Налоговый вычет на лечение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Какие есть ограничения для получения вычета

Получить вычет может родитель, который является налоговым резидентом РФ и платит со своего дохода НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый резидент — это тот, кто проживает в России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Большинство граждан имеет такой статус “автоматически”, его не нужно как-то по-особенному подтверждать или получать.

С 2021 года в расчет можно включить не любой доход, облагаемый по ставке 13%, а только лишь некоторые виды. Так, например, кроме официальной заработной платы, в расчет возврата входят доходы, полученные по гражданско-правовым договорам, от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и некоторые другие.

Вычет за лечение ребенка не смогут получить:

• мамы в декретном отпуске, если в качестве дохода они получают только государственное пособие на ребенка
• неработающие родители, при отсутствии облагаемых доходов
• родители — индивидуальные предприниматели на спецрежимах
• родители, оплатившие лечение ребенка старше 18 лет
• родители, дети которых лечились в заграничной клинике

Как оформить детский налоговый вычет

Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:

• свидетельства о рождении ребенка;
• справки об усыновлении, если того требует ситуация;
• свидетельства о браке.

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

• второй родитель умер и безвестно отсутствует;
• мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
• претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.

Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.

Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.

Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:

• декларацию НДФЛ-3;
• справку НДФЛ-2 с места работы;
• копии первых двух разворотов паспорта.

Перечень услуг и лекарств

Оформить вычет получится далеко не за все услуги и лекарства. Возврат допускается лишь по определенным перечням. Они утверждены постановлением Правительства РФ. К видам лечения отнесены:

• постановка диагноза и лечение при осуществлении скорой медпомощи;
• постановка диагноза и лечение в поликлинике и при дневном стационарном наблюдении;
• медицинская экспертиза;
• лечение и реабилитация в санатории;
• услуги по санитарному обучению.

Возврат НДФЛ за лечение ребенка без установления лимита возможен при получении им дорогостоящего вида медицинских услуг. При наличии тяжелых форм заболеваний и значительных трат на них, допускается получать вычет без каких-либо ограничений по сумме расходов. К этому относятся хирургическое оперативное вмешательство и лечение:

• врожденных пороков;
• протезирование;
• трансплантация органов и костного мозга;
• установка стимуляторов;
• пластические операции;
• генетических заболеваний;
• лечение раковых опухолей щитовидной железы;
• заболевания свертываемости крови, передаваемые по наследству;
• терапия тяжелых заболеваний глаз, нервной системы, соединительных тканей, органов;
• диализ;
• выхаживание ребенка, рожденного с весом менее 1,5 килограмм;
• лечение бесплодия методом искусственного оплодотворения (ЭКО);
• ряд иных тяжелых заболеваний.

Порядок получения вычета за лечение.

С подготовленными документами гражданин должен обратиться в ИФНС по месту своей прописки.

Подать заявление можно двумя способами:

• при личном посещении в инспекцию;
• электронно (через кабинет налогоплательщика или Госуслуги).

Для подачи заявления через Интернет, необходимо зарегистрироваться в ЕСИА «Госуслуги» и получить подтверждение своей учетной записи.

После того, как доступ будет активирован, налогоплательщику необходимо:

• войти на основную страницу;
• выбрать раздел «налоги и финансы»;
• нажать строку «прием деклараций»;
• выбрать вариант «предоставление декларации 3-НДФЛ»;
• нажать на кнопку «сформировать онлайн».

После этого в открывшуюся форму необходимо будет внести все запрашиваемые сведения (ф.и.о., адрес проживания, год и место рождения, сумма НДФЛ, вид услуг и т.д.).

Условия предоставления вычета

Получить возврат подоходного налога за лечение ребенка возможно при следующих условиях:

1. Наличие у медучреждения выданной государственными органами РФ лицензии на право ведения деятельности медицинского типа.
2. Если документы поданы вовремя (в течение 3х лет, следующих за годом оплаты лечения).
3. В рамках налогового периода (года расходов на лечение ребенка) родители (поодиночке или оба) имели доходы в форме, например, заработной платы. Главное, эти доходы должны облагаться налогом по ставке 13%.
4. Ребенку, которому оплатили лечебные процедуры, на момент получения медуслуг и проведения платежа было не более 18 лет.
5. Налогоплательщик собрал полный комплект документов, свидетельствующих об оплате и прохождении лечения.
6. Лечение оплачивается родному, усыновленному или взятому под опеку ребенку (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Право на вычет реализуют родители поодиночке или сразу оба. А вот другим родственникам рассчитывать на перечисление возврата части НДФЛ не стоит.

Что такое налоговый вычет на лечение

Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает всё, с чем обычно сталкивается заболевший человек.

Операции, в том числе пластические, ЭКО, лечение тяжелых заболеваний, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет, но об этом в следующий раз.

Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.

Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам вернут. Но максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета на лечение, — 120 000 Р. Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и обучение (см. п. 2 ст. 219 НК РФ). Даже если вы заплатили в больнице миллион, вы получите вычет будто заплатили 120 тысяч.

Право на получение налогового вычета регулируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Российское законодательство гарантирует предоставление налоговой льготы, покрывающей часть расходов на лечение, покупку квартиры, оплату обучения.

Социальный налоговый вычет положен в следующих случаях:

1. Лечение происходило на территории Российской Федерации. Если медицинскую услугу оказала зарубежная клиника, вернуть часть потраченных средств не выйдет.
2. Гражданин — резидент РФ.
3. Претендующий на получение налоговой льготы человек работает официально, уплачивая подоходный налог — 13% от заработной платы.
4. Расходы на лечение оплачены личными деньгами человека. Если платежные документы оформляла организация, вычет не положен.

