Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет (ЕНС) для бизнеса с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Опись вложения (форма Ф 107) — это список, в котором отправитель перечисляет содержимое письма, посылки, бандероли. Заполненная опись и само отправление предъявляются работнику почты для проверки, поэтому запечатывать конверт с документами заранее нельзя.
Нормы составления описи документов
Единых законодательных требований к составлению описи документов нет. Поэтому в зависимости от цели представления документации могут использоваться как унифицированные бланки (к примеру, при отправке заказных писем), так формы, разработанные принимающей или передающей стороной самостоятельно.
В любом случае опись должна содержать сведения о типе (наименовании, реквизитах) каждого из передаваемых документов (к примеру, договор купли-продажи № 1 или декларация по НДФЛ за 2021 год) и количестве экземпляров. Дополнительно при необходимости можно указать и другую информацию. А именно: сведения о количестве листов каждого экземпляра документа, общем количестве листов всех документов, указанных в описи, адресатах, основаниях передачи и т.п.
Правила оформления и структура
Утвержденного бланка не существует, поэтому опись для налоговой составляется в произвольной форме. Бумаги нумеруются, сшиваются, заверяются подписью руководителя и печатью.
Прошивка должна позволять:
- свободно считывать текст, реквизиты, даты, визы, резолюции, иные надписи, печати, штампы и отметки;
- изучать и копировать каждый лист без механического разрушения прошивки.
С бумагами сшивается и опись, в ней указываются:
- наименование ИФНС;
- номер и дата требования;
- название организации (ФИО ИП), ИНН;
- заглавие;
- порядковый номер, наименование каждого направляемого документа, его статус (оригинал, копия), номер и дата (если есть), количество листов;
- общее количество приложений и листов;
- подпись уполномоченного лица и печать.
Если документ составляет индивидуальный предприниматель, который работает без печати, делается соответствующая пометка.
|
ИП Семенов С.А. ИНН 6154977400184 Приложение к сопроводительному письму от 02.03.2020 года N 604 Опись документов, представляемых по требованию
Примерный план для составленияКак уже отмечалось, опись документов в налоговую не имеет унифицированной формы. Написать ее можно либо на обычном листе, либо на фирменном бланке организации. Как правило, оформляется она следующим образом:
Составить опись для налоговой можно в произвольной форме. Никаких особых требований к документу не предъявляется. Однако детальность перечисления передаваемых документов позволит в дальнейшем избежать неразберихи с якобы не сданными бумагами, т.к. будет служить доказательством передачи в налоговую запрошенных бумаг. Форма описи будет приблизительно такой:
Бланк описи для идентификации документов, которые отправили в налоговую службу, должен содержать в себе главные реквизиты бумаг (наименование, дату, номер, название контрагента). Также необходимо указать в перечне число листов и экземпляров, отметить, какой это документ (оригинал и копия), имеются ли на них печати. Менее существенную информацию о реквизитах документов в опись вносить не следует. Но сперва желательно проконсультироваться по этому поводу с налоговиками, т.к. они могут предъявить дополнительные требования к перечню в описи. Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба единый пример описи не представила, поэтому рекомендуем выяснить у своего инспектора желаемый вид составляемого документа. Опись составляется в 2-х экземплярах: один передается вместе с требуемыми документами налоговикам, а на втором ставится отметка налоговой о приеме документов со штампом и датой. Это при личной передаче пакета бумаг. Что такое ЕНП и как он отразится на бизнесе?Хотим сразу успокоить тех, кто отвечает за начисление и уплату налогов в своей организации: ни состав, ни сроки уплаты, ни используемая система налогообложения не поменяются. Какой же сферы коснутся эти изменения? Они будут связаны со схемой, по которой происходят перечисления денежных средств в бюджет. Схема проста: для каждого бизнеса будет открыт единый лицевой счет. Именно туда будут перечисляться все без исключения налоги, взносы, сборы. Федеральное казначейство укажет каждому плательщику его реквизиты. Для пополнения счета нужно будет указать лишь ИНН, сумму, которую следует перечислить, и код бюджетной классификации (сокращенно — КБК). Эта ситуация в корне отличается от той, которая действовала раньше, когда для каждого вида налога существовал свой отдельный счет. Теперь же никакого разделения не будет. Этими вопросами впредь будет заниматься налоговая инспекция, задача бизнеса — лишь перечислить эти деньги. Выводы: что будет нового в связи с ЕНП в 2023 годуИзменения с 2023 года по налоговым платежам:
Какие нововведения в связи с ЕНП следует помнить:
Плюсы новой системы уплаты налогаГлавное достоинство ЕНП — это отсутствие необходимости отплачивать разные налоги в разные периоды по разным реквизитам. Теперь можно будет сделать один платеж или настроить регулярные платежи, а также оперативно управлять своей переплатой или задолженностью. В новой системе платеж может осуществить за вас и третье лицо (но такую переплату нельзя будет вернуть). В целом для оплаты ЕНП будет достаточно ИНН и суммы, что является главным плюсом. Обещают, что актуальная сумма обязательств и детализация по платежам всегда будет доступна налогоплательщику онлайн (сейчас с этим часто возникают сложности). Налоговая служба самостоятельно распределяет платежи между недоимками, налогами и взносами, чтобы исключить ошибки со стороны налогоплательщиков. Также обещают сократить время на возврат переплаты по ЕНП и отменят ограничительные 3 года для возврата или зачета налога. На что обратить внимание при оформленииНа что обратить внимание при оформлении В ИФНС так же как и везде работают обычные люди, которые могут допускать ошибки в документах, которые так и ли иначе помогут нам при получении требования о встречной проверке. Перечень частых ошибок налоговиков:
Это может произойти в том случае, если налоговики вашей инспекции захотят увидеть больше документов, чем запрашивали с другой , тем самым вы можете письменно обосновать, почему вы не предоставите те документы, которые с вас изначально не требовали.
