Новые сроки отчетности и платежей с 1 января 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые сроки отчетности и платежей с 1 января 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Отчетность по страхвзносам в 2022 году

В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:

• СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
• СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
• реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
• СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
• 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
• РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

Отчетность по страхвзносам с 2023 года

С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.

Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.

На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.

Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:

Вид информации	Сроки подачи
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД)	при приеме на работу или увольнении — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении; по остальным кадровым изменениям — не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором произошло кадровое событие
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии	не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором человек получал пособие по безработице, был в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3-х лет и т.п. (список указан в новой ред. п. 3 ст. 11 Закона № 27-ФЗ); не позже 3-х календарных дней с даты поступления запроса из Фонда или обращения человека, который подал заявление о пенсии (одновременно подается документация, которая подтверждает право на досрочную пенсию)
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы	Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы	Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС)	Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам

Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной

Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.

При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.

Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.

Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.

Сроки сдачи ос­нов­ной от­чет­но­сти, пред­став­ля­е­мой в ИФНС

Вид от­чет­но­сти	За какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся	Край­ний срок пред­став­ле­ния от­чет­но­сти в ИФНС
Рас­чет 6-НД­ФЛ	За 2021 год	01.03.2022
За I квар­тал 2022 года	04.05.2022
За I по­лу­го­дие 2022 года	01.08.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам	За 2021 год	31.01.2022
За I квар­тал 2022 года	04.05.2022
За I по­лу­го­дие 2022 года	01.08.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	31.10.2022
За 2022 год	30.01.2023
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­квар­таль­ной сдаче от­чет­но­сти)	За 2021 год	28.03.2022
За I квар­тал 2022 года	28.04.2022
За I по­лу­го­дие 2022 года	28.07.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	28.10.2022
За 2022 год	28.03.2023
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­ме­сяч­ной сдаче от­чет­но­сти)	За 2021 год	28.03.2022
За ян­варь 2022 года	28.02.2022
За ян­варь – фев­раль 2022 года	28.03.2022
За ян­варь – март 2022 года	28.04.2022
За ян­варь – ап­рель 2022 года	30.05.2022
За ян­варь – май 2022 года	28.06.2022
За ян­варь – июнь 2022 года	28.07.2022
За ян­варь – июль 2022 года	29.08.2022
За ян­варь – ав­густ 2022 года	28.09.2022
За ян­варь – сен­тябрь 2022 года	28.10.2022
За ян­варь – ок­тябрь 2022 года	28.11.2022
За ян­варь – но­ябрь 2022 года	28.12.2022
За 2022 год	28.03.2023
Де­кла­ра­ция по НДС	За IV квар­тал 2021 года	25.01.2022
За I квар­тал 2022 года	25.04.2022
За II квар­тал 2022 года	25.07.2022
За III квар­тал 2022 года	25.10.2022
За IV квар­тал 2022 года	25.01.2023
Жур­нал учета по­лу­чен­ных и вы­став­лен­ных сче­тов-фак­тур	За IV квар­тал 2021 года	20.01.2022
За I квар­тал 2022 года	20.04.2022
За II квар­тал 2022 года	20.07.2022
За III квар­тал 2022 года	20.10.2022
За IV квар­тал 2022 года	20.01.2023
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу при УСН	За 2021 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции)	31.03.2022
За 2021 год (пред­став­ля­ют ИП)	04.05.2022
За 2022 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции)	31.03.2023
За 2022 год (пред­став­ля­ют ИП)	02.05.2023
Де­кла­ра­ция по ЕСХН	За 2021 год	31.03.2022
За 2022 год	31.03.2023
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций	За 2021 год	30.03.2022
За 2022 год	30.03.2023
Еди­ная упро­щен­ная де­кла­ра­ция	За 2021 год	20.01.2022
За I квар­тал 2022 года	20.04.2022
За I по­лу­го­дие 2022 года	20.07.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	20.10.2022
За 2022 год	20.01.2023
Де­кла­ра­ция по форме 3-НД­ФЛ (пред­став­ля­ют толь­ко ИП)	За 2021 год	04.05.2022
За 2022 год	02.05.2023
Де­кла­ра­ция по НДС (им­порт из ЕАЭС)	За де­кабрь 2021 года	20.01.2022
За ян­варь 2022 года	21.02.2022
За фев­раль 2022 года	21.03.2022
За март 2022 года	20.04.2022
За ап­рель 2022 года	20.05.2022
За май 2022 года	20.06.2022
За июнь 2022 года	20.07.2022
За июль 2022 года	22.08.2022
За ав­густ 2022 года	20.09.2022
За сен­тябрь 2022 года	20.10.2022
За ок­тябрь 2022 года	21.11.2022
За но­ябрь 2022 года	20.12.2022
За де­кабрь 2022 года	20.01.2023

