Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые налоговые правила при продаже новостройки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
А если квартира куплена в новостройке?
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Штраф за несвоевременную подачу декларации
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.
Максимум — это 30% от суммы налога. Его начислят, если просрочка составила 6 месяцев и больше. Минимум — 1 000 руб. Штраф по минимуму вам начислят даже при условии, что по декларации налог платить не нужно.
Пример
Вы пропустили сроки сдачи декларации. Вместо того, чтобы сдать ее до 30 апреля вы предоставили документ только 30 сентября. Просрочка 5 месяцев. По декларации нужно заплатить налог в сумме 28 000 руб.
Штраф будет равен:
28 000 руб. х 5% х 5 мес. = 7000 руб.
Внимание!
Если вы не заплатили налог вовремя, но правильно его рассчитали и сдали декларацию, штраф не налагается. С вас могут взыскать только неуплаченную сумму налога и пени.
Чтобы оформить имущественный вычет в связи с приобретением жилья и вернуть подоходный налог, всегда требовалось обратиться в ФНС с декларацией и подтверждающими документами. Но с недавнего времени появились исключения из этого правила.
Во-первых, получить налоговый вычет за расходы на покупку дома или квартиры сейчас можно в упрощенном порядке, напрямую через своего работодателя. Для этого не нужно сдавать декларацию в налоговую службу и потом получать уведомление для работодателя (как раньше).
Теперь в том же году, когда было куплено жилье, гражданин подает в ФНС заявление о подтверждении права на имущественный вычет, приложив копию договора на приобретение недвижимости (можно через Личный кабинет на сайте ФНС).
Заявление рассматривается в течение 30 календарных дней (в отличие от прежних 3-х месяцев на камеральную проверку).
Если право на вычет подтверждается, ФНС сама направляет работодателю соответствующее уведомление — и тот не удерживает НДФЛ с заработка гражданина до тех пор, пока тот не получит всю сумму вычета.
Самому налогоплательщику больше не нужно обращаться в ФНС за уведомлением для работодателя.
Во-вторых, покупателю жилья вовсе не требуется обращаться в ФНС за имущественным вычетом (даже с заявлением о подтверждении права на вычет и документами), если:
— у него есть Личный кабинет на сайте ФНС,
— а сделка по приобретению жилья проводилась через банк, который поддерживает обмен информацией с ФНС (перечень таких банков опубликован на сайте налоговой службы).
В таком случае банк сам предоставит в налоговую службу все сведения, необходимые для подтверждения права гражданина на получение имущественного вычета.
После чего ФНС направит ему в Личный кабинет заявление, заполнив которое, налогоплательщик вскоре получает возврат НДФЛ.
Заявления будут формироваться в личных кабинетах в срок до 20 марта года, следующего после года покупки жилья, — если банк предоставит данные в срок до 1 марта, а если позже — то через 20 дней после представления сведений (Закон от 20.04.2021№ 100-ФЗ).
При этом остается возможность, как и прежде, оформить возврат НДФЛ, подав декларацию в ФНС и подтверждающие документы.
Декларация как уведомление о покупке квартиры: особенности документа
Итак, в соответствии с требованиями законодательства РФ, человек, купивший квартиру, обязан проинформировать ФНС об этом, если до ведомства по каким-либо причинам сведения о данной покупке не дойдут. Основной критерий возникновения данного обязательства — неполучение гражданином налогового уведомления с расчетом по соответствующему налогу до 1 ноября года, следующего за тем, когда была куплена квартира.
До какого числа нужно сдать декларацию о приобретении недвижимости в этом случае, и какую форму документа использовать?
Декларация — условимся называть форму уведомления о покупке жилья так, должна быть предоставлена налогоплательщиком в ФНС до 31 декабря года, в котором должно было быть получено уведомление с расчетом налога. В этих целях необходимо использовать форму ММВ-7-11/598, утвержденную Приказом ФНС РФ от 26.11.2014 года.
Соответствующий документ может быть предоставлен в Налоговую службу лично налогоплательщиком, отправлен по почте или через интернет (но при отправке в ФНС электронной версии документа его нужно будет подписать квалифицированной электронной подписью — она должна быть у гражданина).
