Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чек + приходный кассовый ордер: нарушение или нет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ, говорящий о том, что в расчетных документах необходимо выделять НДС, адресован не покупателям, а продавцам. Покупатели же, возмещая НДС, должны руководствоваться пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. А там сказано, что им необходимы лишь документы, подтверждающие оплату налога. Поэтому если в накладной, счете-фактуре и кассовом чеке у вас стоит одинаковая сумма, то понятно, что вы оплатили и товар, и НДС. Следовательно, все требования, предъявляемые кодексом к возмещению налога, вы выполнили.
Организация оплатила покупку наличными
Нельзя исключить и такую ситуацию: вам выдали и приходник, и чек, но НДС не выделен ни в том, ни в другом документе. Можно ли возместить налог? Да, можно. И если чиновники станут препятствовать в этом, то отстаивайте свои права с помощью аргументов, которые мы привели выше. Смело ссылайтесь и на арбитражную практику. Так, в пункте 8 информационного письма ВАС РФ от 10 декабря 1996 г. № 9 сказано, что, даже если налог не выделен в расчетных документах (которыми как раз и являются приходные кассовые ордера), покупатель все равно может его возместить. Главное – доказать, что в уплаченную сумму налог был включен. Следовательно, если у вас есть счет-фактура на ту же сумму, это означает, что вы оплатили товары (работы, услуги) с учетом НДС. А уж если в приходном ордере есть ссылка на счет-фактуру, то налоговики точно вынуждены будут уступить.
Описанные выше различия позволяют сделать вывод о различии двух документов – ПКО и кассового чека.
Кассовый чек – документ, который выбивает ККТ. В чем его смысл? Для клиента чек является подтверждением того, что ИП получил от него деньги. Соответственно, в дальнейшем, покупатель сможет с чеком обратиться с претензией, если товар оказался некачественным. Для ИП выбивание чека – подтверждение принятия наличных денег, то есть фактически подтверждение формирования суммы общей выручки от продаж.
ПКО – первичный бухгалтерский документ, служащий для оформления операций по «кассе». Значение приходного ордера совершенно иное: он используется непосредственно для учета движения наличности внутри вашей деятельности (или внутри организации).
Подходит ли ПКО к перечисленным вариантам? Рассмотрим первые два пункта: БСО и «иной документ».
Сразу скажу, что к БСО есть свои требования обязательных реквизитов (п. 2 Постановления Правительства РФ № 359 от 06.05.2008 г.), кроме того, он должен быть утвержден ИП (или ООО) и отпечатан в типографии. Аналогичные требования есть и к «прочему документу» (перечень реквизитов приведен в п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016 г.).).
Теперь рассуждаем дальше. Если операция принятия наличности за товар будет оформляться ПКО, то клиент в таком случае получит квитанцию к ПКО. Может ли она заменить БСО или «прочий документ»? Нет, не может, потому что перечни обязательных реквизитов этих документов расходятся с реквизитами бланка приходника.
Касса и контрольно-кассовая техника: есть ли различия?
Чтобы лучше понять специфику оформления ПКО и выдачи КЧ, необходимо разграничить контрольно-кассовую технику (ККТ) и кассу.
Как показывает практика, многие заблуждения в сфере применения расчетных документов отчасти связаны с тем, что ИП и организации нередко путают эти понятия.
Кассой принято считать систему осуществления и учета любых наличных операций, проводимых ИП или организацией. Соответственно, это могут быть как приходные процедуры (поступление денег), так и расходные транзакции (выплата денег).
Иными словами, по кассе обязательно отражаются все операции, связанные с движением наличных средств.
В бухучете организаций, например, имеется особый счет «Касса» с порядковым номером 50 (по плану счетов), используемый для учета денежной наличности.
Как происходит выдача денег под отчёт?
На расходы компании или ИП могут понадобиться деньги. Кассир может выдать их под отчёт.
Особенности оформления расходного ордера:
- По распорядительному документу от предприятия (приказу), предпринимателя.
- По заявлению от лица, признаваемого подотчётным, составленному в письменной форме. Заявление имеет произвольную форму составления, главное — наличие информации о сумме, сроке, на который производится их выдача, даты, подписи руководителя (данные требования определяет п. 6.3 Указания Банка России №3210-У).
Хранение расходного ордера кассы производится в течение 5 лет.