В требовании должна быть четко сформулирована причина, по которой запрашиваются документы, чтобы это проверить свяжитесь с вашим контрагентом и выясните так ли это, но будьте бдительны- он еще может не знать о предстоящем или вовсе вас обмануть
Для этого должна быть четко сформулирована дата сделки, какая именно операция в противном случае вы так же можете ответить отказом по причине не возможности идентификации.
Этот случай подходит к ситуации, когда к вам направлено требование о взаимоотношениях с фирмой либо ип, с которым вы не сотрудничали, либо задают вопросы не касающиеся данной проверки
Опись от организации может быть составлена лицом:
Физическое лицо подписывает опись самостоятельно. В случае если оформление осуществляется через представителя, подпись ставится им. Можно составить как на фирменном бланке организации, так и простых листах офисной бумаги. В последнем случае юридическим лицам лучше заверить подпись ответственного лица печатью организации. Лицом, уполномоченным подписывать опись от организации, может быть:
При отсутствии законодательных норм, организационные моменты лучше уточнять у представителя ФНС, проводящего проверочные мероприятия. Опись документов в налоговую по требованию образец оформления посмотреть здесь. Пример описи для документов юридического лица Вид описи соответствует требованиями делопроизводства, предъявляемыми к письмам:
Пример описи для документов физического лица При направлении всего пакета почтой в конверт следует вложить еще и опись вложения, которая будет отличаться тем, что в неё войдёт и само сопроводительное письмо к документам. Помимо адресата и возможной преамбулы, основу текста составляет описание. Перечислят документацию лучше столбиком, проще всего это сделать в табличной форме по шаблону: Важно! Обязательно нужно указать оригинал это или копия. Пример. При оформлении в соответствие со статьёй 93 НК РФ налоговых вычетов по первичной налоговой декларации по НДС, указать в описи «договоры на реализацию товаров с приложением дополнительных соглашений» будет неверно. Лучше дать следующее описание: Следует отмечать и то, какая копия представляется:
Важно! Согласно пункту 2 статьи 93 НК РФ, если налогоплательщик передает в инспекцию истребованный пакет на бумажном носителе, то он обязан сдавать заверенные копии. Согласно ГОСТу, если документ, с которого снята копия, заканчивается подписью, то непосредственно после подписи, а если таковой нет, то после текста, ставится оттиск штампа или делается надпись «Верно». Ниже указывается должность лица-заверителя, ставится его подпись и расшифровка к ней, дата заверения. О заверении копий, представляемых в налоговые органы есть разъяснительное письмо Минфина России от № 03-02-РЗ/39142. Налоговые органы не только выступают оператором налоговых платежей, но и осуществляют контрольно-надзорные функции. Физические лица сталкиваются с необходимостью представить пакет документов при оформлении имущественного вычета или декорации 3-НДФЛ, а юридические – при проверочных мероприятиях, например – камеральных проверках. ФНС имеет право письменно потребовать у налогоплательщика пакет документов с целью проведения проверки. Возить в налоговую при камеральных проверках коробки с документами уже давно не актуально! При проведении мероприятий налогового контроля налогоплательщики обязаны представлять необходимые документы. Это можно сделать следующими способами:
Важно! Письмом ФНС России от № ЕД-4-2/24315 дано пояснение, что способ представления документации определяется организацией самостоятельно. Размеры штрафов в различных ситуацияхШтраф за непредставление документов Незаконное несообщение или сообщение позже указанного срока провинившимся лицом предусмотренных законом данных наказывается наложением штрафа в размере 5 000 руб., а если подобное повторится в течение календарного года, сумма штрафа может составить уже 20 000 руб. Непредставление ИФНС сведений, необходимых для контроля Ненаправление в ФНС в установленный законом срок документации и (или) иных предусмотренных законом данных наказывается штрафом в размере 200 руб. за каждый непереданный документ. Штрафы на должностных лиц Должностное лицо, отказавшееся направить инспекторам необходимые документы о налогоплательщике или по какой то причине уклоняющееся от этой обязанности (или же направившее бумаги с заведомо неверными данными), будет оштрафовано на 10 000 (фирмы, ИП) или на 1 000 руб. (физлица, кроме ИП). Затраты и внереализационные расходы1. В настоящее время для организаций (за исключением банков) порядок создания резервов предстоящих расходов законодательством не установлен. Хотя на практике организации часто создают резерв предстоящих расходов оплаты отпусков (компенсаций за неиспользуемые отпуска), действующая редакция подп. 2 п. 2 ст. 170 НК не позволяет им (за исключением банков) учитывать указанный резерв при налогообложении прибыли, т.