Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Причины отказа в регистрации ип». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прошли времена, когда споры по поводу регистрации ИП и юрлиц касались только несоблюдения заявителями требований закона № 129 — ФЗ или Приказа ФНС № ММВ-7-6/25@ об утверждении форм заявлений. Сегодня подобные ситуации почти не встречаются. Предприниматели и юристы знают требования и умеют заполнять заявления. В тоже время судебные тяжбы, связанные с государственной регистрацией, вышли на новый качественный уровень. Принимая решения о законности или незаконности отказа в регистрации и внесении изменений в ЕГРЮЛ судьи опираются не только (и не столько) на закон № 129 — ФЗ, но и на нормы о наследовании, об исполнительном производстве, о банкротстве и так далее. Поэтому юрист, который оспаривает решение ИФНС должен быть специалистом не только в госрегистрации, но и знать другие области гражданского права. Только в этом случае у заявителя появляется шанс отстоять правоту в суде и добиться нужного решения.
Общие и специальные причины отказа в регистрации ИП
Причины отказа в регистрации ИП можно поделить на общие и специальные.
Общие причины отказа применимы не только к ИП, но и к юридическим лицам и включают, кроме прочего, следующие (ст. 23 закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, далее — закон о регистрации):
- представление неполного пакета документов или с нарушением требований к порядку их оформления и направления (приказ ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@);
- подача документов в ненадлежащий регистрирующий орган (письмо ФНС России «О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 1 (2017)» от 30.03.2017 № ГД-4-14/5914@);
- представление документов, содержащих недостоверные сведения.
Досудебное урегулирование
Чтобы правильно обжаловать отказ, важно узнать, по какой причине ФНС приняла такое решение. Соответствующий акт заявитель может получить по месту обращения при условии предъявления удостоверения личности. Если из текста ответа неясно, на каком основании юрлицо или ИП не было зарегистрировано, следует обратиться за разъяснениями к ответственному специалисту.
В большинстве случаев налоговая служба обоснованно отказывает во внесении данных о новом предприятии в ЕГРЮЛ. И гражданину будет проще исправить ошибку или подготовить дополнительный комплект документов, вместо того, чтобы ввязываться в бесперспективную тяжбу с государственным Ведомством. Возможно, для пересмотра решения будет достаточно новой справки или выписки, после чего процесс регистрации будет возобновлен.
Если заявитель считает, что требования налоговой неправомерны или если после исправления всех недочетов она повторно отказалась вносить данные в ЕГРЮЛ, придется обжаловать ее действия в предусмотренном законом порядке.
Оспорить выданный акт отказа заинтересованное лицо вправе в течение 3-х месяцев с момента его получения. Для этого придется подать письменную жалобу в вышестоящий налоговый орган.
Вопрос: У меня есть задолженность по банковскому кредиту. На данный момент ее взысканием занимаются судебные приставы (суд принял решение о принудительном взыскании). Смогу ли я открыть ИП при наличии такого долга?
Ответ: С точки зрения профильного закона N 129-ФЗ, наличие кредитных долгов не является основанием для отказа в регистрации ИП. Если налоговый орган не внесет данные о предприятии в ЕГРЮЛ, это можно будет обжаловать через суд. Но имущество физлица и ИП является неделимым, а любая предпринимательская деятельность неразрывно связана с деятельностью гражданского лица. Соответственно, если дело о кредите находится в стадии взыскания, ФССП вправе заблокировать счет ИП.
Вопрос: Может ли сотрудник частной компании параллельно открыть ИП? Или отсутствие официального трудоустройства – это обязательное условие для работы в качестве индивидуального предпринимателя?
Ответ: Работник любой частной организации вправе зарегистрироваться как ИП. Другое дело, что это может не понравиться работодателю. Если сотрудник намерен и дальше работать на частное лицо, ему придется соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, иначе ему не удастся избежать серьезных проблем.
