Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отчитываются ИП, которые не вели деятельность?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).
Как отчитываться ИП, при отсутствии деятельности?
Сдача налоговых деклараций предусматривается на всех вариантах систем налогообложения, кроме патентной.
Обратите внимание. Декларации по НДС подаются исключительно в электронном виде, заверенные электронной цифровой подписью. Единственное, на режиме ОСНО предприниматели могут подать единую упрощенную декларацию. Для нее разрешен бумажный формат.
Работая в системе ОСНО, УСН или ЕСХН декларации могут быть нулевыми то, есть нет налога к уплате и возврату. На ЕНВД это тоже действует, но в данном режиме предприниматель обязан доказать, что в указанный период нет физического показателя.
Что касается отчетности по страховым взносам, то они уплачиваются только по работникам и за себя. То есть если у предпринимателя отсутствует штат сотрудников, а взносы за себя уплачиваются, то сдавать дополнительную отчетность не требуется.
Исходя из всех перечисленных критериев, можно прийти к выводу, что создавать ИП заранее при отсутствии физической деятельности не следует. А если лицо все-таки это сделало, то лучше всего работать в режиме УСН так как там выплаты осуществляются исходя из реальных доходов.
Обратите внимание. Если ИП не ведет деятельность и затем закрывается, все задолженности по налогам и взносам переносятся на лицо, которое открывало ИП. Далее все долги могут быть списаны в судебном порядке.
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.
Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.
Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.
Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.
Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Упрощенный режим уплаты налогов
Действующая законодательная программа разрешает владельцам ИП выбрать один из нескольких особых режимов налоговых выплат. Среди них следует выделить упрощенную систему налогообложения (УСНО). Благодаря выбору данной системы, коммерсант снимает с себя обязательства, связанные с оплатой налога на имущество, доход физических лиц и добавочную стоимость. В этом случае, владелец ИП обязан осуществлять единую выплату в счет налоговой службы. Существует два вида базы данного налогообложения. При первом варианте, налог основывается на величине дохода ИП. При втором методе, сумма налоговой базы рассчитывается на основе разницы между статьей дохода и расхода.
Если у ИП нет дохода, нужно ли платить налоги? При выборе данной системы, предпринимателю необходимо заполнить нулевой бланк декларации и передать его представителю налоговой службы. Данный документ может быть передан как лично в руки, так и через официальное доверенное лицо. Помимо этого, можно отправить бланк заказным письмом, прикрепив опись вложенных документов. Допускается передача документов в электронном виде, заверенных электронной цифровой печатью.
В столице порядок прекращения деятельности ИП носит уведомительный характер и не представляет ровным счетом никакой сложности.
Для прекращения ИП в Москве нужно:
1. Подать уведомление (заявление) установленной формы 26001 в ФНС по месту регистрации ИП, предварительно уплатив госпошлину в размере 160 рублей (20% от размера пошлины, уплачиваемой при регистрации ИП).
2. Сформировать на сайте ПФР квитанцию для уплаты страховых взносов и оплатить ее. Аналогичные действия провести с квитанцией в Фонд медицинского страхования.
3. Получить в налоговой свидетельство о прекращении деятельности ИП.
ВАЖНО: Уведомительный порядок применяется лишь в столице. В других регионах ФНС перед принятием заявления требует подтвердить отсутствие задолженности по налогам и сборам, включая страховые взносы за себя. Без этого подтверждения ИП не будет закрыто, хотя подобные требования и вызывают некоторые сомнения в их обоснованности и допустимости.
Документы для закрытия ИП
-
Заявление по форме 26001;
-
Квитанция об уплате пошлины;
-
Ксерокопия паспорта (оригинал нужно взять с собой при личной явке в ФНС);
-
Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
-
Сведения из ПФР об отсутствии «подвисших» долгов (для региональных ФНС).
Как видно из вышесказанного, способов снижения налоговой нагрузки на хрупкие плечи малого предпринимательства немало. Но самое главное – они есть и они работают. Конечно, идеальным вариантом представляется использование налоговых каникул, но, если уж так получилось, что в вашем регионе они не действуют, не отчаивайтесь.
Во-первых – всегда можно сменить регистрацию и открыть ИП в том регионе, где эта льгота допустима. По истечении двух лет (в течение которых вам, конечно, придется сдавать отчетность по месту регистрации ИП) вы можете сменить место регистрации. Во-вторых, даже без налоговых каникул поблажки, предоставляемые законодателем малому бизнесу, представляются весьма существенными. Самое главное, оставаться в рамках правового поля и действовать согласно букве и духу закона, тем более что сегодня возможностей для этого предостаточно.
