Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Австралии: Обзор юрисдикции с точки зрения налогов на бизнес и физ. лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
У Австралии отсутствовали официальные налоговые соглашения с юрисдикциями Индии, Люксембурга, Исландии, Словении, Греции и Португалии. До текущего момента отношения регулировались общепринятыми налоговыми процедурами и не претерпевали существенных изменений. Подобная ситуация стала возможна в том числе из-за редкой сети контактов между странами в налоговых вопросах. Проведение переговоров разделено на 2 года, полное завершение планируется к 2023 году.
Налогообложение физических лиц
Налоговые резиденты Австралии платят подоходный налог в целом со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в Австралии.
Подоходный налог взимается по прогрессивной шкале. Для налоговых резидентов Австралии предусматриваются следующие налоговые ставки:
- с дохода до 18 200 AUD (австралийских долларов) – 0%;
- с дохода от 18 200 до 45 000 AUD — 19%;
- с дохода от 45 000 до 120 000 AUD – 32,5%;
- с дохода от 120 000 до 180 000 AUD — 37%;
- с дохода свыше 180 000 AUD — 45%.
Вместо НДС в Австралии взимается налог на товары и услуги (GST). Однако сам механизм сбора косвенных обязательств тот же: полная сумма налога оплачивается конечным потребителем, а производитель и продавец обязаны вести учет и перечислять полученные средства в бюджет государства.
Стандартная ставка налога в Австралии составляет 10 %. Окончательная сумма в чеке будет зависеть от того, указан ли НДС в составе цены на витрине. Чтобы узнать величину обязательства, можно воспользоваться официальным онлайн-калькулятором GST.
Субъекты предпринимательства могут регистрироваться плательщиком НДС самостоятельно. Если годовой оборот превысил 75 000 долларов, то сделать это нужно обязательно: на учет необходимо стать в течение 21 дня с момента превышения порога.
Для некоммерческих организаций эта планка выше – не платить НДС они могут до тех пор, пока не достигнут валовой выручки в 150 000 долларов.
Единый налоговый счет
С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:
-
для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;
-
для выполнения обязательств организации перед бюджетом.
На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:
-
положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);
-
отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;
-
нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).
Налог на недвижимость в Австралии
Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений: жилье, коммерческие, производственные. Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%. От выплат освобождены северные регионы Австралии.
Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты. За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.
Трудовые ресурсы и уровни налогообложения
Население Австралии составляет 21 миллион человек, четверть из них — иностранные рабочие, с которых, как и с местных, взимаются подоходные отчисления в бюджет. Острая нехватка кадров связана с большой территорией страны (Австралия занимает девятое место по площади в мире) и небольшим числом жителей, основная часть которых проживает в больших городах, оставляя земли материка незаселенными.
Ведущие позиции в экономике — это сельское хозяйство, автомобильная, нефтяная и газовая промышленность. Также развито животноводство, добыча цветных металлов и туризм.
В Австралии средняя зарплата выше, чем в других западных и европейских странах. И часть доходов идёт на отчисления в федеральный бюджет.
Налог на недвижимость
Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений:
Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%.
Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты.
За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.
Налог на источники дохода
Процентный доход: Налог на источники капитала в Австралии при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам взимается, в большинстве случаев, по ставке 10%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.
Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Австралии при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам взимается по ставке 30%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.
Дивиденды: Дивиденды, распределенные нерезидентным акционерам, облагаются налогом по ставке 0%, если компания предварительно полностью выплатила свои налоговые обязательства, но если компания не оплатила свои налоговые обязательства на момент выплаты дивидендов, то ставка налога на дивиденды нерезидентным акционерам составляет 30%.
Налогообложение Австралии
Налоги в Австралии достаточно высокие и взимаются с любых доходов резидента независимо от того, в какой стране они получены. Чтобы избежать двойного налогообложения, австралийское правительство ввело индивидуальную для конкретной ситуации систему скидок и льгот.
Налоги одинаковы как для граждан, так и для иностранцев. Налоговая ставка нерезидента страны устанавливается только на прибыль.
С начала финансового года гражданин в обязательном порядке заполняет налоговую декларацию, указывающую все доходы за год. Не позже октября заполненный бланк отсылается в Налоговое Управление.
Виды налогов:
- НДФЛ (0-45%)
- Налог на прибыль организаций (от 35%)
- Налог у источника (10% на выплату процентов, 30% на дивиденды)
- НДС (10%)
- Земельный налог (размер процента варьируется в зависимости от штата)
Австралия: общие сведения
Австралийский союз – государство, в состав которого входит материк Австралия и множество небольших островов. Страна занимает 6-ое место в мире по площади и является единственной нацией, которой принадлежит целый континент.