Получив «декларацию» о покупке квартиры от гражданина, ФНС впоследствии будет использовать данные, приведенные в соответствующем документе, для расчета имущественного налога. Указанную форму уведомления достаточно отправить в ФНС только 1 раз по 1 объекту недвижимости. Впоследствии налоговики должны без каких-либо дополнительных действий со стороны налогоплательщика формировать и направлять ему расчеты по имущественному налогу.
Срок подачи декларации
Документы о получении налогового вычета необходимо направить в определенные законом сроки. Это в интересах инициатора, поскольку, в противном случае можно утратить свое право. Декларация направляется в любой рабочий день года, следующего за тем, в котором была куплена квартира или в котором человек получил доходы, облагаемые налогом.
Следует отметить, что действующим законодательством не определены сроки давности предоставления сведений такого характера. То есть, даже если информация поступит позже отчетного периода, возврат денег все равно будет произведен.
Основным требованием в данном случае является документальное подтверждение своего права. Главное, чтобы у человека были налогооблагаемые по ставке в тринадцать процентов доходы за год, за который представляется декларация.
Необходимая документация
Налоговая декларация заполняется с учётом имеющейся документации, то есть помимо самого бланка, в государственный орган нужно направлять также и дополнительные бумаги, которые служили бы подтверждением оснований на получение имущественного вычета. Для того чтобы избежать постоянных ошибок, необходимо заранее определиться с тем, какие документы для этого требуются.
- документ, удостоверяющий личность заявителя, его копию;
- декларация по форме 3-НДФЛ, представляемая сразу в двух экземплярах и в бумажном виде;
- справка о состоянии доходов по форме 2-НДФЛ в виде оригиналов;
- заявление о предоставлении имущественного вычета;
- копия договора о покупке квартиры;
- копии бумаг, которые подтверждали бы факт передачи денежные средств за приобретённую квартиру;
- копия свидетельства, подтверждающего факт регистрации права на квартиру;
- реквизиты, на которые должно осуществляться перечисление денежных средств.
Если квартира приобреталась путём оформления ипотеки, то также нужна копия кредитного договора и справка, которую выдаёт сам банк с информацией о платежах, их регулярности и периодичности.
Когда в пакет документов входят копии документов, они должны быть заверены в организациях, которые их выдают. Инспектор в налоговой службе должен также изучить перед принятием документации оригиналы бумаг для полного удостоверения их подлинности.
Когда подается декларация на прибыль от продажи квартиры
Декларация по налогу на доходы физических лиц обязательно подается в налоговую, если реализованная квартира в личной собственности находилась менее установленного законом минимального срока владения и в результате ее продажи была получена прибыль. Взымается НДФЛ не со всей вырученной суммы денег, а лишь с той части, которая получилась в результате вычета стоимости покупки из цены продажи.
По закону гражданин может уменьшить величину налога на сумму потраченных на квартиру денег. Например, было проведено переустройство, перепланировка, ремонт. Эти статьи расходов надо подтверждать документально: актами, счетами, чеками, договорами на выполнение ремонтно-строительных работ. Если сумма затрат превысит полученную от продажи прибыль, тогда от налогообложения бывший владелец недвижимого имущества освобождается. Но декларацию он подавать обязан.
При покупке квартиры надо ли подавать налоговую декларацию
Но возмещение налога имеет свои особенности. Нужно ли в 2022 году при покупке квартиры подавать декларацию и зачем сдавать этот документ? Что нужно знать Право на налоговую льготу предоставляется налоговым резидентам РФ, если они выплачивают НДФЛ. Вернуть часть потраченных средств допускается в таких случаях, как: В перечень затрат при получении вычета допускается включать расходы на ремонт и отделку помещения.
Если за 2022-2022 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2022 год – в 2022 году, за 2022 год – в 2022 и т.д.). Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года Зачастую бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако, данное мнение в корне неверное.
До какого нужно подать декларацию от продажи
Узнать об ответственности и штрафах за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также за неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ. Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ? Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки) или воспользоваться нашим сервисом для заполнения декларации (см.