Нужно ли платить налоги и взносы, если ИП не работает?
Статус индивидуального предпринимателя налагает на вас ряд обязательств и обременений. Вне зависимости от того, работаете вы или нет, ФНС и социальные фонды не забудут про вас.Даже если дохода у вас нет, подавать налоговую декларацию все равно нужно, но при этом прописать в ней отсутствие дохода и нулевой налог. Не забывайте, что у каждой налоговой системы есть свои нюансы.К примеру, если вы перешли на «упрощенку», по итогам года следует сдать в налоговую нулевую декларацию.При общей системе налогообложения нужно отчитаться по НДС и 3-НДФЛ. Декларации также могут быть нулевыми, при этом по добавленной стоимости нужно отчитываться ежеквартально, а декларацию на доходы физлиц нужно подать один раз по итогам года — до 30 апреля.А вот на ЕНВД сдача нулевой декларации не предусмотрена, поскольку налог здесь от размера дохода не зависит. Однако если ИП не осуществляет деятельность, в формуле в качестве физического показателя берется ноль, а сам налог не платится. Сдавать декларацию нужно ежеквартально.Даже при отсутствии предпринимательской деятельности, ИП обязан платить имущественные налоги: транспортный, земельный, налог на имущество физлиц. Такая обязанность возникает с момента приобретения имущества, а налог ежегодно рассчитывается ИФНС и рассылается квитанцией на адрес налогоплательщика.Избежать оплаты страховых взносов также не получится. Отчетность по ним сдавать не нужно, а вот перечислять сумму страховых взносов требуется в любом случае, и сделать это нужно до конца года. Размер взносов фиксирован и не зависит от суммы дохода. Так, на 2021 год взносы составляют 32 448 рублей в год и 8 426 рублей в год на обязательное пенсионное и медицинское страхование соответственно.При этом взносы в ПФР и за ОМС нужно вносить как за себя, так и за сотрудников, если они у вас есть. Стоит отметить, что законодательством предусмотрены отдельные случаи, временно освобождающие ИП от страховых взносов. Среди них: служба по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста. А также ИП-супруги военнослужащих, отправленных служить в местность, где невозможно трудоустроиться, и супруги дипломатических сотрудников проживающих за границей. Предприниматели, относящиеся к последней категории, освобождаются от платежей в ПФР на срок до 5 лет.
Ип не ведет деятельность: какие налоги платить на разных системах налогообложения
Индивидуальный предприниматель прекратил свою коммерческую деятельность и больше не работает. Какие в этом случае надо уплачивать налоги и сколько. Можно ли вовсе избежать платежей в бюджет? Об этом расскажет данная статья.
Нередко возникает ситуация, когда человек, зарегистрировавшийся в качестве индивидуального предпринимателя, прекращает свою коммерческую деятельность. Иногда это происходит на время.
То есть, человек планирует вновь начать вести свой бизнес спустя несколько месяцев или лет.
Закономерен в таком случае вопрос о том, какие налоги нужно платить ИП, сколько перечислять и надо ли вообще что-то платить, если никакой коммерческой деятельности на сегодняшний день не осуществляется.
Вести бизнес после регистрации – право или обязанность
Понятие предпринимательской деятельности гражданина приводится в статье 23 ГК РФ. И согласно этой норме физическое лицо вправе заниматься бизнесом после государственной регистрации. Вправе – это не обязан, тем более, что предпринимательская деятельность в законах описывается, как рисковая. Всегда могут сложиться обстоятельства, мешающие реализовать прибыльную идею.
Однако праву вести бизнес коррелируют определённые обязанности, главные из которых – сдавать отчётность и платить взносы за себя. Проще говоря, если вы зарегистрируетесь в качестве ИП без намерения вести реальную деятельность, будьте готовы к тому, чтобы нести расходы на поддержание этого статуса.
Не хотите? Тогда подайте заявление по форме Р26001 и снимитесь с регистрационного учёта. Взносы перестанут начисляться, и после их уплаты и сдачи последней отчётности никто к вам претензий иметь не будет. При этом в любой момент вы можете снова пройти процедуру регистрации ИП.
Порядок уплаты налогов при временной приостановке деятельности компании
Нужно ли осуществлять налоговые платежи при временной заморозке деятельности индивидуального предпринимателя? Ответ на данный вопрос тесно взаимосвязан с выбранным режимом налогообложения.
Следует отдельно отметить, что некоторые режимы подразумевают обязательную уплату налогов даже в тех ситуациях, когда у ИП отсутствует доход.