Австралия одной из первых в современном мире установила демократию. Австралийский союз был основан в 1901 году, и с тех пор страна поддерживает стабильную демократическую систему управления.
Население Австралии — 23,6 млн человек, значительная часть из которых проживает в городах на востоке и в прибрежных регионах.
Австралия — высокоразвитая богатая страна, экономика которой является 12-й в мире. Государство также занимает 2-ое место в индексе развития человеческого потенциала ООН.
Австралия входит в состав многих международных организаций, включая АНЗЮС, Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество, Содружество наций, G20, Организацию экономического сотрудничества и развития, Форум тихоокеанских островов, Организацию Объединенных Наций и Всемирную торговую организацию.
Всем иностранным гражданам, за исключением граждан Новой Зеландии, требуется виза для въезда в Австралию.
Для иностранцев возможны два варианта иммиграции в Австралию: временный или постоянный вид на жительство.
Временный вид на жительство (ВНЖ) позволяет иностранным гражданам находиться в Австралии в течение определенного отрезка времени в целях туризма, посещения родственников, друзей, учебы, работы, лечения и др.
Большинство видов ВНЖ дают возможность в дальнейшем получить разрешение на постоянное проживание (ПМЖ).
Правовое регулирование криптовалютных операций
Основным законодательным актом, регулирующим операции с криптовалютой на территории Австралии, является Кодекс поведения для игроков в индустрии цифровых валют, который стал действительным с декабря 2016 года.
В соответствии с требованиями Кодекса все участники Ассоциации электронных валют и коммерции Австралии обязаны:
- соблюдать законные требования в сфере легализации доходов, полученных преступным путем;
- проверять данные директоров, ведущих менеджеров акционерных компаний;
- соблюдать общепринятую политику «Знай своего клиента»;
- компенсировать клиенту денежные средства за услуги и товары ненадлежащего качества.
При выявлении нарушений требований Кодекса Ассоциация уполномочена накладывать штрафные санкции.
Налоги в стране кенгуру
Автор: Евгений Сивков
Австралия, бесспорно, входит в число самых процветающих стран мира, а потому уже давно притягивает к себе внимание наших соотечественников, которых утомили реалии современной российской жизни. Зелёный континент достаточно привлекателен и как место для постоянного жительства, и как объект для вложения капитала. Стоит поэтому разобраться, почему страна кенгуру несмотря на удалённость от прочих центров цивилизации и относительно невысокую плотность населения достигла таких высот народного благосостояния. Основа процветания страны – доступ к награбленному в британских колониях. Австралия сегодня уже не является доминионом Великобритании, но по-прежнему входит в привилегированный круг союзников США. И главой государства здесь до сих пор считается английская королева. Это – вроде бы демократическая страна. Но, строго говоря, за последние 100 лет не изменилось главное: Австралия – это страна колонизаторов.
Однако предметом нашего рассмотрения сегодня будет не государственное устройство, а налоговая система этой далёкой страны.
Присмотримся к ней повнимательней. Может быть, Россия сможет научиться чему-то полезному у далёкой страны, где вольготно чувствуют себя не только кенгуру, коалы и эвкалипты, но и законопослушные налогоплательщики.
Судьба нерезидента
Австралия рассматривается многими наблюдателями как одно из лучших налоговых убежищ в мире. Так, налоговый резидент в этой стране обязан выплачивать подоходный налог на прибыль, полученную в зарубежных странах. В то же время нерезиденты обязаны платить подоходный налог только с прибыли, полученной из австралийских источников (речь идёт как о физических, так и о юридических лицах). Австралийский законодатель до сих пор стремится привлечь в страну платёжеспособных инвесторов, а потому правительство этой страны заключило договоры об исключении двойного налогообложения более чем с сорока государствами. Входит в этот список и Россия.
Для справки: нерезидентом в Австралии считается лицо, имеющее временный вид на жительство сроком до 4-х месяцев.