Оформление расходника производится для выдачи:
- зарплаты работникам
- стипендии учащимся
- иных выплат
Выдача средств из кассы требует отметки в графе «дебет» кода синтетического счёта 71, в графе «кредит» — счёт 50 «касса». Оформление получения наличных денежных средств обязательно фиксируется указанием субсчёта счёта 50.
Квитанция к пко без кассового чека является подтверждением оплаты 2021
Таким образом, ни один документ не заменят кассовый чек ККМ. Даже выдача БСО то есть документа, который вроде бы допускается в качестве замены чеку при оказании услуг в иных случаях не будет заменой кассового чека. Если по закону должен выдаваться кассовый чек, заменить его ничем нельзя. Даже временно или разово, если, к примеру, выключен свет и кассовый аппарат не работает. Выдача любого иного документа вместо кассового чека, считается нарушением за которое установлен штраф для ИП — до руб.
С этого момента права собственности на жилье переходит к новому владельцу. Поэтому многие желают знать, что такое неузаконенная перепланировка и когда она таковой является. Прекращение предпринимательской деятельности не освобождает бывшего предпринимателя от этой обязанности.
Вместе с тем есть давнее Письмо Минфина, где он говорит, что для подтверждения оплаченных наличными «упрощенных» расходов кассовый чек необходи Поэтому нельзя исключать, что ваша ИФНС при проверке снимет расходы, на которые нет чека ККТ.
Представитель поставщика может прийти к вам в организацию с доверенностью на получение наличных денег по разным причинам. Например, ваш директор подписал договор, по условиям которого водитель-экспедитор поставщика привозит вам товары и тут же получает наличные в их оплату. Или вашему кредитору по каким-то причинам удобнее получить долг наличными. Посмотрим, как оформить выдачу денег.
Отрывная квитанция подписывается этими же лицами (главный бухгалтер и кассир), заверяется печатью и передаётся человеку, сдавшему деньги в кассу. Печать должна стоять только на квитанции. Очень популярно мнение, что печать должна краешком «заезжать» на ПКО. Такое и правда практикуется, но это является нарушением правил заполнения кассовых документов.
Федеральным законом от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон о ККТ) установлено, что контрольно-кассовая техника (ККТ), включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при ведении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Исключения касаются только случаев, когда прием наличных денег производится с применением бланков строгой отчетности по формам, утвержденным Минфином России.
Приведем несколько примеров того, что будет, если организация все-таки оформит «лишний» документ, т.е. к каждому пробитому чеку ККТ выпишет приходный ордер на имя представителя организации и квитанцию к нему передаст покупателю. Налоговый орган всегда готов предъявить налогоплательщику ряд обвинений.
Контрольно-кассовая дисциплина для ИП и ООО
Итак, бухгалтер любой компании составляет для налоговой инспекции авансовый отчет, где отражает все траты. Но сам по себе этот документ не представляет ценности для налогового органа, поскольку расходы нужно еще подтвердить. А сделать это возможно только приложив к нему определенные документы, то есть чеки.
В налоговом законодательстве четко прописано, что такими документами являются:
- кассовые чеки;
- товарные чеки;
- счет фактура;
- товарная или товарно-транспортная накладная.
Конечно, подтверждающими документами могут являться договора и акты работ, со всеми подписями и печатями ответственных за работы лиц, но главными документами будут являться чеки.
Вероятность получения налогового вычета прямо зависит от вида самого вычета. К примеру, это может быть:
- социальный вычет;
- компенсация расходов за покупку жилья;
- возврат средств за оплату обучения;
- покупка лекарственных средств.
Во всех этих случаях наличие чеков для налогового вычета обязательно. В случае же, если кассовые или товарные чеки, приходно-кассовые ордера отсутствуют, налоговое управление имеет все основания отказать в обеспечении налогового вычета.
Кто обладает правом на получение налогового вычета? Все лица, которые имели официальный доход в отчетном периоде времени. По законодательным нормам документы на налоговый вычет могут подавать даже работающие супруги, если этот вычет связан с лечением, а заболевший не работал в этот период. Или, в случае, если требуется налоговый вычет за расходы на получение образования, то документы могут подать работающие родители. Самое главное – сохранять все чеки: за оплаченное лечение, лекарственные препараты или обучение.