То же самое следует сказать и о финансовой отчетности, что передается представителям ФНС.
Существует ряд определенных факторов, которые имеют важную роль в вопросе о необходимости уплаты налогов. Одним из таких факторов является причина приостановки деятельности компании.
Помимо этого, следует учитывать и срок, в течение которого, работа фирмы будет заморожена. В некоторых ситуациях, предприниматель может на законных основаниях отказаться от уплаты налогов.
Ниже мы предлагаем рассмотреть обязательные платежи и различные режимы налогообложения.
Я пять лет не пользовалась ип. теперь у меня долг 163 тысячи
Я не пользовалась ИП пять лет. За это время начислялись налоги, хотя расчетный счет ИП даже не был активен. Сумма набежавших налогов — 163 000 Р. Это просто дикость.
Сейчас я закрыла ИП, в налоговой сообщают только о возможной отсрочке от уплаты налогов. При этом я не в состоянии представить невнятный открытый перечень документов, затребованный налоговой. У меня ничего нет.
- Я сейчас не работаю и не представляю, где взять такую сумму для уплаты налога.
- Что мне делать?
- Вера
Вы действительно можете попросить в налоговой инспекции отсрочку или рассрочку для уплаты долга. Перечень документов, которые вы вправе представить, открытый не чтобы вас запутать, а чтобы у вас было больше возможностей защитить свои интересы.
Предполагаю, что в эти 163 000 Р долга входят не только налоги, но и страховые взносы. В некоторых случаях вы можете не платить эти взносы, но, пока вы не представите в налоговую соответствующие документы, о такой возможности нельзя будет узнать и на вас будут висеть долги.
Как экономить, меньше тратить и больше зарабатыватьРассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю
Государству неважно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП. Важно, что, получив статус ИП, вы сами подтвердили намерение исполнять связанные с ним обязанности.
В зависимости от выбранного налогового режима вы должны платить налог, пропорциональный доходу или не связанный с ним, например ЕНВД.
Если вы не работаете как ИП и ничего не платите, то при ЕНВД у вас появится недоимка по налогам, а на других режимах — долги по взносам и штрафы за то, что вы не подавали налоговые декларации.
В 2019 году размер пенсионных взносов за год — 29 354 Р, в 2020 году будет 32 448 Р. За медицинское страхование в 2019 году нужно заплатить 6884 Р, в 2020 году нужно будет 8426 Р. Из этих денег складывается ваша будущая пенсия и оплачивается прием в государственной поликлинике.
Взносы не нужно платить за периоды:
- Службы в армии по призыву.
- Проживания с супругом-военным в населенном пункте, в котором нет работы, а также проживания с супругом-дипломатом за границей.
- Ухода родителя за ребенком до полутора лет.
- Ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пенсионером старше 80 лет.
Если таких периодов не было, придется уплатить взносы за весь период активности статуса ИП.
С долгом по страховым взносам за 2016 год ситуация неоднозначная. Мы уже писали, что до 2017 года действовало своеобразное наказание за не сданную вовремя налоговую декларацию: просроченные взносы начисляли в восьмикратном размере.
Однократный фиксированный взнос за 2016 год заплатить все же придется. Но если еще нет судебного решения о взыскании с вас долга, то в 2020 году истечет срок исковой давности по долгам 2016 года, и с вас перестанут требовать их возврат.
Чтобы не попадать в такие ситуации в будущем, советую официально прекращать свой статус ИП, когда перестаете вести деятельность. Тогда не придется платить за те месяцы и годы, в которые ваш бизнес не работал.
Возможные основания для отсрочки или рассрочки:
- вы пострадали от стихийного бедствия или другой чрезвычайной ситуации;
- у вас есть другие долги на сумму более 500 000 Р, а деньги, которыми вы можете погасить налоговый долг, — ваши последние, то есть после уплаты долга вы станете банкротом;
- у вас вообще нет денег и имущества;
- у вас только сезонные доходы, например от садоводства или сдачи комнат туристам.
Оплата страховых взносов
Следующий по важности вопрос звучит следующим образом: нужно ли платить страховые взносы ИП, если деятельность не велась? Согласно законодательству, отсутствие у ИП дохода не освобождает его от необходимости оплачивать страховые взносы. Предприниматель без сотрудников должен в обязательном порядке платить определенную сумму в ПФР только за себя. Если же сотрудники имеются, то необходимо внесение нужных сумм и за них.
