Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Тогда пригодится статья 15 – «Зависимые личные услуги». Согласно ей, зарплата облагается налогом только в стране, где вы трудоустроены, то есть в Украине, если только вы не выполняете работу, находясь в Польше.
Появится новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно будет вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты смогут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО будет выдаваться по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Что означает регистрация ФЛПом в Польше?
При каких условиях следует стать ФЛПом в Польше:
- если не можете избежать статуса налогового резидента, и ваш украинский работодатель может платить вам на польский ФЛП;
- если решили остаться жить в Польше и работать как ФЛП (на местном или мировом рынках);
- если предоставляете услуги клиентам в ЕС (им это может быть, хотя не обязательно, удобнее в учете расчетов с вами).
Что означает регистрация ФЛПом в Польше:
- будет стоить социальных взносов, которые выше украинского ЕСВ;
- изменит систему налогообложения с 5% единого налога в Украине на одну из трех систем налогообложения в Польше по ставкам 12–32%
- придаст аргументы в пользу вашего польского налогового резидентства, но не отменяет необходимости определить ваше налоговое резиденство
Решите, хотите ли считаться налоговым резидентом Польши. Если нет или хотите отложить решение о налоговом резидентстве, то лучше не регистрироваться ФЛПом. Вы ничего не выиграете в налогах – другой такой страны, как Украина, где можно платить 5% и жить спокойно, нет. 1430 грн/мес социальных взносов — это ваша пенсия (пропускаем дискуссию о том, стоит ли рассчитывать на нее) и государственная медицина. Другой страны, где все это стоит 50 долларов в месяц, тоже нет.
Медицинское обслуживание следующие 18 месяцев в Польше для украинцев бесплатное. Если вы планируете вернуться в Украину, то вносить пенсионные взносы по 150 евро в месяц и взносы на медицинское страхование как 9% от дохода и платить налоги по ставкам 12–32% в Польше вам нет смысла.
Но если решите остаться в Польше (подставьте другую страну) надолго, получаете вид на жительство, хотите взять ипотеку, планируете купить машину, то приготовьтесь за это заплатить.
Норма скажется и на легальных с/х производителях
Как заметила Светлана Воробей, при уплате всех налогов за пользования землей, которые идут в счет МНО, их сумма должна равняться или превосходить налоговое обязательство.
Однако, поясняют в ВАР, легальным сельхозпроизводителям из южных областей Украины из-за устаревшей методики расчета нормативной денежной оценки все же придется доплачивать до минимального уровня налогов.
Дело в том, что эта методика была разработана еще в советское время и не учитывает изменения климата, который на Юге страны стал более засушливым.
«Ярче всего это видно на примере Одесской области. Там есть предприятия, у которых НДО составляет около 40 тыс. грн/га – соответственно и минимальная нагрузка будет выше, чем в других областях. Но при этом в засушливом регионе и арендная плата ниже, чем по всей стране, так как меньше урожай. Ниже арендная плата – ниже НДФЛ с нее, который идет в счет минимального обязательства. Получается перекос«, – объяснил проблему Михаил Соколов.
Цены на частные дома достигли своего пика: к концу года прайсы снизят
Он также добавил, что в засушливых регионах возникают трудности с выращиванием овощей и разведением скота – из-за этого многие предприятия на Юге имеют меньше работников, чем в других регионах. Фонд оплаты труда, напомним, также влияет на размер МНО.
Признают этот изъян и законодатели. Чтобы исправить его, как объясняет Соколов, в рамках законопроекта №5600 Рада планирует поручить Кабинету министров разработать новую методику НДО, которая бы учитывала увлажненность грунта и другие особенности землепользования в южных областях.
Времени на это у исполнительной власти будет до 2023 года, когда МНО впервые начнет применяться.
Платежи для иностранцев с патентом
Чтобы трудоустроиться а территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2016 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.
На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.