Вопрос: Прошу вас разъяснить порядок применения отдельных норм налогового законодательства в части получения имущественного налогового вычета при новом строительстве индивидуального жилого дома. В соответствии с положениями ст. 220 НК РФ указанный вычет предоставляется налогоплательщику на основании платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным расходам, к числу которых, наряду со всеми остальными, являются и товарные чеки. В настоящее время форма бланка товарного чека не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации и официально каким-либо нормативно-правовым актом России не утверждена. Поэтому, на практике организации — юридические лица в сфере розничной торговли, в т.ч. строительными и отделочными материалами, вынуждены самостоятельно утверждать форму товарного чека и оформлять его при купле-продаже, зачастую не указывая в чеке сведения (например, Ф.И.О.) о покупателе.
Расчеты с покупателями: чек и приходник одновременно выдавать не надо
Отметим, что позиция о том, что покупателю следует выдавать сразу два документа (чек и приходник), подтверждающих оплату товаров (работ, услуг), приведет к тому, что одна и та же операция будет оформлена дважды, и перед бухгалтером встанет вопрос: какой из двух документов следует заносить в кассовую книгу при учете поступающих средств и что делать с другим документом 3 ?
Приведенный документ может быть выписан в нескольких экземплярах и выдаваться всем заинтересованным лицам. В частности, один экземпляр рекомендуется выдать покупателю товаров (работ, услуг) 4 , другой — останется у кассира и будет сдан в бухгалтерию вместе с Z-отчетом. Это позволит бухгалтеру (кассиру) корректно обработать поступившие документы и провести расчеты с юридическими лицами в нужном режиме (отразив поступление наличных денежных средств по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции со счетом 90 «Продажи» в части средств, поступивших от физических лиц, и в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части средств, поступивших от юридических лиц).
Вместо чека приходный кассовый ордер
Квитанция в свободной форме — в целом достаточно абстрактный документ, который ничего, по сути, не подтверждает, а выдаваться может только для своего успокоения. Квитанция к приходному кассовому ордеру ПКО заменой кассового чека не является. Приходные и расходные кассовые ордера ПКО, РКО — документы по кассовым операциям не путайте кассу и ККМ , которые отражают движение наличных денег внутри вашей деятельности.
На какие виды деятельности распространяется патент. Паспорт никак не застрахован от утери, в результате чего у его владельца могут возникать различные трудности. В последние месяцы бурно обсуждается пенсионная реформа, значение которой для пожилых людей очень велико. Теперь вам останется только дождаться официального ответа, который будет доставлен к вам в виде письма.
Кассовый и товарный чеки для ИП в 2021 году
Внимание! С середины 2021 года онлайн-кассами обязаны пользоваться все организации и предприниматели на общей системе налогообложения. Аналогичные требования предъявляют к вендинговому бизнесу. Вне зависимости от режима перейти к новому формату должны были общепит и розница при наличии в штате наемного персонала. Отсрочку получили плательщики ПСН и ЕНВД, а также коммерсанты на УСН, занятые в сфере услуг. До июля 2021 года могут не менять технику также владельцы розничных магазинов и точек общепита, если ими не были заключены трудовые договоры.
Сейчас такая форма потеряла актуальность. Вся информация о сделке содержится в кассовом документе. Выдавать товарный чек или БСО вправе лица, поименованные в п. 7.1. ст. 7 закона 290-ФЗ от 03.07.16. В список включены предприниматели и организации, получившие отсрочку в установке онлайн-касс до июля 2021 года. Условия действительности документа перечислены в письмах Минфина РФ № 03-11-06/2/26028 от 06.05.15 и № 03-01-15/52653 от 16.08.17.
ПКО вместо кассового чека для ИП на УСН, БСО и нужен ли учет?
- порядковый номер, дату составления;
- название фирмы либо Ф. И. О. индивидуального предпринимателя — поставщика товаров или услуг;
- ИНН поставщика;
- перечень товаров, услуг, оплаченных работником подотчетными денежными средствами, их количество;
- сумму, которую работник внес в кассу поставщика в рублях;
- должность, Ф. И. О., инициалы сотрудника, выдавшего товарный чек, его подпись.
И самое главное: квитанция к ПКО подтверждает только факт оплаты. Подтвердить с ее помощью вид расходов, к примеру, наименование приобретенных ТМЦ, услуг проблематично. Поэтому помимо квитанции к приходнику к авансовому отчету должен прилагаться документ о виде понесенных расходов: товарная накладная, акт и т.п.