Налоговая льгота не положена гражданам, которые состоят на бирже труда, и индивидуальным предпринимателям, чье налогообложение ведется по ЕНВД или УСН (упрощенной системе налогообложения)

Покупка медицинской страховки также входит в зону покрытия расходов. Однако страхование должно быть оформлено не за счет организации, и за собственные средства и не по полису обязательного медицинского страхования.

Получить налоговую льготу на лечение может:

• гражданин сам за себя;
• родитель за несовершеннолетнего ребенка (родного, усыновленного либо опекаемого);
• супруг за супругу (и наоборот);
• ребенок за родителя.

Возмещение налога за лечение дальних родственников (бабушка, дедушка, тесть, зять, дядя, тетя и др.) не положен.

Вычет на лечение осуществляется в заявительном порядке, то есть для получения этой услуги необходимо обратиться в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).

Однако, начиная с 2016 года, появилась упрощенная форма получения налоговой льготы. Сотрудник может подать работодателю заявление на возмещение вычета, приложив все необходимые документы.

Из бюджета или по месту работы

Лечебные расходы можно вернуть двумя способами:

• самостоятельно. В следующем году за годом, в котором были траты, обратиться в налоговую с пакетом документов. Исходя из ранее уплаченного НДФЛ, будет формироваться возможность покрыть расходы. Допустим, лечение было в 2018 году, тогда же и были оплачены услуги, и в том же году уплачивалась НДФЛ с заработка. Пациент может в 2019 году обращаться в инспекцию с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и прочими документами на возврат расходов 2018 года.
• через работодателя. Работник берет (по заявлению) в ИФНС подтверждение на вычет (выдается решение). Вместе с заявлением такое решение представляется работодателю. С месяца подачи этого заявления работодатель не будет удерживать суммы налога из зарплаты. Таким образом, зарплата будет получаться в большем размере за счет невзимания налога

Вычет за лечение своего ребенка-студента дневного обучения ВУЗа старше 18 лет

Пп.3 п.1 ст.219 НК РФ предусмотрено получение социального вычета на лечение в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

К сожалению, вычет на лечение ребенка старше 18 лет Налоговым Кодексом не предусмотрен и с этим ничего не поделаешь. Не знаю чем руководствовались законодатели, ограничивая возраст ребенка 18 годами и не ограничивая возраст родителей.

Как рассчитать налоговый вычет за лечение

Если у гражданина в течение года были траты сразу по нескольким социальным направлениям, то он вправе выбрать, на какие виды расходов и в каких суммах будут предоставлены льготы.

При этом важно учитывать, что размер предоставляемого вычета не может быть больше фактически понесенных в налоговом периоде затрат и суммы годового дохода гражданина. Пример

1. Гражданин Н. за год потратил на оплату:

   • обучения брата — 130 тыс. руб.;
   • лечения ребенка — 50 тыс. руб.;
   • страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования в пользу матери — 100 тыс. руб.

   Итого — 280 тыс. руб.

   Налогоплательщик имеет право на вычет размером не более 120 тыс. руб., даже в случае превышения этой суммы.

   Таким образом, при официальном годовом доходе в 600 тыс. руб. Н. получит возврат налогов с максимально допустимой суммы:

   120 тыс. руб. × 0,13 (НДФЛ) = 15600 руб.

   Если предположить, что Н. работает на полставки от минимального оклада (в 2020 году МРОТ равен 12130 рублей), и его облагаемый налогом годовой доход равен 72780 руб., то сумма, которую он смог бы вернуть, составила бы 13% от реального заработка Н., а не от предельной величины:

   72780 руб. × 0,13 (НДФЛ) = 9461,4‬0 руб.

2. Гражданин К. приобрел для ребенка лекарственные препараты на сумму 30 тыс. руб. Даже если его годовой доход составляет 900 тыс. руб., он сможет вернуть только уплаченный подоходный налог с этой суммы:

   30 тыс. руб. × 0,13 (НДФЛ) = 3900 руб.

Перечень медуслуг для социального вычета на лечение ребенка

Налоговый вычет на лечение ребенка можно оформить, оплатив лишь определенные услуги. В Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утвержден полный перечень медуслуг, дающие право получения налогового вычета на лечение детей:

• прием доктора-педиатра, а также докторов, имеющих узкую специальность;
• сдача анализов;
• прохождение диагностических процедур инструментальными методами (УЗИ, МРТ, рентгенология и т.д.);
• лечебные манипуляции в области стоматологии – крепление брекетов, установка пломб, прием детского стоматолога и др.;
• лечебные процедуры и установление диагноза в рамках оказания скорой медпомощи;
• приобретение лекарств по рецепту, выданному детским доктором;
• приобретение вакцин при осуществлении прививок на платной основе;
• траты на финансирование контракта, связанного с медобслуживанием детей, например, при ведении малыша до 1 года;
• оформление в интересах ребенка полиса ДМС и т.д.

Отдельные направления лечебных процедур могут относиться к дорогостоящим. Это, например, лечение при пороках врожденного характера, протезирование, терапия генетических недугов и т.д. Определить это можно по Перечню медуслуг и медикаментов.

В Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, получаемой в медучреждении, фиксируется код:

• «1» – оказанное лечение не являлось дорогостоящим;
• «2» – оказаны лечебные услуги дорогостоящего типа.

Похожие записи:

• До 23 лет — дети. Как изменятся пособия в 2021 году
• Как сменить фамилию ребенка?
• Материнский капитал: что изменилось, как его получить и на что потратить