Это делается даже в том случае, когда за счет различных вычетов, налог оказывается равным нулю. Подготовка налоговой декларации при продаже квартиры в 2022 году Налоговая декларация при продаже квартиры в 2022 году может быть представлена в налоговый орган по месту учета плательщика в письменном или печатном виде на бумажном носителе или в электронном виде (п.3 ст.80 НК).Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц — 3-НДФЛ — ежегодно утверждается Федеральной налоговой службой при согласовании с Министерством финансов РФ и заполняется без каких-либо исправлений от руки, либо с помощью специального программного обеспечения. Бланки в бумажном виде можно получить в любой инспекции ФНС.
Прилагаемые документы
Кроме декларации и заявки на вычет налогоплательщику необходимо предоставить в ФНС достаточно обширный пакет подтверждающей документации. В перечень обязательных к предоставлению бумаг входят:
- Копия договора купли-продажи жилья.
- Копия квитанций о проведении расчетов между приобретателем и продавцом.
- Копия свидетельства о собственнических правах либо выписка из ЕГРН.
- Копии паспорта и ИНН получателя возврата.
- Справка 2-НДФЛ с работы.
- Копия ДДУ либо акт передачи (при долевом строительстве).
- Копия свидетельства о рождении (если жилище приобреталось несовершеннолетнему), а также дозволение органов опеки на покупку.
К предоставлению требуются только заверенные ксерокопии бумаг.
Для получения возврата по процентам, к вышеперечисленной документации прилагаются также:
- банковский договор о кредитовании (ипотеке);
- график оплаты процентов (в качестве приложения к договору либо отдельно);
- оригинал выписки из кредитного учреждения об оплате процентов за отчетный год;
- документация, подтверждающая выплату процентов (квитанции, чеки, выписка по счету).
Пожилые граждане при покупке жилплощади также могут обратиться в налоговую, за возмещением. Кроме вышеперечисленных бумаг, пенсионерам нужно предоставить в ФНС копию пенсионного удостоверения. Однако независимо от того являются ли пожилые люди работающими или нет, для них действуют особые условия вычета, отличающиеся от налоговых льгот трудящихся лиц.
При повторном обращении в инспекцию за вычетом (например, если ранее была получена не вся сумма), приобретатель не обязан предоставлять полный комплект документации, который был необходим при первичной подаче. Ему необходимо заново оформить декларацию, написать заявление и запросить на работе справку о доходах. В предоставлении копий остальных документов необходимости нет.
Кто может вернуть налоговый вычет за покупку квартиры
Оформить имущественный вычет после приобретения недвижимости вправе официально трудоустроенное физическое лицо, имеющее определенную заработную плату, с которой удерживается подоходный налог в пользу государства.
Этим правом могут воспользоваться только граждане Российской Федерации, постоянно зарегистрированные и проживающие на территории страны. Иностранцу, который купит земельный участок, дом или квартиру в России, налоговый вычет предоставлен не будет.
Существует и другая особенность данной программы: гражданин, с заработка которого не удерживается подоходный налог, имущественный вычет оформить не сможет. Если размер пенсии у человека преклонного возраста меньше установленной минимальной прожиточной величины, то в оформлении возврата ему откажут.
Что такое налоговый вычет по ипотеке
Поддержка в виде вычета полагается всем россиянам, которые приобрели недвижимость. Способ покупки не имеет значения. Поэтому, если оформлена ипотека, заемщик также может претендовать на деньги. При этом можно получить их и за саму покупку, и налоговый вычет по процентам по ипотеке.
При стандартной покупке без привлечения кредитных средств покупатель может вернуть максимум 260 000 рублей. Предельный при вычет при покупке в ипотеку — 650 000. Это 260 000 за объект и 390 000 за выплаченные банку проценты.
Сам вычет — это сумма налогов НДФЛ, уплаченных гражданином в отчетном году. Например, если вы хотите получить вычет в 2021 году за предыдущий год, в расчет берется полный 2021 год. Сколько налогов ваш работодатель за вас заплатил, столько вы и можете вернуть. Но в пределах установленной законом суммы.