитать, какая прибыль была в первом квартале.
Считаем налоговую базу: из доходов вычитаем расходы.
Считаем авансовый платеж по налогу на прибыль: умножаем налоговую базу на ставку 20%..
Следующий период, когда компания должна считать налоговые выплаты, — полгода. Даем данные за полгода работы фирмы.
Вычитаем авансовый платеж по налогу за первые три месяца:
Считаем сумму выплат за девять месяцев — все то же самое.
И последнее: считаем сумму за весь налоговый период.
Получился ноль, потому что в последние три месяца доходы были равны расходам. Прибыли нет, следовательно, налог на прибыль платить не нужно.
Налог на прибыль организаций в какой бюджет зачисляется
БК РФ Статья 56. Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 120-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов:
2. В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами налогов:
(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 409-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федеральных законов от 30.11.2011 N 361-ФЗ, от 23.07.2013 N 252-ФЗ, от 15.10.2020 N 327-ФЗ, от 01.07.2021 N 251-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(абзац введен Федеральным законом от 19.05.2010 N 86-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 03.12.2012 N 244-ФЗ, от 24.11.2014 N 374-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 62-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 62-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
С 01.01.2025 в абз. 8 п. 2 ст. 56 вносятся изменения (ФЗ от 28.11.2018 N 456-ФЗ).
Действие абз. 8 п. 2 ст. 56 приостановлено с 01.01.2017 до 01.01.2025. О нормативах зачисления в бюджеты субъектов РФ соответствующих акцизов см. ФЗ от 30.11.2016 N 409-ФЗ (в ред. от 28.11.2018).
Какие налоги платят организации в бюджет
Таким образом, уплата налога данными организациями осуществляется в бюджеты тех муниципальных образований, на территорииПридётся ли мне платить НДФЛ? В соответствие со ст. 217 НК РФ уплате НДФЛ не подлежат призы и подарки стоимостью до 4000 рублей. Рассмотрим, в федеральный бюджет, какие налоги уплачиваются. Федеральными налогами являютсяВодный налог платят организации и ИП, использующие в реализации своей деятельности водные ресурсы. Какие налоги платят фирмы: налогообложение ООО в 2022 году.Взносы за работников. Но налоги ООО, которые организация платит в рамках выбранного режима, это еще не все обязательные платежи в бюджет.налоги, при которых субъект налога (налогоплательщик) платит налог «из своего кармана»Плательщики налога организации и индивидуальные предприниматели, физические лицадоходов от долевого участия в других предприятиях и т. д. Внесение в бюджет сумм налога на 10) других предприятий и организаций, полный перечень которых приводится в инструкции ГНС РФ 33 «в порядке начисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий». Это организации, которые ежемесячно платят в бюджет более 1 000 000 руб. налогов.24. Середа К.Н. Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. Серия «Справочник». — Ростов н/Д: Феникс, 2002. Налог на прибыль традиционно вызывает у бюджетных организаций больше сложностей, чем у коммерческих.Так, денежные средства, поступившие учреждению из федерального бюджета в соответствии с бюджетными сметами и лимитами бюджетных обязательств на оказание Итак Вы ищете Уплата налогов в бюджет организациями.Если организации платят налог на полученную в результате своей деятельности прибыль, то физическим лицам необходимо осуществлять подоходный налог платежи со своей зарплаты. Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ. ВАЖНО!Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.
Ст. 373. Организации, осуществляющие коммерческую деятельность в РФ, должны платить налоги.Основные налоги для юрлиц в России. Главными платежными обязательствами юридических лиц перед бюджетом РФ можно назвать Бюджетные организации являются плательщиками всех видов налогов в зависимости от видов деятельности.Общий срок уплаты налога в бюджет установлен не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (см. п. 1 ст. 174 НК РФ). Данный налог перечисляют в бюджет или сами налогоплательщики. или организации и ИП, производящие выплаты физлицам и исполняющие функции налоговых агентов по НДФЛ . Нерезиденты платят налог по ставке 30 . Кроме того существуют и иные варианты ставок.В какой бюджет зачисляется налог на доходы физических лиц.Для организаций подоходный налог заменяется налогом на прибыль, кроме того ЮЛ выплачивают НДС и прочие налоги Другие налоги, например, региональные, подлежат уплате в региональный бюджет иИз таблицы видно, что налоги уплачивают не только коммерческие организации, но и физические лица.Установлены они согласно Российскому налоговому кодексу, и платят их все субъекты Какие налоги платит ООО на ОСНО. Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастуюПредприятие в этом случае выступает налоговым агентом, удерживая НДФЛ из зарплаты и перечисляя его в бюджет. Налоги и платежи за работников в 2022 году. ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (вНачиная с 2022 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС). Одной из форм некоммерческих организаций являются бюджетные учреждения. О том, в каком порядке они исчисляют и уплачивают налог на прибыль организаций, пойдет речь в этой статье. Итак, для начала разберемся, платят ли налог на прибыль бюджетные организации (учреждения).Источник финансирования (из какого бюджета получены средства). Вид поступления (казначейство, банк, касса). Источники, объекты налогообложения и ставки налогов с организаций (предприятий).По итогам каждого квартала до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, производится окончательный расчет с бюджетом по фактической сумме налога на прибыль за квартал. Рассмотрим общие условия налогообложения такого вида некоммерческих организаций, как государственные илиНК РФ установлены следующие особенности применения налога на прибыль организаций в отношении государственных и муниципальных учреждений всех типов. Это означает, что сумма налога включается в цену товара (работ, услуг) и оплачивается покупателем, но в бюджет перечисляется продавцом. В соответствии со статьей 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: — организации Главное меню » Записи » Налоги » Какие налоги платит ООО.ОСНО. НДС по ставкам 18, 10 и 0. Налог на прибыль: в бюджет федерального уровня 2, субъектов 18.Так организация уходит от налогов и пропадает, а инвесторы принимают векселя к затратам Какие налоги нужно платить фирме? Доходы бюджета РФ формируются при помощи различных источников, в том числе путем налоговых отчислений отНалог на прибыль организаций. Ставки по рассматриваемому обязательному сбору составляют от 0 до 20. Порядок налогообложения указанного превышения изложен в Инструкции ГНС РФ от 20.08.98 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль бюджетными организациями (учреждениями) и предоставления отчетности в налоговые органы» [4]. Список предметов Налоги. Налоги, уплачиваемые в бюджет и во внебюджетные фонды предприятия.1. Налог на прибыль организаций. Данный налог является федеральным. Нормативной базой является 1 часть Налогового Кодекса, далее НК, и глава 25. Государственные корпорации сочетают в себе черты коммерческого предприятия и бюджетной организации.В США государственные предприятия полностью освобождены от налогов в некоторых же странах госпредприятия платят налоги только в местный бюджет. Какие налоги платят бюджетные организации?Начнем с налога, выплачиваемого из заработной платы работника. Этот налог называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). — налог на добавленную стоимость — налог, который включается производителем в стоимость товара, таким образом, налог платит покупатель- налог на имущество организаций — налог на игорный бизнес — транспортный налог. В местный или муниципальный бюджет поступают Какие налоги платит ООО.
КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2017–2018 годах
Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.
Платежи за несвоевременную уплату налога также производятся по различным КБК, в зависимости от бюджета ? получателя средств.
Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ? 182 1 01 01011 01 3000 110.
При обнаружении недоимки в бюджеты субъектов РФ пени перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.
КБК по прибыли в 2017–2018 годах не изменились. К ним добавился КБК для компаний, уплачивающих налог на прибыль с процентов по рублевым облигациям российских компаний (если выпуск облигаций приходится на период с 1.01.2017 по 31.12.2021).
При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.
Практически главным показателем финансовых результатов хоздеятельности субъектов предпринимательства выступает прибыль.
Для коммерческих организаций она является основной целью функционирования. Но кроме того прибыль – это источник для уплаты налогов.
Прибыль – это разница меж заработанными доходами и расходами, осуществленными для приобретения этих доходов.
Именно за счет прибыли финансируются последующие затраты предприятия на производство и социальное развитие. Часть прибыли в форме налога изымает государство.
Соответственно, прибыль организаций это источник финансирования госрасходов. Налог на прибыль выступает важным инструментом регулирования экономики.
Налогообложение прибыли коммерческих предприятий позволяет влиять на инвестирование и увеличение капитала, а также применять предусмотренный налоговый метод в вопросах регулирования экономики.
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль
Сумму авансовых платежей по налогу на прибыль рассчитывайте отдельными суммами в федеральный и региональный бюджет (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Формула: авансовый платеж по налогу на прибыль в федеральный бюджет (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ)
|
Авансовый платеж в федеральный бюджет |
= |
Налоговая база по налогу на прибыль по ставке 20% за отчетный период |
× |
Ставка налога на прибыль в федеральный бюджет (2%) |
Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ состоят:
- из доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов РФ, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов РФ, в том числе казенных, — по нормативу 100 %;
- доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в государственной собственности субъектов РФ, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов РФ, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов РФ, в том числе казенных, — по нормативу 100 %;
- доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями субъектов РФ;
- части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, — в размерах, устанавливаемых законами субъектов РФ;
- платы за негативное воздействие на окружающую среду — по нормативу 40 %;
- платы за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы и минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений, — по нормативу 100 %;
- декларационного платежа — по нормативу 100 %;
- платы за пользование водными объектами, находящимися в собственности субъектов РФ, — по нормативу 100 %;
- доходов от продажи и передачи в аренду земельных участков — в соответствии с требованиями БК РФ.
Пример расчета налога на прибыль
Давайте рассмотрим пример.
Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.
Предоплата составила 400 тыс. руб.
Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 354 тыс. руб.
В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб.
Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб.
Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.
Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.
Расходы в данном примере за 1-й квартал 2019 составят: 1086 тыс. руб. (560+350+ 91+60+25)
Налогооблагаемая прибыль: 210 тыс. руб. ((1770 тыс руб. – 354 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.)
Сумма налога на прибыль: 42 тыс. руб. (210 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 4.2 тыс. руб, в местные бюджеты – 37.8 тыс. руб.
Определение доходов при расчете налога
Доход в целях главы 25 НК РФ — это экономическая выгода, полученная как в денежной, так и в натуральной форме. Налогооблагаемые доходы подразделяются на внереализационные и доходы от реализации.
При этом кодекс содержит закрытый перечень доходов, не облагаемых прибыльным налогом, который приведен в ст. 251. К таковым относятся, в частности, полученные авансы, целевое финансирование, залог или задаток и другие.
Момент признания доходов зависит от метода признания доходов и расходов, который применяет налогоплательщик. Так, если компания выбрала метод начисления, то доходы признаются на день перехода права собственности при реализации имущества (кроме объектов недвижимости) или дату передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также имущественных прав (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Внереализационные доходы признаются в зависимости от вида дохода в порядке, установленном в п. 4 ст. 271 НК РФ.
Если же организация применяет кассовый метод, то доходы следует учитывать в момент поступления денег или иного имущества (п. 2 ст. 273 НК РФ).