Вопрос: Чтобы зарегистрировать новое ООО, были вынуждены воспользоваться услугами консалтинговой фирмы (есть соответствующий договор). Она нам предоставила немассовый юридический адрес, но только при условии телефонного подтверждения (без аренды места, выездных проверок и т. д.). В итоге получили отказ в регистрации ООО. Основание: предоставление недостоверного адреса, якобы сотрудники налоговой выезжали с проверкой и не обнаружили там ООО. Что делать в такой ситуации?
Ответ: Согласно пункту 8 утвержденных условий проведения проверок достоверности сведений о лицах, включаемых в Единый реестр, решение принимается только по итогу изучения предоставленных заявителем материалов. Сотрудники налоговой не выезжают по указанным адресам и не проверяют, работают ли там организации. Данный отказ стоит обжаловать в вышестоящей инстанции, так как по факту консалтинговая компания выполнила свои обязательства и не нарушила договор.
Официальные основания отказа в госрегистрации
Список оснований для отказа в регистрации юридического лица, который приведен в статье 23 закона № 129, является закрытым, т.е. не допускает наличия каких-то еще не указанных в нем причин. Проблема заключается в том, что эти основания трактуются налоговыми инспекторами не совсем однозначно.
Например, первое основание для отказа в законе называется — «непредставление заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов». Однако, здесь имеется в виду не только ситуация, когда заявление Р11001 или другой обязательный документ не были фактически поданы, но и любые ошибки и неточности в их оформлении.
Чтобы снизить риски отказов в государственной регистрации юридических лиц, предлагаем подробнее разобраться в их самых частых причинах.
Что делать в случае отказа в регистрации ООО
Закон предусматривает обжалование отказа в государственной регистрации юридического лица, поэтому если вы уверены в своей правоте, то можете начать эту процедуру.
Сначала надо обратиться с жалобой в вышестоящую налоговую инспекцию, которая в течение 15 рабочих дней должна дать на нее ответ. Если этот ответ вас не удовлетворил, вы вправе обратиться в Центральный аппарат ФНС, а затем в суд.
Подробнее о том, как провести обжалование отказа в государственной регистрации юридического лица, можно узнать в главе VIII.1. закона № 129-ФЗ. Минимальные сроки до вынесения первого судебного решения по обжалованию отказа составляют не менее трех месяцев. Учитывая такие длительные сроки, заявители редко обращаются в суд, если им надо быстро зарегистрировать ООО.
А с 1 октября 2021 года вступает в силу норма закона «О регистрации», которая позволяет заявителю в течение трех месяцев после отказа подать документы заново, не уплачивая повторно пошлину. Это хороший шаг навстречу бизнесу со стороны ФНС, и он должен положительно отразиться на снижении процента отказов в регистрации юридических лиц.
- Заполняйте заявление в соответствии с оригиналами документов.
- Проверяйте код регистрирующего органа на сайте ФНС.
- Подписывать заявление необходимо в присутствии сотрудника регистрирующего органа (в случае подачи заявления лично).
- При подаче документов электронно — не нужно платить госпошлину.
- При отправке заявления по почте или через доверенное лицо — необходимо заверить свою подпись у нотариуса.
- Подавать документы необходимо в регистрирующий орган по вашей прописке.
- Подать заявление по временной регистрации можно только при отсутствии постоянной прописки.
- Нельзя регистрировать ИП на запрещенный вид деятельности.
- Если вам отказала в регистрации — у вас есть 3 месяца на исправление ошибок.
- Если вы получили неправомерный отказ вы можете обжаловать его в вышестоящем органе или в суде. Подать жалобу можно в течение 3 месяцев.
- При отказе в регистрации госпошлина не возвращается.
Самой частой причиной отказа в регистрации служит наличие задолженности перед государственными фондами. Имейте в виду, что при ликвидации ИП его долги автоматически ложатся на физическое лицо, бывшее ранее предпринимателем. Но у предпринимателя, которому отказали на таком основании, есть шансы выиграть дело в случае обращения в суд. Даже при наличии серьезных задолженностей прохождение в суде процедуры банкротства позволяет ликвидировать ИП.
Самой частой причиной отказа в регистрации служит наличие задолженности.