Сумма страховых взносов начисляется с момента регистрации ИП до срока предоставления отчетности. Размер взноса в ПФР устанавливается законодательно и ежегодно индексируется. Обязанность по уплате этого взноса возникает с момента регистрации и прекращается только после ликвидации ИП. Но, если у ИП нет деятельности, надо ли платить страховые взносы?
Помимо взносов в Пенсионный фонд, необходимо также проводить отчисления в Фонд медицинского страхования. Это справедливо даже для тех случаев, когда ИП не вело никакой деятельности после своего открытия.
К сведению! Взносы в ФОМС также считаются обязательными. Они устанавливаются в зависимости от минимального размера оплаты труда и ежегодно индексируются. Этот взнос может быть оплачен частями или за один раз.
Часто людей интересует, если ИП не работало, как не платить в Пенсионный фонд? Перечисленные выше страховые взносы обязаны выплачивать все индивидуальные предприниматели вне зависимости от полученного дохода. Однако и их могут не платить определенные категории граждан. Но таких категорий очень мало и необходимо будет документальное подтверждение принадлежности к той или иной группе.
Какие предусматриваются налоговые санкции?
Что будет, если не платить налоги? Самым значимым моментом является то, что начисляются существенные штрафные санкции. Они зависят от размера платежа и количества дней, в течение которых не вносятся средства, причем эти дни называются просрочкой.
По общим правилам за каждый такой день взимается пеня, рассчитываемая в определенных процентах к сумме, которая не была перечислена налогоплательщиком. Она зависит от ставки рефинансирования, поэтому обычно равна 1/300 от неуплаченного налога по ст. 75 НК.
Дополнительно учитываются положения ст. 122 НК, в которой указывается, что если полностью или частично не уплачиваются средства в виде налога, так как налоговая база была занижена целенаправленно налогоплательщиком, то все эти действия приводят к начислению штрафов. Если неправильно был рассчитан налог или не было принято никаких действий гражданам для изменения имеющихся в квитанции показателей, то штраф варьируется от 20 до 40 %. Конкретный размер зависит от того, будут ли такие действия признаваться умышленными или случайными.
Последствия уклонения от уплаты налогов ИП
Как показывает статистика, именно уклонение от неуплаты налогов считается одним из наиболее распространенных видов правонарушений и преступлений и сфере экономики. Все очевидно: стремление увеличить прибыль приводит к тому, что предпринимателю становится просто жалко с ней расставаться. Он начинает задаваться вопросом: как не платить налоги ИП,выискивая любые пути, чтобы уклониться от уплаты. Чаще всего – незаконные. Однако государство в лице правоохранительных органов и налоговых инспекторов тоже не дремлет: большинство используемых нелегальных схем уклонения от уплаты налогов им известно. Выявить, какие ИП не платят налоги – дело времени.
В настоящее время ответственность за нарушения в сфере уплаты налогов закреплена в Уголовном, Налоговом и Административном кодексах РФ.
Более «мягкие» наказания за нарушения в этой сфере предусмотрены в Налоговом Кодексе. Ст. 122 Кодекса устанавливает ответственность за неуплату (или частичную уплату) налога вследствие умышленного занижения налогоплательщиком налоговой базы или неправильного исчисления налога. Наказание, предусмотренное за это деяние: штраф 20% от не выплаченных налогов.
Уголовное наказание за уклонение от уплаты налогов с физического лица закреплено также в УК РФ, в статье 198.
«Преступление совершается путем умышленного непредставления декларации или путем включения в нее заведомо ложных сведений.Ущерб должен быть причинен в крупном или особо крупном размере. Крупный размер закреплен в сумме 600 000 рублей, в течение 3 лет, но эта сумма должна превышать 10% подлежащих уплате налогов.»
Особо крупный размер — 3 миллиона рублей в пределах 3 лет, сумма при этом должна превышать 20% подлежащих уплате налогов.
Важно, чтобы индивидуальный предприниматель имел обязанность подавать декларацию, но не делал этого осознанно. Возможное наказание: штраф до 300 т. р. (при особо крупном размере – до 500 т. р.), арест на срок до 6 месяцев, лишение свободы до одного года (при особо крупном – до 3 лет).
Что касается административной ответственности, то для ИП предусматривается наказание за несвоевременно сданную декларацию (статья 15.5 КОАП).
Так стоит ли мнимая экономия доходов таких рисков? Чаще всего, простого ознакомления с нормами законодательства (а точнее – с грозящей ответственностью) бывает достаточно для того, чтобы оставить в прошлом мысли уклониться от уплаты налогов. Как говорится, налоги + пени + штрафы = потраченное время + испорченная нервная система.