Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю

• для импортеров товаров из ЕАЭС — 18210401000011000110 (если платится штраф — 18210401000013000110, пеня — 18210401000012100110);

импортеров товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, — 15310401000011000110 (если платится штраф — 15310401000013000110, пеня — 15310401000012100110).

Как заполнить платежное поручение НДС в 2021 году по строкам

Как налоговому агенту заполнить платежное поручение на уплату НДС

Если вы налоговый агент по НДС, то для перечисления удержанного налога вам нужно составить отдельное платежное поручение.

Оно составляется так же, как и поручение на уплату НДС в качестве налогоплательщика, кроме некоторых полей.

В поле 101 «Статус плательщика» укажите «02» (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 104 укажите КБК для уплаты НДС — такой же, как и для налогоплательщиков — 182 1 0300 110 (Указания, утвержденные Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н).

В поле 24 «Назначение платежа» сделайте пояснение о том, что НДС вы перечисляете как налоговый агент. Например, «1/3 НДС, удержанного налоговым агентом со стоимости аренды муниципального имущества за II квартал 2018 г.» (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П).

Если вы перечисляете НДС в бюджет одновременно с оплатой иностранному лицу работ или услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ), то в поле 107 вместо кода налогового периода укажите конкретный срок уплаты налога, потому что у таких платежей нет периодичности. Например, «20.06.2018».

В поле 109 проставьте ноль «0», так как нет документа — основания платежа (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Самостоятельный расчет пени

Возможно, вы столкнулись с проблемой начисления и выплаты пени, и предстоит правильно рассчитать сумму. Воспользуемся следующий схемой:

• Определяем сумму пени. Это показатель суммы задолженности.
• Определяем просроченные дни от погашения долга.
• Смотрим ставку рефинансирования ЦБ. Этот показатель указан на сайте ЦБ.
• Рассчитываем по формуле — П = Нед * Ст. Реф. / 300 — Пр
  ,

• П – сумма к оплате самой пени;
• Ст. реф. — ставка рефинансирования, действующая на момент выставления пени;
• Пр — количество просроченных дней.

Также можно использовать калькулятор для расчета пени или получить данные о начислении пени от контролирующих органов.

При самостоятельном начислении пени налогоплательщику необходимо учитывать ближайший день, то есть день с захватом.

Правильное начисление пени можно рассмотреть на примере.

Допустим, некая организация ООО Вымпел подала налоговую декларацию. В ней была указана сумма, которая в срок не была уплачена в налоговый орган. В результате была начислена пеня:

Плательщики, ставка и налоговый период по НДС в 2020 году

НДС относится к косвенным налогам. Он заложен в стоимость услуги или товара. Конечные налогоплательщики — это граждане РФ. Кроме того, плательщиками НДС являются:

• организации;

Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты:

• налога на добавленную стоимость;
• налога на прибыль организаций.
• ИП на УСН освобождаются от уплаты:
• налога на имущество;
• налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Юридические лица (организации) и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения, в обязательном порядке являются плательщиками НДС в таких ситуациях:

1. При выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, в котором указывается НДС.
2. При импорте товаров на российскую территорию.
3. При осуществлении операций по одному из следующих документов:

• по договору доверительного управления имуществом на территории РФ;
• по договору о совместной деятельности.

В вышеперечисленных случаях нужно не только оплатить налог на добавленную стоимость, но и предоставить декларацию по НДС.

КБК по НДС при импорте из Белоруссии 2020

Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2014 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами. В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика. НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

• товары произведены на территории Белоруссии или стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
• ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец

Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

От платежного поручения налогоплательщика платежка налогового агента фактически отличается только статусом плательщика (в поле 101 агент ставит код 02) и назначением платежа (нужно сделать отметку о том, что платится «агентский» НДС).

— при уплате НДС в качестве налогового агента в поле 107 необходимо поставить дату выплаты денежных средств иностранному контрагенту (при приобретении у него работ и услуг, местом реализации которых является РФ).

В поле 16 указывается налоговая инспекция, в которую перечисляется налог на добавленную стоимость. Поставить только номер налоговой инспекции недостаточно. Например: «ИФНС № 25». Это не верно. Плательщик должен внести данные по ИФНС следующим образом: «УФК по г. Москве (ИФНС № 25 по г. Москве)»

• с 1 по 3 значения — код администратора доходов (например, ФНС, ПФР, ФФОМС, ФСС и прочие);
• с 4 по 13 — кодировка вида доходов;
• с 14 по 17 значение — означает подвид доходов;
• с 18 по 20 число — классификатор КОСГУ (например, взносы в Фонд соцстраха, в ПФ РФ, налог в ФНС).

При неверном указании КБК платежка возвратится или «повиснет», как невыясненный платеж. В этом случае бухгалтеру нужно найти эту платежку, составить письменное обращение в налоговую для возврата оплаты на р/счет организации.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

• Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
• Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.

• Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения.

Похожие записи:

• Признание физического лица банкротом: цели, суть процедуры и ее последствия
• Как прекратить регистрацию машины после продажи
• Можно отказаться от пенсии и зачем это делать?