…а минимальные зарплаты не повысят
В проекте главной финансовой ведомости страны сказано — минимальная зарплата и прожиточный минимум останутся на уровне 2022 года. Но, по прогнозам чиновников, в следующем году средняя зарплата достигнет примерно ₴18 500, что на 30% выше сегодняшнего показателя, а инфляция взлетит до 30%.
Часть людей уже потеряла работу, многим существенно урезали зарплату. По данным летнего опроса социологической группы «Рейтинг», сегодня около 39% украинцев не имеют постоянной работы. До войны этот показатель составлял 23%.
Заработные платы выросли только у 9% граждан. У 43% ничего не изменилось, а остальные либо получают значительно меньше, либо вообще лишились зарплат. Вряд ли эта тенденция поменяется в 2023 году.
Скорее всего, в Кабмине рассчитывают на рост средней зарплаты за счет высокого жалованья военнослужащих, принимающих участие в боевых действиях. Их доходы значительно превышают среднестатистические показатели мирного времени в Украине. И это понятно, ведь они рискуют жизнью.
Вряд ли в 2023 году следует ожидать роста зарплат в невоенных отраслях. Бизнес не готов к увеличению затрат, поскольку уже терпит большие убытки и несет значительные расходы. Во многих случаях компании не имеют возможности поднимать зарплаты сотрудников, хотя бизнесмены прекрасно понимают, что во время войны цены на все взлетели и будут расти дальше.
В эмиссионно-инфляционном тупике имени МВФ
Правительство хочет решить очень сложную экономическую задачу — разогнать инфляцию до 30%, чтобы за счет НДС повысить доходы госбюджета и при этом избежать повышения пенсий и зарплат бюджетников. Но добиться этого непросто.
Упомянутая экономическая модель чревата обвалом покупательского спроса, ведь для многих украинцев часть товаров моментально станет недоступной роскошью из-за их дороговизны. А такая ситуация может спровоцировать падение продаж и… объемов поступления НДС.
Тем не менее у Кабмина есть шанс повысить доходы бюджетников за счет эмиссии. Такой шаг позволит удержать высокую инфляцию и спрос на товары по новым ценам. Но тогда придется либо повышать минимальную заработную плату и пенсию, либо вводить какие-то новые принципы их начисления.
Правительство тут явно зашло в тупик. А виноват в этом МВФ. Поскольку Фонд неизменно и решительно выступает против повышения минимальной зарплаты и пенсии в ближайшие годы. Эта организация настаивает на соблюдении политики жесткого урезания государственных расходов — прежде всего за счет бюджетников и пенсионеров. Но украинская власть не готова к радикальным мерам, поскольку они только озлобят население, а экономику не спасут.
Увесистый ЕСВ в Украине 2022
Еще одна не очень приятная новость для предпринимателей – повышение минимальной зарплаты. Правда, с 1 января 2022 года минималка не изменится, рост МЗП произошел на месяц раньше, чем обычно, – 1 декабря 2021 года. Увеличение МЗП повлекло за собой рост сумм единого налога, который уплачивают упрощенцы второй группы. Они платят ЕН по ставке 20% МЗП. Соответственно, если до декабря 2021 года ежемесячный размер налога составлял 1200 грн., то с декабря – 1300 грн.
Помимо этого, к МЗП привязаны платежи по единому соцвзносу (ЕСВ), который предприниматели платят как за себя, так и за наемных сотрудников. Стандартная ставка ЕСВ – 22% минимальной зарплаты. С 1 декабря 2021 года минимальный платеж по ЕСВ вырос с 1320 грн. до 1430 грн.
Никак не доберется до второго чтения законопроект № 5376 о специальном налоговом режиме для резидентов «Дія.Сity». Но его авторы, в частности, Егор Чернев, зампредседателя комитета Верховной Рады Украины по цифровой трансформации, заявили о том, что законопроект доработан и вскоре появится в парламенте.
Налог на доходы физлиц – сотрудников компаний, которые являются резидентами «Дія.Сity», составит 5%. Кроме него остается ЕСВ по ставке 22% и 1,5% военного сбора. Юридические лица в рамках «Дія.Сity» смогут выбирать, платить 18% налога на прибыль или 9% налога на выведенный капитал.