Таким образом, стоимость приобретенных за наличный расчет материалов можно учесть при расчете единого налога, даже если продавец не выбил кассовый чек. Для подтверждения оплаты таких расходов достаточно иметь квитанцию к приходному кассовому ордеру, выписанную продавцом.
Налоговые инспекторы часто требуют, чтобы к авансовому отчету был приложен именно кассовый чек как основной оправдательный документ (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 12 августа 2021 г. № 29-12/44158). Но это требование нормами законодательства не подтверждено. Кассовый ордер формы № КО-1 является одной из форм первичной учетной документации. Поэтому квитанция, оформленная к нему, – такой же оправдательный документ, как и кассовый чек. Этот вывод подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Московского округа от 9 декабря 2021 г. № КА-А40/12227–05).
Федеральный закон N 54-ФЗ от 22.05.2021 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» определяет не только обязательность применения ККТ при расчетах с населением, но и обязательную выдачу кассового чека лицу, купившему товар или услугу.
- Уточните, пожалуйста, свой ответ. Если у нас нет кассового аппарата и я могу оформить при продаже только приходный кассовый ордер, может ли это являться нарушением с точки зрения ИФНС. Покупателей устраивает квитанция к ПКО.
- Можно ли выдать клиенту вместе кассового чека квитанцию от ПКО? И правомерно ли вообще выдавать подобный документ?
- Могу ли я принять оплату наличными и выписать приходно — кассовый ордер? Должен ли я вести какой либо учет данных денежных средств и в какой форме? А так же сдавать эти деньги в банк на свой расчетный счет и как часто? В случае если я не имею право выписывать приходно — кассовый ордер, то существует ли иная возможность оплаты моих услуг наличными?
Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2021 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2021 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2021 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .
Однако для подтверждения факта покупки в делах о защите прав потребителей требования к товарному чеку отсутствуют. Товарный или кассовый чеки могут даже вовсе отсутствовать. В этом случае факт покупки может быть подтвержден свидетельскими показаниями (п. 5 ст. 18, п. 1 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 ).
Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2021 году
После расчета лимита остатка, организации надо издать приказ об утверждении его суммы. При желании, в приказе можно указать срок действия лимита, но закон этого не требует. Поэтому, если срок не прописан, утвержденная сумма лимита будет действовать до того момента, пока не будет издан другой приказ.
Установление лимита кассы – дело серьезное. Неустановленный лимит приравнивается к нулю, поэтому любое количество налички в кассе в конце смены будет превышать лимит. А это уже нарушение кассовой дисциплины, за которую привлекают к административной ответственности и штрафу.
Для выдачи финансовых средств на командировки, хозяйственные нужды и другие расходы требуется заявление от работника, составленное в произвольной форме и подписанное руководителем, либо приказ самого руководителя (также в произвольной форме).
В заявлении или приказе обязательно указываются: Ф.И.О. подотчетного лица, цель, сумма, срок. О произведенных расходах сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет, к которому прилагает документы, доказывающие расходы (кассовые и товарные чеки, распечатанные электронные чеки и др.). Это необходимо для уменьшения НДФЛ, уплачиваемого организацией.
Соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности – одно из важных правил кассовой дисциплины. Сегодня эта сумма составляет 100 тысяч рублей (за один договор). Ограничение не действует при взаиморасчетах с физическими лицами.
Наличкой нельзя гасить займы, платить дивиденды и вносить плату за аренду недвижимости.
Для ИП существует приятная поблажка – возможность в любой момент снять с расчетного счета или взять из кассы любую сумму наличных, разумеется, оформив необходимые документы, и потратить на личные нужды. В отличие от ИП ООО такого права не имеет.
Действителен Ли Приходный Кассовый Ордер Без Кассового Чека
Если потеряли кассовый чек …
При расчете с поставщиками наличными денежными средствами был утерян кассовый чек . Имеются накладная, счет-фактура, приходный кассовый ордер от поставщика. Можно ли принять авансовый отчет от экспедитора по приходному кассовому ордеру, ссылаясь на то, что кассовый чек не является ни первичным учетным документом, ни расчетным, поскольку не отвечает требованиям п. 3 ст. 7 и ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете»? Налоговая инспекция требует наличия кассового чека .
Действительно, кассовый чек нельзя отнести к расчетным документам — нет для этого оснований. Не подходит кассовый чек и под определение первичных учетных документов, хотя Минфин России и считает иначе (Письмо от 5 января 2004 г. № 16-00-17/2). Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата (п. 13 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета директоров Центробанка РФ от 22 сентября 1993 г. № 40). То есть квитанция как раз и является расчетным документом.
В то же время Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно- кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» обязал организации и предпринимателей при продаже товаров (работ, услуг) за наличный расчет использовать контрольно- кассовую технику. Причем независимо от статуса покупателя: местный житель это или представитель от организации с доверенностью.
Следовательно, в соответствии с действующим законодательством при расчетах между организациями на сумму полученных наличных денежных средств в обязательном порядке одновременно пробивается кассовый чек и выписывается приходный кассовый ордер. Аналогичная позиция выражена в Письме УМНС по г. Москве от 22 сентября 2003 г. № 29-12/51732.
Таким образом, кассовый чек является дополнительным документом, подтверждающим расход в целях налогообложения прибыли. По мнению автора, в рассматриваемой ситуации при утере экспедитором кассового чека организация в целях бухгалтерского учета может принять авансовый отчет при наличии квитанции к ПКО от поставщика. Однако в целях налогообложения прибыли это сделать вряд ли удастся.
В то же время поставщик может (но не обязан) по запросу организации выслать копию контрольной кассовой ленты (ее фрагмента) с указанием «Копия контрольно- кассовой ленты взамен утерянного покупателем кассового чека , полученного (тогда-то) при оплате по накладной (такой-то)» с печатью и подписями поставщика. По мнению автора, такой документ сможет заменить утерянный кассовый чек .
Особенности в работе с приходных кассовым ордером ─
Работник бухгалтерии выписывает приходный кассовый ордер бланк 2022, оформляя документ в одном экземпляре. Как правило, в нем должно обязательно должно быть указано полное название компании, то которое было присвоено ей отделом статистики. Все первичные документы должны проставляться тем же числом, в какое они были выданы. Приходный кассовый ордер бланк 2022 заполняется по форме в каждой графе. В квитанции должны быть те же данные, что и в ордере.
На любом предприятии финансы играют первостепенную роль. Бухгалтерия ─ это свое царство. Чем бы ни занималось предприятие, бухгалтера ─ это люди, которые не имеют к этой деятельности никакого отношения. Их территория ─ это цифры и документация. Работа с первичными документами, оформление накладных и путевых листов, кассовый ордер, бланк 2022 года, начисление заработной платы, работа с налоговыми службами ─ это все профессиональная деятельность бухгалтера.
Приходный кассовый ордер — бланк и образец
Не считая основной части формы КО-1, потребуется также заполнить квитанцию, которая входит в структуру ПКО. Квитанция будет присутствовать в документе на одной странице с основной частью формы. Что касается проставления печати, то исходя из обычаев делового оборота, печать часто проставляется так, чтобы часть ее была на квитанции, а другая часть на ПКО. Заметим, что в этом случае возможны претензии со стороны налоговых органов. Однако их можно попытаться оспорить (см., например, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2022 № 07АП-1517/10). Кроме того, на сегодняшний день подобные споры представляются нам малоактуальными, так как в связи с вступлением в силу закона от 06.04.2022 № 82-ФЗ печать для организаций перестала быть обязательным реквизитом.
Ордер должен подписать кассир или иное уполномоченное лицо. Кассир сверяет подписи уполномоченных лиц на ПКО с образцами (кроме ситуации, когда приходник выписан в электронной форме).
Если документ заполняет ИП и не нанимает кассира, то соответствующие полномочия по подписанию документа возлагаются на него. Квитанция выдается лицу, которое внесло денежные средства в кассу.
Правила оформления приходного кассового ордера в 2022 году
Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами и хранения денежных документов должно иметь кассу. Помещение должно быть специально оборудовано для обеспечения сохранности денежных средств. Выполняет кассовые операции кассир, с которым заключается договор о материальной ответственности.
КО-2) кассовых ордеров, а также иных документов (платежных или расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.); • регистрация оформленных кассиром первичных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров ф. КО-3; • фиксация всех поступлений и выдачи денежной наличности, оформляемых приходными, расходными кассовыми ордерами и другими соответствующими документами, в кассовой книге ф. КО-4. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу (вторые экземпляры — отрывные и служат отчетом кассира); • ежедневное (как правило) выведение остатка по кассовой книге; • сдача в бухгалтерию отчета кассира (второй экземпляр кассовой книги) с приложением приходных и расходных кассовых ордеров под роспись в кассовой книге.