Решение налогового органа, отказавшего в проведении регистрационных действий, должно быть оформлено письменно, чтобы в дальнейшем его можно было прикрепить к материалам дела. Исключением является только задолженность перед Пенсионным фондом. Отказ в регистрации при наличии подобной задолженности является правомерным.
Кто вправе оспорить госрегистрацию юридического лица?
Государственный орган не может оспаривать в судебном порядке свое собственное решение. В том числе налоговый орган не может оспаривать свои решения о регистрации юридических лиц. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 15.04.2009 № Ф04-2131/2009(4297-А27-49).
Дело было так. Решило как-то ООО реорганизоваться в форме присоединения к другой организации. Как полагается, в налоговый орган были поданы необходимые документы для внесения записи в ЕГРЮЛ. Налоговый орган согласился и внес регистрационную запись.
Но вскоре налоговики обнаружили непорядок в представленных документах и, посчитав не соответствующей законодательству осуществленную государственную регистрацию, обратились в суд с иском о признании регистрации недействительной.
Суды первой и апелляционной инстанций удовлетворили требование налогового органа.
А вот кассация решила иначе. Почему?
В силу абз. 3 п. 11 ст. 7 Закона РФ от 21.03.91 № 943-1 «О налоговых органах в Российской Федерации» налоговые органы вправе предъявлять в суд и арбитражный суд иски о признании недействительной государственной регистрации юридического лица. Однако в соответствии со ст. 197 АПК РФ дела об оспаривании ненормативных актов (а к таковым и относится решение налоговой инспекции по регистрации юридического лица) рассматриваются арбитражным судом по заявлениям заинтересованного лица с требованием о признании недействительным ненормативного акта государственного органа по общим правилам искового производства с особенностями, установленными главой 24 АПК РФ. Согласно части 1 ст. 65 и части 5 ст. 200 АПК РФ обязанность доказывать соответствие оспариваемого ненормативного акта закону, а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого решения, возлагается на соответствующий орган или должностное лицо, принявших этот ненормативный акт, решение.
Обжалование отказа в государственной регистрации юридического лица в арбитражном суде
Всем доброго дня!
Полномочия по регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей возложены на органы Федеральной налоговой службы Российской Федерации, а в отношении некоммерческих организаций – на соответствующие управления Министерства юстиции РФ. В случае получения решения регистрирующего государственного органа с отказом в регистрации, необходимо проанализировать его основания и выбрать наиболее приемлемый вариант действий – исправить ошибки и повторно подать документы на регистрацию или же не согласится с отказом, и оспорить решение в суде.
Обжалование отказа в государственной регистрации возможно как в арбитражном суде, так и в суде общей юрисдикции. Остановимся на правилах обращения в арбитражный суд.
В отношении споров, связанных с отказами в государственной регистрации обязательный досудебный порядок урегулирования спора не установлен.
Независимо от того, кем обжалуется отказ, физическим или юридическим лицом, дела по спорам об отказе или уклонении от государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей разрешаются арбитражным судом (ст. 33 Арбитражного процессуального кодекса РФ – далее АПК РФ).
Пленум Верховного Суда РФ разъяснил, что в судах общей юрисдикции независимо от состава участников правоотношений, из которых возникло требование, не могут рассматриваться дела об оспаривании отказа в государственной регистрации, уклонения от государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей (п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 10. 02. 2009 № 2 “О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих”).
Вместе с тем в суд общей юрисдикции обжалуются отказы в государственной регистрации некоммерческих организаций (п. 5 ст. 23.1 закона “О некоммерческих организациях”). Например, отказы в регистрации:
- политических партий (ст. 20 закона “О политических партиях”),
- общественных объединений (ст. 23 закона “Об общественных объединениях”),
- религиозных организаций (ст. ст. 12, 14 закона “О свободе совести и религиозных объединениях”.
По правилам подсудности требование предъявляется в арбитражный суд субъекта Российской Федерации по месту нахождения ответчика (ст. 35 АПК РФ), то есть в соответствующий арбитражный суд субъекта РФ, на территории которого находится налоговый орган или управление Минюста РФ, чье решение оспаривается.
