Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма ЕНВД-2: заявление о переходе ИП на ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Переход на НПД в течение 2021 года
ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД, вправе перейти на налоговый режим для самозанятых в виде «Налога на профессиональный доход» (НПД).
Подать заявление о переходе на НПД можно в любое время по желанию самого ИП. Как и в случае с ПСН законодательством не установлено каких-либо ограничений по сроку такого перехода. Поэтому непредставление ИП на ЕНВД заявления о переходе на НПД до 31 декабря 2020 года, не помешает применять специальный налоговый режим для самозанятых в 2021 году. Перейти на НПД бывшие вмененщики беспрепятственно смогут в течение всего 2021 года.
Для этого ИП, ранее применявший ЕНВД, должен встать на налоговый учет в качестве самозанятого. Постановка на такой учет осуществляется на основании заявления, к которому прикладывается фотография ИП, а также его паспортные данные. Весь этот комплект документов формируется с использованием мобильного приложения «Мой налог». Если заявление подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то представление сведений из паспорта и фотографии ИП не требуется (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Также ИП вправе подать заявление о постановке на учет в качестве самозанятого через уполномоченный банк, работающий с самозанятыми. В этом случае банк самостоятельно сформирует за ИП заявление и подаст его в ИФНС.
Датой постановки ИП на учет в качестве самозанятого является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Вышеуказанное положение закона позволяет бывшим вмененщикам, не успевшим в 2020 году стать самозанятыми, избежать в 2021 году автоматического перехода на применение ОСНО и доначисления сопутствующих налогов.
Для этого заявление о постановке на учет в качестве самозанятого нужно было направить в первый же день 2021 года. В этом случае автоматического перехода на ОСНО не произойдет, а ИП будет считаться перешедшим на уплату НПД 1 января 2021 года (письмо ФНС от 24.12.2020 № КВ-4-3/21255@). Но вряд ли кто-то сможет это сделать на практике. А если бывший плательщик ЕНВД встанет на учет в качестве самозанятого после 1 января 2021 года, то в период с 1 января 2021 и до даты регистрации в качестве плательщика НПД он будет считаться применяющим ОСНО. Поэтому на него будет возложена обязанность по уплате налогов и представлению отчетности за указанный период в соответствии с общим режимом налогообложения.
Особенности отнесения одежды к предметам из меха
- В код ТН ВЭД 4303 включаются выделанные меховые шкурки и их части, собранные с добавлением других материалов, а также сшитые вместе в виде одежды (ее частей и принадлежностей)
- Не включаются:
- перчатки, рукавицы и митенки, кожаные с натуральным или искусственным мехом (товарная позиция 4203);
- обувь, гетры и аналогичные изделия (группа 64);
- головные уборы или их части группы 65;
- изделия группы 95 (игрушки, игры, спортивный инвентарь).
- Одежда, имеющая подкладку из натурального меха, или у которых натуральных мех прикреплен с наружной стороны, кроме случаев, когда мех является только отделкой, включаются в товарную позицию 4303 в зависимости от конкретного случая
- Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии от 07.11.2017 N 21
Какой одеждой и обувью можно торговать на ЕНВД?
- Обувью никакой
- Одеждой — любой, в том числе подлежащей маркировке (кроме меховой)
- Маркировке подлежат (распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р)
| Наименование группы товаров | Код по ОКДП 2 | Код по TH ВЭД |
| Предметы одежды (включая рабочую одежду), изготовленные из натуральной или композиционной кожи | 14.11.10 | 4203 10 000 |
| Блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек | 14.14.13 | 6106 |
| Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков | 14.13.21 | 6201 |
| Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек | 14.13.31 | 6202 |
- Товары на УСН и товары на ЕНВД пробивать разными чеками
- тег 1055 — применяемая СНО при расчете
- для ФФД 1.05 и 1.1 — не является обязательным в печатной форме чека и является обязательным в электронной
В кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только одна из применяемых пользователем систем налогообложения
| I Номер бита | Тип системы налогообложения | Формат печатной формы I |
| Общая | ОСН | |
| 1 | Упрощенная доход | УСН доход |
| 2 | Упрощенная «доход минус расход» | УСН доход — расход |
| 3 | Единый налог на вмененный доход | ЕНВД |
| 4 | Единый сельскохозяйственный налог | ЕСХН |
| 5 | Патентная система налогообложения | ПСН |
Заявление или уведомление
Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:
- заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
- уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.
При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:
- заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
- заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.
Оба бланка заявления на ЕНВД на 2020 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.
- Скачать бланк заявления на ЕНВД для ООО
- Скачать бланк заявления на ЕНВД для ИП
Заполнить заявление на ЕНВД на 2020 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».
- Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД
Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.
Второй лист заявления ЕНВД-2
Бесплатно скачав бланк заявления
- адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
- основной код вида деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
- ИНН;
- дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.
Если количество видов деятельности на ЕНВД превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.
При заполнении графы «Основной код вида деятельности», не путайте данный код с кодом ОКВЭД, который или которые указаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Законодательством объединены в группы некоторые виды деятельности для ЕНВД. Всего таких кодов 22 и они двухзначные, в отличие от кодов ОКВЭД.
Заявление о снятии с учёта при отмене ЕНВД
Налогоплательщиков волнует вопрос — нужно ли подавать заявление о снятии с учёта, когда произойдет отмена ЕНВД в 2021 году? ФНС ответила на него в Письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@.
Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД подаётся в течение 5-ти дней после прекращения соответствующей деятельности и перехода на другой режим. Налоговики при получении этого заявления также в течение 5-ти дней снимают налогоплательщика с учёта и передают ему уведомление.
Но с 2021 года действие гл. 26.3 и в частности ст. 346.28 НК РФ прекращается.
У плательщиков ЕНВД не будет оснований для подачи заявления о снятии с учёта. Компании и ИП, применяющие «вменёнку», будут автоматически сняты с учёта в качестве плательщиков по этому спецрежиму.
Переход на ЕНВД при регистрации ИП
Подача обращения потенциального налогоплательщика о постановке на учет по системе ЕНВД производится на основании свидетельства о государственной регистрации нового ИП. Единовременный выбор системы налогообложения ЕНВД с подачей документов на регистрацию ИП — не корректен и подлежит отказу.
До того, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, необходимо полностью подготовить рабочую платформу не просто на основании правоустанавливающей документации, присвоенной на момент официального начала рабочей деятельности, но и с обусловленной организацией работы на базе договора аренды помещения или договора найма первого сотрудника. Данные мероприятия удостоверяют факт начала ведения предпринимательской деятельности.
Когда требуется передать документы о переходе на УСН?
Процедура выполняется только после подготовки нужных документов. Сроки перехода с ЕНВД на УСН являются стандартными, поэтому налогоплательщиками учитываются правила:
- если планируется добровольный переход, то уведомление в ФНС передается до 31 декабря текущего года, что позволяет с начала следующего года пользоваться упрощенной системой при расчете налогов;
- заявление о переходе надо передать при добровольном переходе в течение 5 дней, поэтому до 5 января документ должен быть сдан в ФНС;
- если переход производится в вынужденном порядке, так как в регионе был отменен ЕНВД или физические показатели не соответствуют требованиям режима, то уведомление передается в течение следующего месяца, а вот заявление должно быть сдано в ФНС в течение 5 дней с того момента, когда ИП перестал быть плательщиком вмененного налога.
Нарушение данных требований является административным правонарушением. Поэтому если не будут соблюдены сроки перехода с ЕНВД на УСН, то предпринимателю придется уплачивать значительный штраф.
ЕВНД намеревались отменить уже с 2019 года, но налогоплательщикам была предоставлена отсрочка до 2021 года. Министр финансов Антон Силуанов заявляет, что больше отсрочек не будет, с 2021 года «вмененка» перестанет применяться. Дело в том, что при ее использовании большая часть доходов предпринимателей не облагается налогами. Кроме того, для налогоплательщиков этого режима делается исключение при введении маркировки, которая сейчас становится обязательной для все больших групп товаров. Таким образом, алгоритм того, как перейти на ЕНВД, скоро потеряет свою актуальность. Хотя у предпринимателей есть еще 1 год, чтобы работать на этой системе. А тем, кто думает, чем заменить ее в будущем, власти рекомендовали рассмотреть возможность применения режима самозанятых вместо «вмененки».
Куда подавать заявление
Законодательством определено, что отправлять бланк ЕНВД 1 необходимо, по общим правилам, в ту ИФНС, которой подведомственна территория осуществления бизнеса. Место работы по определенному направлению деятельности может совпадать с местом регистрации, а может и отличаться. Это обязательно необходимо учитывать, когда подается заявление.
Кроме этого, субъект может осуществлять деятельность в нескольких муниципалитетах, регионах. Тогда бланк по форме ЕНВД-1 нужно отправить в ИФНС по каждому из таких адресов.
Нормативными актами предусмотрено, что по следующим видам деятельности, становится компании на учет должны по месту своего нахождения:
- Грузовые перевозки.
- Пассажирские перевозки.
- Реклама на транспортных средствах.
- Развозная или разносная реализация товаров.