В случае выбора второго варианта, к выведению капитала будут приравниваться конкретные операции, которые и будут облагаться по ставке 9%. «Это – выплата вознаграждения физическим лицам-предпринимателям на едином налоге, импорт и экспорт товаров и услуг при определенных условиях, выплата дивидендов, процентов или роялти», – рассказывает Марина Шулик, старший юрист юридической фирмы Kinstellar. Причем, временно, вплоть до 1 января 2024 года платежи в пользу физлиц-предпринимателей будут освобождены от налогообложения.
Читай также: Кабмин освободил от налога импортное оборудование для изготовления вакцин
Ожидает второе чтение законопроект № 2713-д о налогообложении игорного бизнеса. «Он предусматривает введение 10% налога на общую выручку от игровой деятельности (gross gambling revenue tax) в дополнение к общему 18% налогу на прибыль для организаторов азартных игр», – объясняет Виктория Ставчук-Мулундкар, старший юрист CMS Cameron McKenna Nabarro Olswang.
Также организатор азартных игр признается налоговым агентом и удерживает 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора с выигрышей игроков. В то же время, авторы документа предлагают освободить от налогообложения выигрыши, размер которых не превышает 8 минимальных зарплат.
Ставки налога и штрафы
С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:
| Статус | Ставка | Вычет |
| Физические лица | 4% | 1% (максимум 10 000 руб.) |
| Индивидуальные предприниматели | 6% | 2% (максимум 10 000 руб.) |
Больничный для самозанятых
Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.
В Минтруде зарегистрировали новый законопроект, который должен исправить этот недостаток. Если человек, решивший работать сам на себя, захочет перестраховаться и то с 2023 года он сможет добровольно отчислять дополнительные взносы, став участником основной социальной программы ФСС.
Страховые взносы с граждан Украины в 2021 году
Сумма детской НСЛ также зависит от размера ПМ и увеличивается вместе с количеством детей. Например, если в семье 1 ребенок, НСЛ составит 1300 грн., на два – 2600 грн. и т. д.
Оформляя налоговые льготы в Украине, стоит учитывать следующие критерии:
- НСЛ на детей может быть использована одним из родителей;
- право на льготу имеют также усыновленные дети или лица, находящиеся под опекой;
- на размер налоговой льготы в 2021 году влияет статус родителей, нахождения их в официальном браке(при оформлении льготы будьте готовы к вопросу, участвует ли вторая половинка в финансовом обеспечении ребенка ?);
- льгота оформляется на детей вплоть до совершеннолетнего возраста.
Важно! Чтобы получать пособие от государства в виде льготы, зарплата отца должна составлять не более 5880 грн. (начислен).
Если в семье есть дети с ограниченными возможностями, на них, как и на здоровых допускается оформление социальной льготы, только со статусом инвалидов.
Получить увеличенную льготу в 2021 году могут следующие категории украинцев:
- лица, участвовавшие в военных действиях, которые привели к инвалидизации;
- узники концлагерей;
- лица, награжденные орденами, перечень которых указан в законодательных актах;
- депортированные украинцы.
В новом периоде размер соцльготы приблизится к показателю 2280 грн.
Прежде чем рассчитывать на преимущества, следует знать, что налоговые социальные льготы на 2021 год назначаются не каждому налогоплательщику. При ее начислении соответствующие лица учитываются следующие нюансы:
- предельные размеры дохода гражданина;
- количество детей в семье.
Предельный размер доходов украинцев меняется ежегодно. НСЛ на этот и следующий год рассчитывается по следующей формуле: законодательно установленный ПМ на взрослое трудоустроенное лицо1,4.
При расчете показателя производится округление конечной суммы до десятков. По предварительной информации предельный доход на 2021 год составит 2940 грн. Если в состав семьи входит несколько несовершеннолетних детей льгота рассчитывается на каждого из них. Примеры расчета налоговой социальной льготы.
Понять насколько большей будет зарплата по сравнению с другими, поможет примерный расчет НСЛ на конкретном примере. Мать самостоятельно воспитывает двух несовершеннолетних детей, официально трудоустроена и получает на предприятии минималку. Для расчета НСЛ мы знаем, что в этом году минимальный предельный доход для начисления льготы составит 29402=5880 грн.
- Наличный рынок
- НБУ
| 1 USD | 1 EUR | 1 RUB | |
|---|---|---|---|
| Купить | |||
| Продать | |||
Какие налоги платят мигранты в 2021 году
Из этого напрямую следует, что граждане Украины, проживающие на территории самопровозглашенных республик, документированные указанными паспортами, вправе предъявлять такие документы при трудоустройстве, согласно положениям статьи 65 ТК РФ.
Изображение паспорта гражданина ЛНР содержится на официальном сайте Министерства внутренних дел Луганской Народной Республики, наряду с «Положением о паспортном документе, удостоверяющем личность физического лица, проживающего на территории Луганской Народной Республики», утв. Совмином ЛНР от 26 марта 2021 г.
•• Минимальный размер заработной платы (МРЗП) в январе составляет 96 105 сумов (установлен Указом Президента «О повышении размеров заработной платы, пенсий, стипендий и социальных пособий» (от 2.12.2021 г. N УП-4582) . ••• В течение всего года при расчете НДФЛ и кратных МРЗП льгот применяется МРЗП, установленный на 1 января 2021 года, – 96 105 сумов (часть первая статьи 186 Налогового кодекса, далее – НК) . •••• Ставка обязательных ежемесячных взносов на ИНПС граждан в 2021 году сохранена в размере 1% от налогооблагаемой суммы начисленной заработной платы (доходов) работника (приложение N 8 к Постановлению N ПП-2099) . ••••• Обязательные взносы на ИНПС вычитаются из начисленного НДФЛ (пункт 3 Положения о порядке начисления и уплаты работодателями обязательных взносов на индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан, утвержденного постановлением МФ, ГНК и правления ЦБ, зарегистрированным МЮ 6.10.2021 г.
Патент на работу для граждан Украины дает возможность работать на легальных основаниях у физических и юридических лиц. То есть украинцы может устроиться в организацию и на предприятие, или оказывать услуги частного характера, например, ведение домашнего хозяйства, работа няней или личным водителем. На получение патента на работу гражданам Украины дается один месяц. Но в течение семи дней с момента въезда необходимо зарегистрироваться в миграционной службе.
На выплату НСЛ претенду��т сотрудники, работающие неполный рабочий день или неделю, а также совместители. Но! Работник, трудящийся по совместительству, имеет право выбрать только одно место получения налоговой льготы из всех доступных ему мест работы. И обратите внимание, что это место может быть не обязательно тем, где хранится его трудовая книжка.
Налоговые социальные льготы (НСЛ) регулируют величину суммы, которая отнимается от заработной платы работника в процессе налогообложения. Этим самым уменьшается сумма налоговых выплат. Но, как показывает практика, далеко не все работники имеют право на их применение.
— Если Украина не будет выполнять концептуальные задачи, которые описаны общей стратегией «зеленого курса», ЕС может применять очень жесткие рестриктивные (ограничительные) меры. Например, если в 2023 году завершиться интегрирование энергосистем, о чем победоносно заявил премьер Шмыгаль, возникнут серьезные вопросы в отношении функционирования украинских теплоэлектростанций.
Практически все украинские ТЭЦ не оборудованы необходимыми системами очистки и фильтрации выбросов. Грубо говоря, все, что сгорает на ТЭЦ, вылетает в трубу и через 15-20 км рассеивается по огородам, полям и на голову местным жителям, которые потом страдают от различных малоприятных заболеваний. Проблема сложная, а стоимость ее решения – это десятки миллиардов гривен, которые непонятно откуда должны взяться. Украина уже взяла на себя обязательства по части модернизации ТЭЦ и сейчас, насколько я понимаю, власть пытается договориться с европейцами о каких-то поблажках или формах финансирования этого дорогостоящего проекта.
В условиях объединенных энергосистем и несоответствии ТЭЦ необходимым требованиям, ЕС сможет не только ограничивать импорт электроэнергии из Украины, но и вовсе требовать остановить работу теплоэлектростанций. Это чрезвычайно серьезная проблема и не гипотетическая, а очень даже реальная угроза.
Назвать большинство из приведённых в нашем материале предсказаний положительными нельзя, но принять советы экстрасенсов и аналитиков во внимание всё же стоит. Есть несколько моментов в судьбе государства, на которые имеет смысл обратить простому человеку:
- На протяжении всего года, из-за действий правительства украинцы продолжают страдать от войны, социального, финансового и энергетического кризиса.
- Серьёзную роль в дальнейшей судьбе сыграют Международный валютный фонд и США. Недостаток денег в казне государства, будет неизменно ложится на плечи налогоплательщиков. Что на фоне снижения уровня заработной платы станет последней каплей, которая переполнит чашу терпения народа.
- В 2023 году украинцев ждёт новый виток инфляции. Международная помощь экономике будет нивелирована падением гривны, из-за чего большинство населения окажется на грани бедности. Не допустить дефолт национальной валюты поможет только полная смена власти.
- Под давлением внешних и внутренних обстоятельств Зеленскому придётся сменить внешнеполитический курс страны и пойти на примирение с Россией.
Как создать ИП: пошаговая инструкция
| Категория плательщиков | Вид дохода | |
| зарплата, больничные, декретные(1) | вознаграждения по гражданско-правовым договорам | |
| 1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе ФЛП) на доходы обычных работников | 22 % | 22 % |
| 2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) и ФЛП на доходы работников с инвалидностью | 8,41 % | 22 % |
| 3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС(2) | 5,3 % | 5,3 % |
| 4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов(2) | 5,5 % — на доходы работников с инвалидностью, 22 % — на доходы других работников | 22 % |
| (1) Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам.
(2) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда. |
Налоги в Украине взлетят к 2022 году: чего ожидать гражданам и бизнесу
В начале 2022 года украинцы будут получать минимальную зарплату в размере 6500 гривен, а прожиточный минимум для трудоспособных лиц будет – 2481 гривна. На основе этих данных, мы рассчитали что ФЛП будут платить:
Налоги для 1 группы ФЛП с 1 января 2022 года
- ЕСВ – 1430 гривен (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 248 гривен 10 копеек (10% от прожиточного минимума на 1 января).
Налоги для 2 группы ФЛП с 1 января 2022 года
- ЕСВ – 1430 гривен (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 1300 гривен (20% от минимальной зарплаты на 1 января).
Налоги для 3 группы ФЛП с 1 января 2022 года
- ЕСВ – 1430 гривен (22% от минимальной зарплаты)
- 5% от дохода или 3% + НДС
Минимальную зарплату и прожиточный минимум будут пересматривать в течение года: с 1 июля возрастет прожиточный минимум для трудоспособных лиц в 2600 гривен в июле и минимальная зарплата – до 6700 гривен в октябре. На единый налог это не повлияет, поскольку он является фиксированным в течение всего года. А вот размер ЕСВ возрастет с 1 октября и для всех групп составит 1474 гривны.
Основными документами для подачи в государственные органы или многофункциональные центры являются следующие:
- вид на жительство, в котором в обязательном порядке проставляется штамп с указанием места регистрации;
- копия украинского документа, удостоверяющего личность, перевод которого был заранее подготовлен в нотариальной конторе;
- скан-копия свидетельства о рождении (украинский документ), который также должен быть предварительно переведен у нотариуса;
- сертификат, согласно которому гражданин свободно владеет русским языком (в данном случае также может потребоваться дополнительный документ, подтверждающий прохождение экзамена на знание истории и права Российской Федерации);
- три фотографии размерами 3х4 см;
- заявление с прошением о предоставлении гражданства Российской Федерации, составленное в двух экземплярах;
- чек об оплате государственной пошлины в размере 3,5 тыс. рублей.