Заявителем будет выступать лицо, чьи права или законные интересы нарушены отказом. Например, при отказе в государственной регистрации, – физическое лицо, подававшее документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, любой из учредителей юридического лица. Другая сторона при рассмотрении данных категорий дел именуется заинтересованным лицом и им выступает соответствующий регистрирующий орган, принявший решение об отказе.
Что делать в случае отказа?
Ждать решения регистрирующей организации необходимо всего пять дней. Это не очень долгий срок, поэтому об отказе, если он имеет место, заявитель узнаёт довольно быстро. Потом он получает официальный ответ под расписку или же заказным почтовым отправлением. Если был получен отказ в регистрации ИП, то следует предпринять следующие шаги:
- удостовериться, что уполномоченная организация указала причину отказа. Если вдруг отказ был получен без указания причины, следует её установить;
- проверить, соответствует ли указанная причина действительности (например, действительно ли заявитель ошибся и обратился не по месту регистрации).
Ситуация 1. Налоговый орган отказал в регистрации общества с ограниченной ответственностью «Ротор» по адресу жилого помещения, принадлежащего учредителю и директору ООО «Ротор». Учредитель и директор ООО «Ротор» зарегистрирован по указанному адресу. Оцените правомерность отказа. Возможна ли регистрация ООО по адресу жилого помещения?
Решение. Отказ неправомерен. Согласно ст. 54 Гражданского кодекса РФ место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности.
Ситуация 2. Обществу с ограниченной ответственностью «Восторг» было отказано в государственной регистрации по мотивам нецелесообразности его функционирования, поскольку основным видом деятельности было указано оказание парикмахерских услуг, а в городе уже много подобных коммерческих организаций.
Комплект документов для открытия ИП
Полный список необходимых для регистрации ИП документов. Требования налоговой к оформлению документов.
Читать статью Оплата и возврат пошлины за регистрацию ИП и ООО
Размер госпошлины за регистрацию ИП или ООО. Кто является плательщиком. Способы оплаты. Как вернуть уплаченную госпошлину.
Юридические лица: основания отказа в государственной регистрации
В пункте 1 статьи 23 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» называет исчерпывающий перечень оснований для возможного отказа в регистрации юридических лиц:
— непредставление определенных Федеральным законом от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» необходимых для государственной регистрации документов.
На практике учредителям и заявителям приходится сталкиваться с требованием регистрирующих органов представить дополнительные документы для государственной регистрации. Федеральным законом от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» установлены перечни документов, необходимых для осуществления государственной регистрации. Иные документы регистрирующие органы не вправе требовать. Отказ регистрирующего органа в государственной регистрации по мотивам непредставления дополнительных документов может быть признан незаконным.
Об этом говорит и арбитражная практика — Постановления Федерального арбитражного суда (далее ФАС) Западно-Сибирского округа от 4 июля 2005 года по делу №Ф04-4119/2005(12651-А70-33), от 9 ноября 2004 года по делу №Ф04-7229/2004(5295-А67-37), Постановление ФАС Московского округа от 11 апреля 2005 года по делу №КГ-А41/1311-05, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 4 августа 2003 года по делу №А43-3017/2003-26-102. Как видно суды исходят из того, что перечни документов представляемых для государственной регистрации исчерпывающе установлены соответствующими статьями Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»:
— представление документов в ненадлежащий регистрирующий орган.
В случае отказа регистрирующего органа на основании того, что документы представлены в ненадлежащий регистрирующий орган в решении об отказе должно быть указано в какой регистрирующий орган должны быть представлены документы и его адрес;
— наличие в Едином государственном реестре юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) записи о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации.
С момента записи в ЕГРЮЛ о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации не допускается государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы ликвидируемого юридического лица, а также государственная регистрация юридических лиц, учредителем которых выступает указанное юридическое лицо, или государственная регистрация юридических лиц, которые возникают в результате его реорганизации (пункт 2 статьи 20 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Решение об отказе в государственной регистрации должно содержать указание на основание отказа.