Эти нюансы налогового законодательства Австралии позволяет грамотным людям пользоваться льготами для нерезидентов, передавая деньги в доверительное управление трастовым компаниям. Если такая компания находится за рубежом (по этому поводу закон прописывает критерии определения местонахождения траста, которые можно использовать к своей выгоде), то она рассматривается как нерезидент со всеми вытекающими последствиями. Но выгодоприобретатель (бенефициар), физическое лицо, должен платить налог на прибыль, если он лично является резидентом. Впрочем, существуют схемы, которые помогают обойти и эту ловушку австралийского налогового законодательства. Однако делать это следует очень аккуратно, поскольку налоговые службы зелёного континента скрупулёзно отслеживают информацию по каждому бенефициару.
Австралийский закон требует от резидентов указывать в налоговых декларациях доходы в зарубежных компаниях (в том числе – в трастах). И налоговые органы очень внимательно проверяют подобные сведения. Кстати, австралийские фискальные органы наладили очень хорошие связи со своими зарубежными коллегами.
Вы задумались над тем, как можно получить приемлемый налоговый режим в стране кенгуру? А пока вы думаете – несколько хороших новостей: в Австралии не взимаются налоги на наследство, на имущество и на дарение. Как на федеральном уровне – так и на уровне отдельных штатов (напомним, что Австралия – федеративное государство, а потому имеет двухуровневую налоговую систему).
Огласите весь список
Итак, вы всё-таки перебрались на противоположную сторону Земного шара и поселились в Австралии. Уплаты каких налогов потребуют от вас власти этой страны?
Подоходный налог (теперь уже – с резидентов). Доход до 6 тыс. австралийских долларов в год налогом не облагается. Для справки: в начале июня этого года курс австралийского доллара колебался вокруг уровня 0,92 американского доллара
Дальше – прогрессивная шкала. До 37 тыс. долларов – 15 центов с каждого доллара свыше 6 тысяч. Следующая планка – до 80 тыс. в год. Налог составит 4,56 тыс. плюс по 30 центов с каждого доллара сверху. Те, кто получил от 80 до 180 тыс. в год, должны будут раскошелиться на 17,55 тыс. плюс по 37 центов с каждого доллара. Те же, кто имеет доход свыше 180 тыс. долларов в год… Не будем о печальном на ночь глядя. А вы как думали, откуда австралийское правительство берёт деньги на многообразные социальные программы? Тут тебе и льготы малоимущим и многодетным, и доступное жильё малообеспеченным гражданам, и многое другое, о чём наши граждане даже мечтать не могут. Богатых заставляют платить за удовольствия для бедных… Точнее, не очень богатых. По-настоящему бедных людей в Австралии не водится.
Дальше по списку – медицинский сбор. Своеобразное обязательное медицинское страхование. Этот налог также имеет прогрессивный характер. Для большей части населения он составляет порядка 1,5 % от налогооблагаемого дохода. Интересно, что для пожилых людей сумма сбора увеличивается, то есть более молодые (и, соответственно, более здоровые) люди не должны оплачивать лечение многочисленных болезней пожилых. А малообеспеченные граждане, чей доход ниже пороговой суммы (она периодически обновляется) порядка 18 тыс. долларов в год, вообще освобождаются от уплаты медицинского сбора. Кстати, переведите эту сумму в рубли, и вы поймёте, кто в Австралии считается бедняком.
Люди с высоким уровнем дохода, к таковым относят австралийцев, пол��чающих от 73 тыс. долларов на одного человека (не содержащего иждивенцев), должны платить медицинский сбор в размере 2,2 % от своего дохода.
Дальше: нерезиденты, хранящие средства на депозитах австралийских банков, облагаются 10-процентным налогом.
Налог на прибыль (иногда его называют налогом на прирост капитала). Его обязаны платить те, кто продаёт свои активы. Это, как правило, имущество, а также акции. Налог взимается при условии роста на момент продажи цены имущества (акций), по которой они изначально были приобретены. Но от уплаты такого налога освобождаются в большинстве случаев те, кто продаёт свой дом или автомобиль. Разумеется, если купля-продажа недвижимости или автотранспортных средств не является способом получения регулярного дохода налогоплательщика. Россиянам остаётся только завидовать счастливым антиподам. Корпоративный налог (налог на прибыль юридических лиц). Этот налог выплачивается по фиксированной ставке 30 %. При этом штаты и органы местного самоуправления не имеют право повышать ставки такого налога. Стабильность бизнеса – прежде всего.
Налог на товары и услуги. Это – австралийский НДС. Но, обратите внимание, его ставка составляет 10 %. По ряду социально значимых товаров и услуг (продукты питания, услуги в сфере здравоохранения) налог не выплачивается. В Австралии, как и в России, существует и система возврата налога на товары и услуги.