Состав представляемой бухгалтерской отчетности за 2017 г. систематизирован в таблице:

Кто представляет	Какие формы	Основания
Организации, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства	Бухгалтерский баланс	Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н, Приказ ФНС РФ от 20.03.2017 г. №ММВ-7-6/228@ «Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме», Письмо ФНС РФ от 19.04.2017 г. №ПА-3-6/2661@.
Отчет о финансовых результатах
Отчет об изменениях капитала
Отчет о движении денежных средств
Отчет о целевом использовании полученных средств
Субъекты малого предпринимательства	Бухгалтерский баланс	Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н (Приложение №5), Приказ ФНС РФ от 20.03.2017 г. №ММВ-7-6/228@ «Рекомендуемый формат представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме» (Приложение №11).
Отчет о финансовых результатах
Некоммерческие организации	Бухгалтерский баланс	Приказ Минфина РФ 02.07.2010 г. №66н, Информация Минфина РФ «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/20015)
Отчет о финансовых результатах
Отчет о целевом использовании средств

Отчетность реорганизуемых предприятий

В процессе реорганизации в форме слияния, преобразования, разделения или присоединения осуществляется создание новой организационной формы. Реорганизуемое предприятие обязано представить последнюю бухгалтерскую отчетность, возникшее в результате преобразования – вступительную. Срок представления балансов привязан к дате проведения изменений за день до внесения сведений в реестр. Особенности представления отчетности зависят от формы реорганизации. Условия представления отчетности при реорганизации в форме:

• Разделения. Права и обязательства передаются новой организации на основании разделительного баланса. Реорганизуемое предприятие за день до внесения записи в реестр производит закрытие счетов;
• Выделения. Производится разделение показателей реорганизуемой организации. При непрерывности финансового года и разделения только имущества с обязательствами заключительная отчетность не формируется. Представляется промежуточная отчетность;
• Присоединения. Заключительная отчетность составляется присоединяющейся организацией за день до внесения записи в реестр. Предприятие, к которому присоединяется другое лицо, продолжает финансовый год без закрытия счетов и сдачи заключительной отчетности с представление промежуточных показателей.
• Слияния. Заключительная отчетность представляется реорганизуемой организацией с закрытием счетов и отражением расходов по процедуре. Начальные показатели вновь организованной компании формируются на основании передаточного акта;
• Преобразования. Отчетность представляется преобразуемым предприятием за день до смены организационной формы. Передача остатков преобразованного предприятия производится по акту.

Варианты представления отчетности

Предприятия имеют возможность представить отчетность несколькими способами. Используются способы:

• Личное представление или через представителя. К плюсам можно отнести возможность контакта с принимающей стороной. При наличии явных погрешностей последует возможность дополнительного консультирования, отсутствие необходимости оплаты. К минусам посещения ИФНС относят необходимость больших затрат времени;
• Выгрузка через 1С. Электронный обмен возможен при заключении договора с партнером 1С и получением электронных ключей. К плюсам относят возможность выгрузки документов непосредственно из программы при использовании ее для учета. К минусам относят необходимость оплаты;
• Представление через СБИС. Подача отчетности через Интернет осуществляется при использовании ресурса или путем выгрузки из другой программы. К плюсам относят оперативность, надежность сдачи, возможность консультирования и загрузки в режиме оффлайн. Минусом является необходимость заключения договора с оплатой услуг;
• Использование сайта госуслуги. Представление отчетности через ресурс предваряет создание личного кабинета и регистрации ключей, что является недостатком способа. К плюсам относят отсутствие платы за использование ресурса и оперативность обратной связи.