Решение об отказе в государственной регистрации принимается не позднее срока, установленного статьей 8 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» для государственной регистрации. Решение об отказе в государственной регистрации может быть признано недействительным в случае вынесения его с нарушением установленного пятидневного срока (Постановление ФАС Московского округа от 1 декабря 2003 года по делу №КГ-А40/9377-03).
Решение об отказе в государственной регистрации направляется лицу, указанному в заявлении о государственной регистрации, с уведомлением о вручении такого решения.
Решение об отказе в государственной регистрации может быть обжаловано в судебном порядке.
Отказ в государственной регистрации юридического лица, а также уклонение от такой регистрации могут быть обжалованы в суд – часть 3 пункта 1 статьи 51 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ).
Ответственность регистрирующего органа.
Ответственность регистрирующего (налогового) органа за нарушение порядка государственной регистрации юридических лиц предусмотрена статьей 24 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
В соответствии пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» за необоснованный отказ в государственной регистрации, неосуществление государственной регистрации в установленные сроки или иное нарушение порядка регистрации, а также за отказ в предоставлении или за несвоевременное предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре, должностные лица регистрирующих органов несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Гражданская ответственность.
Согласно положению пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», регистрирующий орган на общих основаниях, предусмотренных гражданским законодательством, возмещает ущерб, причиненный отказом в государственной регистрации, уклонением от государственной регистрации или нарушением порядка государственной регистрации, допущенным по его вине.
Согласно статье 16 ГК РФ убытки, причиненные юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов или должностных лиц этих ор��анов, в том числе издания не соответствующего закону или иному правовому акту акта государственного органа, подлежат возмещению Российской Федерацией, соответствующим субъектом Российской Федерации.
Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
В случаях, когда причиненный вред подлежит возмещению за счет казны Российской Федерации, казны субъекта Российской Федерации или казны муниципального образования, от имени казны выступают соответствующие финансовые органы.
Административная ответственность.
Согласно пункту 1 статьи 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) несвоевременное или неточное внесение записей о юридическом лице в ЕГРЮЛ, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц.
Незаконный отказ в предоставлении или несвоевременное предоставление содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений (документов) либо иных, предусмотренных законодательством о государственной регистрации юридических лиц, документов заинтересованным лицам, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц, в размере от 10 до 20 минимальных размеров оплаты труда (пункт 2 статьи 14.25 КоАП РФ).
Уголовная ответственность.
В соответствии со статьей 169 Уголовного кодекса Российской Федерации «Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности» – неправомерный отказ в государственной регистрации юридического лица либо уклонение от их регистрации, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего служебного положения — влечет для «чиновника» наступление уголовной ответственности.
Ответственность заявителя и (или) юридического лица за неправомерные действия.
Ответственность заявителя и (или) юридического лица за неправомерные действия (непредставление или несвоевременное представление сведений необходимых для включения в государственный реестр, а равно предоставление недостоверных сведений) предусмотрена пунктом 1 статьи 25 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Административная ответственность.
Что указывается в законе об отказах
В соответствии с ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регистрация ООО может не состояться в следующих случаях:
- представления на регистрацию неполного комплекта документов;
- представление документов в ненадлежащий регистрирующий орган.
Но несмотря на это, налоговая инспекция (особенно этим страдает МИ ФНС №46 по г. Москве) может выдать отказ в регистрации по следующим основаниям:
- в случае несоответствия фирменного наименования требованиям Гражданского Кодекса Российской Федерации;
- отсутствие дат на учредительных документах (в этом случае налоговики считают, что данный документ не предоставлен);
- в случае указание недействительных паспортных данных учредителей и директора по результатам проверки паспортных данных.
- в случае предоставления недостоверных данных о юридическом адресе (МИ ФНС №46 по г. Москве «поверяет» юридические адреса).
Кроме того, налоговики проводят проверку предоставленных на регистрацию учредительных документов на соответствие действующему законодательству. При обнаружении грубой ошибки выдается отказ.