Налог на недвижимость в Австралии относится к числу местных. Налог этот имеет дифференцированную ставку в зависимости от целевого назначения недвижимого имущества. Для жилья он составляет, например, 0,35 %. А налог на коммерческую недвижимость составляет уже 1 %. В сельских районах налог взимается в размере 0,2 %. При этом власти штатов могут устанавливать плавающую шкалу налогообложения в зависимости от качества земли. Но это ещё не всё. При купле-продаже недвижимости власти штатов взимают гербовой сбор (англосаксонская налоговая традиция). Его величина пропорциональна цене сделки. Приведём полярные значения такого сбора. При стоимости недвижимости до 100 тыс. долларов сбор составляет 2 доллара с каждых 100. А если цена недвижимости зашкаливает за миллион – сбор составляет 49250 долларов плюс 6,75 долларов с каждой сотни сверх миллиона.
Прочие мелочи
Взимание налога на зарплату относится к ведению штатов. Его (как и в России) выплачивает работодатель. Размер этого налога варьируется от штата к штату, но в среднем по Австралии он составляет порядка 7 %. Российский работодатель, читая эти строки, может только тяжело вздохнуть и задуматься над совершенствованием серых зарплатных схем.
Налоги на доходы, имущество и зарплаты в Австралии
К иным австралийским сборам следует отнести:
- медицинский;
- сборы на обслуживание;
- платеж на недвижимое имущество.
Медицинский налог в Австралии носит дифференцированный характер.
Для большей части граждан страны составляет 1,5 процента от прибыли, облагаемой налогом.
Для лиц, достигших пенсионного возраста, эта сумма может быть увеличена.
Если физические лица, то есть простые работники, платят подоходный налог в соответствии с установленной квотой, то налог для фирм делят на несколько категорий:
- Малый бизнес, с доходом менее одного миллиона в год. Количество работников здесь не учитывается.
- Средний бизнес, где ежегодный доход от 1 до 100 миллионов долларов.
- Корпорации, с ежегодным оборотом от 100 миллионов долларов. В стране их насчитывается около 1 тысячи.
Для каждой категории плательщиков предусмотрены разные системы послабления. К примеру, для малого бизнеса есть режим, направленный на снижение налоговой нагрузки.
Налог с зарплаты фиксированный. При этом ставка подоходного налога для резидентов Австралии с 1 июня 2020 года должна снизиться, в соответствии с проводимой в стране реформой экономики.
Налоги на земельные участки, здания, сооружения, жилые и нежилые помещения устанавливаются местными органами самоуправления штатов. Размер отчислений здесь не имеет фиксированной ставки, и зависит от вида недвижимости:
- Жилые помещения — около 0,35%.
- Коммерческие здания и сооружения — от 1%.
- Сельскохозяйственные объекты — 0,2%.
В некоторых штатах местное самоуправление практикует сбор за «качество» земельного участка, на котором стоит недвижимое имущество. Также существуют следующие категории налогов: на прирост капитала, товары и услуги, наследство, роялти, товары и услуги.
Классический налог на недвижимость в Австралии на федеральном уровне отсутствует. Однако условия покупки и продажи имущества для граждан страны и нерезидентов существенно отличаются. Обладатели австралийского паспорта освобождены от уплаты налога на прирост капитала при продаже собственного жилья, которым владели два года и долее.
Вне зависимости от налогового статуса при заключении сделки покупателю придется разово уплатить гербовый сбор. Размер пошлины зависит от региона расположения недвижимости, ее стоимости, а также наличия льгот и освобождений – они утверждаются в каждом субъекте федерации отдельно.
После сильнейшего наводнения в штате Квинсленд в январе 2021 года правительство страны решило ввести временный налоговый сбор с граждан Австралии. Суть налогообложения на наводнение состояла в том, что жители части страны, не пострадавшей от стихии, в течение 2021 – 2021 фискального года ежемесячно выплачивали от 1 до 5 долларов, чтобы таким образом помочь бюджету покрыть почти 3 млрд долл. ущерба, принесенного бедствием.
По состоянию на 2021 – 2021 годы этот платеж отменен, а всем пострадавшим от природных явлений (тайфунов, ураганов, наводнений или масштабных пожаров) ATO предлагает отсрочку в представлении отчетности и помощь в улаживании налоговых проблем.
Перечень налогов и сборов, действующих в Австралии, в общих чертах схож с теми, которые действуют в европейских странах. Подобная унификация помогает эффективнее работать в рамках международных соглашений об избежании двойного налогообложения. В то же время высокие ставки сборов власти страны компенсируют разнообразными вычетами и высокими порогами необлагаемых минимумов.