Отчетность по страхвзносам с 2023 года

С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.

Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.

На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.

Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:

Вид информации	Сроки подачи
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД)	при приеме на работу или увольнении — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении; по остальным кадровым изменениям — не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором произошло кадровое событие
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии	не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором человек получал пособие по безработице, был в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3-х лет и т.п. (список указан в новой ред. п. 3 ст. 11 Закона № 27-ФЗ); не позже 3-х календарных дней с даты поступления запроса из Фонда или обращения человека, который подал заявление о пенсии (одновременно подается документация, которая подтверждает право на досрочную пенсию)
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы	Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы	Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС)	Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам сдают организации, производящие выплаты сотрудникам в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых договоров на выполнение работ или услуг. Кроме того РСВ сдают обособленные подразделения, наделенные полномочиями начисления и выплаты денежных вознаграждений сотрудникам, и ИП, производящие выплаты физическим лицам в рамках трудовых договоров.

Организации и ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту нахождения; отдельные правила прописаны для организаций, имеющих обособленные подразделения в зависимости от наличия расчетного счета. РСВ сдается в электронном виде, если в организации работает больше 10 сотрудников.

РСВ сдается не позднее 30го числа месяца, следующего за отчетным. В 2022 году этот срок приходится на выходной, соответственно действует правило переноса срока. Крайняя дата предоставления РСВ за 9 месяцев 2022 года – 31 октября.

В 2023 году 6-НДФЛ нужно будет, как и на данный момент, сдавать по итогам каждого квартала. Срок подачи будет — не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала. Но документ за год нужно будет сдавать не позже 25-го февраля после прошедшего года. В настоящий момент квартальный 6-НДФЛ сдается не позже последнего числа месяца после отчетного квартала, а годовой — не позже 1 марта следующего года.

Кроме того, по новой ред. ст. 230 НК удержанные суммы НДФЛ надо будет указывать так:

• в 1 кв. проставлять суммы, которые удержаны с 01.01. по 22.03.;
• в полугодии — с 01.01. по 22.06.;
• в отчете за 9 месяцев — с 01.01. по 22.09.

Изменение в налоговой и бухгалтерской отчетности в 2021 году

• В 2021 году не сдается отчет о численности сотрудников. Информация о численности за 2020 год сдается в составе РСВ за 2020 год.
• С 2021 года также отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@ о признании утратившими силу приказов об утверждении форм деклараций по транспортному и земельному налогам.
• В 2021 году действуют специальные сроки сдачи СЗВ-ТД. Так, при приеме на работу или увольнение отчет подается по данному работнику не позднее рабочего дня, который следует за днем издания приказа об оформлении или прекращении трудовых отношений. А при переводе на другую постоянную работу или подачи заявления о выборе формы трудовой книжки отчет подайте не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем данных кадровых решений.
• В 2021 году режим ЕНВД отменен, поэтому отчетность нужно сдать только за 4 квартал.

В зависимости от вида несданного отчёта определяется сумма штрафа на организацию или ИП. Например:

• Если не сдана годовая декларация по налогу на прибыль, НДС, на имущество, 3-НДФЛ, РСВ — начисляют 5% от налогового взноса за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30%.

• За просрочку подачи декларации по налогу на прибыль за квартал, полугодие или 9 месяцев — 200 рублей за отчёт.

• За несвоевременное предоставление 2-НДФЛ — 200 рублей за 1 справку.

• Неподача 6-НДФЛ вовремя — 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

• За задержку СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

• За непредоставление 4-ФСС полагается 5% от взноса за последний квартал за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30%.

• За нарушение сроков сдачи бухгалтерской отчётности — 200 рублей за каждую форму.

Похожие записи:

• Предоставление земельных участков многодетным семьям
• Регистрация брака в СПб: ответы на вопросы
• Срок исковой давности по взысканию долга