к. порядок создания такого резерва законодательством не установлен. Проектом предлагается предоставить право учитывать при налогообложении прибыли отчисления в резерв предстоящих отпусков, формируемый в бухгалтерском учете в порядке, определенном законодательством или учетной политикой. 2. Планируется изменить состав расходов на рекламу, включаемых в затраты для целей налогообложения. Листовки, флаеры и другая печатная продукция наряду с брошюрой и каталогом являются полиграфическим материалом, выпускаемым в рекламных целях. Расходы на изготовление данной продукции целесообразно включать в качестве рекламных в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в полном объеме. 3. В состав затрат по производству и реализации с января 2023 г. будут включаться суммы премий, бонусов, вознаграждений, предоставленных при выполнении покупателем условий (в т.ч. объема покупок или заказов), определенных договором. Сегодня они включаются в состав внереализационных расходов. На практике выявлены ситуации, когда организации предоставляли существенные бонусы при реализации товаров, облагаемых по пониженной ставке или освобождаемых от налогообложения, и, пользуясь действующим законодательством, всю сумму такого вознаграждения учитывали в составе внереализационных расходов, формирующих налоговую базу для исчисления налога на прибыль по ставке 18%, не уменьшая прибыль, облагаемую по пониженной ставке или освобождаемую от налогообложения. 4. В состав внереализационных расходов предлагается включить расходы на проведение идеологической работы. 5. Согласно предлагаемой редакции п. 83 ст. 1 проекта в составе затрат при налогообложении не будут учитываться суммы превышения стоимости, по которой приобретено денежное требование, над размером денежного обязательства должника по этому денежному требованию. 6. В НК переносятся положения Указа от 27.09.2021 № 367 «О добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии». В состав затрат по производству и реализации будут включаться суммы страховых взносов за счет средств работодателя по договорам добровольного страхования дополнительной накопительной пенсии работников. Опись документов для налоговой: как правильно заполнить бланк образецБухгалтеры часто прибегают к почтовым услугам при подаче деклараций и прочих бумаг. С целью защиты документов разработан официальный бланк описи «ф-107», используемый для ценных писем. Для отправки понадобятся 2 заполненных без ошибок и исправлений экземпляра. Технический прогресс модернизирует систему делопроизводства, но в государственных структурах «бумажный кодекс» по-прежнему имеет существенный вес. Среди множества канцелярских премудростей к важным составляющим относится опись. Перечень справок и квитанций не только подтверждает факт предоставления, но и исключает их дублирования в будущем по запросу компетентных органов. О том, как грамотно составить опись документов для налоговой, образец ее заполнения и особенности подачи — читайте далее. Общий порядок проведения инвентаризации кассыПод инвентаризацией кассы понимают контрольное мероприятие, в рамках которого посредством пересчета проверяется и документально подтверждается наличие и количество денежных средств, хранящихся в кассе организации. Инвентаризация всегда преследует следующие цели:
Количество инвентаризаций в текущем году, их продолжительность, порядок и дату их проведения самостоятельно определяет руководитель организации. При этом он должен соблюдать общий порядок инвентаризации, установленный Методическими указаниями Минфина, утв. приказом от 13.06.1995 № 49. Инвентаризация кассы может проводиться как в обязательном порядке, так и по усмотрению руководства организации. В последнем случае основания и периодичность инвентаризаций определяет сама организация. Случаи же обязательной инвентаризации кассы установлены в п. 27 положения по ведению бухучета, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н. Так, в обязательном порядке инвентаризация кассы должна проводиться:
Похожие записи: |