Для начала, необходимо определиться с тем, кто является субъектом налогообложения в Австралии, а именно: кто платит налоги в Австралии.
Все физические и юридические лица, облагаемые налогами в Австралии так или иначе делятся по основному критерию: резидентство. Резиденты Австралии платят налоги всегда (за исключением льгот и иных послаблений), а нерезиденты Австралии платят налоги тогда, когда получают доход, владеют недвижимостью или иным образом используют блага на территории Австралии.
Критерии определения резидентства для физических и юридических лиц отличаются.
Так, физическое лицо считается резидентом Австралии, если оно постоянно проживает на территории Австралии или соответствует одному из перечисленных ниже критериев:
- провело больше половины финансового периода (пол года) в Австралии;
- работает в Австралии более полугода;
- находится в Австралии на обучении более полугода.
А юридическое лицо признается резидентом Австралии в случаях, если компания:
- учреждена на территории Австралии;
- учреждена за пределами Австралии, однако осуществляющая деятельность на территории Австралии;
- контролируемая и (или) управляемая с территории Австралии;
- в которой акционеры с преимущественным правом голоса являются резидентами Австралии.
На официальном сайте Австралийской налоговой службы можно найти много информации о налогообложении физических и юридических лиц.
Как сделать налоговые декларации в Австралии — 2021 — Новости
Каждый год 30 июня является конечной датой финансового периода, в который необходимо подать налоговую декларацию в Австралийское налоговое управление (ATO). Затем АТО решает, является ли сумма уплаченного ими налога достаточной в отношении их заработной платы. Если человек заплатил меньшую сумму налога, он получает налоговый счет. Если он / она платит больше налогов, он / она получает возврат налога.
Согласно налоговому законодательству Австралии, люди, которые получают доход более или менее 6000 долларов в год, должны подать налоговую декларацию. Кроме того, если работодатель удержал какую-либо часть заработной платы работников для целей налогообложения, он должен подать налоговую декларацию. Хотя это и является юридическим требованием, в некоторых случаях для работников было бы преимуществом подавать налоговые декларации, поскольку более 98% людей имеют право на возврат налогов.
Создатели трудового отпуска считают, что если они подадут налоговую декларацию, они смогут получить все налоги обратно. Большинство работающих отдыхающих в Австралии получают большую сумму возмещения в зависимости от следующих факторов.
Финансовый период в Австралии для целей налогообложения с 1 июля по 30 июня каждого года. Налоговая декларация подлежит оплате 31 октября в следующем периоде. Это означает, что за период с 1 июля 2014 года по 30 июня 2015 года налоговая декларация подлежит оплате 31 октября 2015 года.
Чтобы сделать налоговые декларации в Австралии, требуется всего несколько документов; такие как платежные сводки, форма идентификации и номер налогового файла. Можно либо подать налоговую декларацию онлайн с помощью приложения etax или mytax, либо сделать это на бумаге и отправить по электронной почте. Уплата налога возвращается в течение двенадцати рабочих дней, если они поданы в электронном виде, или в течение пятидесяти рабочих дней, если они поданы в виде бумажного возврата. Если указаны реквизиты действительного австралийского банковского счета, то возврат средств производится непосредственно на счет. При наличии задолженности по уплате налога платеж должен быть произведен 21 ноября или ранее.
Сумма перечисления вычисляется по фиксированной ставке 30%. Квота установлена на федеральном уровне, надбавки от местных органов самоуправления запрещены. Прирост прибыли не облагается за редким исключением. Так, нерезидентные предприятия (или частные лица) могут выплатить от 25 до 50% от полученных средств. Конкретная ставка зависит от срока приобретения материального актива, периода владения, стоимости и схожих факторов.
- Дивиденды. Облагаются только при перечислении иностранцу. Налог у источника составляет 30%, при действии соглашения о пресечении двойного налогообложения возможно уменьшение ставки до 15%.
- Проценты. Все доходы, полученные иностранными лицами от вкладов и инвестиций в финансовые институты юрисдикции, облагаются по квоте 10%.
- Роялти. Выплата данного типа прибыли облагается сбором пошлины у источника в размере 30% в случае перевода нерезиденту.
Дополнительно предприятие может перечислять финансы за производство некоторых видов товаров: табака, горючего, спиртного.
Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений: жилье, коммерческие, производственные. Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%. От выплат освобождены северные регионы Австралии.
Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты. За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.
Основная статья: Подоходный налог в Австралии
Подоходный налог с физических лиц взимается на федеральном уровне. Это самый значительный источник дохода в Австралии. Правительства штатов не вводили подоходный налог со времен Второй мировой войны .
Подоходный налог с физических лиц в Австралии взимается с личного дохода каждого человека на прогрессивной основе, причем более высокие ставки применяются к более высоким уровням дохода. В отличие от некоторых других стран, подоходный налог с населения в Австралии взимается с физических лиц, а не с членов семьи.
Физические лица также облагаются налогом на свою долю в прибыли любого партнерства или траста, на которую они имеют право в течение финансового года .
См. Также: Австралийская система вменения дивидендов
Налог компания выплачивает компании и корпорации на прибыль и / или активов. В отличие от подоходного налога с населения, в котором используется прогрессивная шкала, налог на компании рассчитывается по фиксированной ставке 30% (25% для малых предприятий, которые определяются как компании с доходом менее 2 миллионов долларов в год). ��алог уплачивается с корпоративного дохода на корпоративном уровне до его распределения среди акционеров в качестве дивидендов.
Налоговый кредит (называемый франкированием ) доступен акционерам-резидентам, которые получают дивиденды, чтобы отразить налог, уже уплаченный на корпоративном уровне (процесс, известный как вменение дивидендов ). Налог у источника выплаты применяется к дивидендам без рейтинга, выплачиваемым акционерам-нерезидентам.
С 2015/16 года обозначенные «субъекты малого бизнеса» с совокупным порогом годового оборота менее 2 миллионов долларов имели право на более низкую налоговую ставку в размере 28,5%. С 1 июля 2016 года для субъектов малого бизнеса с совокупным годовым оборотом менее 10 миллионов долларов США снижена ставка налога на прибыль на 27,5%. Кроме того, правительство Австралии объявило, что с 2017/18 года юридические лица, имеющие право на более низкую налоговую ставку, будут называться «предприятиями с базовой ставкой». Определение малого бизнеса останется на уровне 10 миллионов долларов с 2017/18 года, однако порог базовой ставки для юридических лиц (совокупный порог годового оборота, при котором компании будут иметь право платить более низкую налоговую ставку) будет продолжать повышаться до тех пор, пока компании с базовой ставкой не будут годовой оборот составляет 50 миллионов долларов, что дает налоговую ставку 25% для предприятий ниже этого порога.
| Налоговая ставка компании | Период | Ноты |
|---|---|---|
| 45% | 1973–1979 | |
| 46% | 1979–1986 | |
| 49% | 1986–1988 | Система налогообложения компаний заменена начислением дивидендов в 1987 г. |
| 39% | 1988–1993 гг. | |
| 33% | 1993–1995 | |
| 36% | 1995–2000 | Ускоренная амортизация отменена в 1999 г. |
| 34% | 2000–2001 | Возвратные вмененные кредиты, введенные в 2000 году |
| 30% | 2001–2017 гг. | |
| 27,5% (малый бизнес)
30% |
2017– | Компании с годовым оборотом менее 25 миллионов австралийских долларов и 80% или менее их доходов составляют пассивный доход, облагаются налогом по более низкой ставке. |
Если весь или часть чистого трастового дохода распределяется между нерезидентами или несовершеннолетними, доверительный управляющий этого траста оценивается по этой доле от имени бенефициара. В этом случае бенефициары должны указать эту долю чистого трастового дохода в своих декларациях по индивидуальному подоходному налогу, а также потребовать возмещения суммы налога, уплаченной доверительным управляющим от их имени.
Если траст накапливает чистый трастовый доход, доверительный управляющий оценивается на основе этого накопленного дохода по наивысшей индивидуальной предельной ставке.
В обоих случаях доверительному управляющему будет выдано уведомление об оценке после подачи доверительной налоговой декларации.
Расширена норма о необлагаемых доходах ветеранов-воинов
До 2020 года по п. 69 ст. 217 НК РФ не облагались ежемесячные денежные выплаты, ветеранам боевых действий в соответствии с ФЗ от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах».
С 1 января 2020 года эта норма выглядит так (внёс п. 1 ст. 1 Закона № 147-ФЗ):
69) доходы в денежной и/или натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с:
- ФЗ от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах»;
- Законом РФ от 15.01.1993 № 4301-1 «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы»;
- ФЗ от 09.01.1997 № 5-ФЗ «О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы».