Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки давности по налоговым вычетам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начиная с 21 мая 2021 года имущественный и инвестиционный налоговый вычет стало возможным получить в упрощенном порядке (право на которые возникло после 1 января 2020 года): от налогоплательщика требуется лишь подать заявление, не направляя декларацию о доходах и другие документы. Для обоих вычетов срок рассмотрения заявлений и перечисления средств сократился с четырех до полутора месяцев. На социальные вычеты упрощенная процедура тогда не распространилась. Срок проверок по ним составлял три месяца и еще один месяц на перечисление возврата.
Когда подавать декларацию
Подавать на налоговый вычет декларацию на возврат подоходного налога можно ежегодно, и общее количество обращений за льготой не ограничено. Ограничен только лимит вычета для простого вида медобслуживания — не более 120 тыс. рублей в год.
Есть два способа оформить возврат НДФЛ:
|
№ п/п |
Способ оформления |
|
1. |
Через ИФНС по месту постоянной регистрации (прописки) |
|
2. |
Через работодателя (если в настоящий момент вы официально работаете) |
Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?
Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания Акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.
Пример: В 2017 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2019 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав Акт приема-передачи. В начале 2020 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания Акта приема-передачи. Так как Акт был подписан в 2019 году, в 2020 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2019 год налог на доходы.
В течение какого времени возвращают 13 процентов?
В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.
Письмо ФНС от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 (о сроках давности подачи заявления) подтверждает, что если в календарном году у плательщика отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, имущественный вычет за этот период не предоставляется.
При этом в письме ФНС сообщается, что законом не урегулировано, за какие периоды можно выбирать вычет по расходам, в связи с чем возможны три варианта
Налоговое законодательство России предусматривает два варианта получить имущественный возврат за квартиру:
- посредством работодателя;
- с помощью налоговых органов.
Право на вычет появляется, если вы покупаете квартиру на собственные средства или заемные (ипотека).
При использовании ипотеки, можно получить одновременно два вида вычета:
- основной вычет на стоимость покупки;
- на уплаченные проценты.
Максимальный размер основного вычета на стоимость квартиры – 2 млн. рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Но на ваш счет вернут только 13 % от этой суммы – 260 тыс. рублей.
До 1 января 2014 года основной имущественный вычет можно было получить только один раз и исключительно на один объект недвижимости. С 2014 года лимит вычета не изменился, но остаток может переносится на другие объекты недвижимости (пп.1 п.3 ст. 220 НК РФ).
Рассмотрим на примерах.
Если до 2014 года вы использовали свой имущественный вычет только на 1,5 млн. рублей, то оставшиеся 500 тыс. рублей налогового вычета, а с них 13 % – 65 тыс. рублей, вам уже не удастся вернуть.
В 2020 году вы купили квартиру за 1,5 млн. рублей, и получили по ней вычет – 1,5 млн. рублей. В 2021 году вы планируете покупку еще одной квартиры, на которую перенесете остаток вычета – 500 тыс. рублей, и получите на счет налог – 65 тыс. рублей.
Следует помнить, что имущественный вычет по уплаченным процентам можно получить только по одному объекту (п.8 с т.220 НК РФ).
Налоговый вычет бессрочен, а налог можно вернуть за три года, предшествующих году подачи налоговой декларации. Даже если вы уже продали квартиру, а про возможность получения вычета узнали только сейчас, вы все равно можете получить свой вычет.
Право на вычет появляется с того года, когда получены правоустанавливающие документы. Не стоит путать с датой подачи декларации, которую вы можете подать только после окончания налогового периода (п.7 ст.220 НК РФ).
Давайте рассмотрим на примере.
Вы купили квартиру в 2014 году. Правоустанавливающие документы получили на руки только в 2015 году. Следовательно, право на вычет у вас появляется в 2015 году, а подать декларацию вы можете только в 2016 году. Но вы забыли это сделать, и вспомнили про свои положенные по закону деньги только в 2020 году. Значит, в 2020 году вы подаете декларации за 2019, 2018 и 2017 годы.
Особые привилегии есть у пенсионеров, они могут получить вычет сразу за 4 года: за год, когда квартира была куплена и за три года до этого. При этом, совсем не важно работает пенсионер или уже нет.
Подать документы на налоговый вычет можно либо лично в налоговую инспекцию – отдел работы с налогоплательщиками, либо отправить через личный кабинет налогоплательщика.
Список документов для оформления вычета:
- Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН.
- Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
- Акт приема-передачи квартиры.
- Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
- Копия свидетельства о браке (если квартира является общей совместной собственностью).
- Заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
- Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
- Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: как вернуть до 650 000 рублей
Имущественный вычет можно получить за приобретение недвижимости, а также земельного участка. Для использования этого права достаточно охватить любой период, суммарно не превышающий трех лет. Обращаться за имущественным вычетом можно сразу или спустя несколько лет, но не раньше, чем по окончании текущего налогового периода.
При желании налогоплательщик может не дожидаться окончания года. Согласно этому варианту, работодатель просто прекращает выплату НДФЛ с заработной платы работника сразу после покупки недвижимости.
Распределить вычет можно следующим образом:
- без всяких переделов перенести его на следующий налоговый период;
- посредством смещения назад налогового периода.
Пролонгация сроков не бесконечна, поскольку налогоплательщик по различным причинам может прекратить трудовую деятельность и потерять официальный доход.
Данной льготой могут воспользоваться лишь граждане страны, а также налоговые резиденты. Если у налогоплательщика нет подтвержденного дохода, то, соответственно, он не выплачивает налог, а значит, на имущественный вычет претендовать не сможет.
Что касается индивидуальных бизнесменов, то налоговый вычет можно получить только тем лицам, которые трудятся по общей налоговой системе. На упрощенную систему, а также вмененную эта льгота не распространяется.
Чтобы возникло право на получение налогового вычета, следует не просто приобрести недвижимость, а оформить документы на собственность. Если квартира приобретена в новостройке по договору долевого участия, то для подтверждения прав собственности необходим акт сдачи-приемки.
При покупке недвижимости у другого собственника для подтверждения прав следует получить выписку из ЕГРН – это Единый государственный реестр недвижимости.
Важно! Согласно пп. 6 ст. 220 НК РФ, право на вычет возникает только после оформления законных прав собственности.
Виды налоговых вычетов различаются в зависимости от оснований, на которых они возникают. К основным видам относятся:
- Стандартные. Это сумма, которая возвращается определенным категориям граждан (чернобыльские ликвидаторы, дети-инвалиды), а также выплаты на несовершеннолетних детей.
- Социальные виды льгот по налогам. Их получают после трат на учебу, здоровье, благотворительность, на добровольное пенсионное страхование и на страхование жизни. В последнем случае вычет выдается, если страховка больше чем на 5 лет.
- ИИС. Также предоставляется льгота по индивидуальным инвестиционным расчетным счетам. Это специальные счета, которые рассчитаны на работу с ценными бумагами.
- Имущественный вычет. Если гражданин приобрел недвижимость, в том числе и в ипотеку, то налоговые льготы ему обеспечены. Это распространяется и на покупку земли, строительство, а также ремонт квартиры в новостройке.
По каждой из разновидностей вычетов существует лимит максимальной суммы, на которую уменьшается налоговая база.
За обучение можно получить вычет в следующих случаях:
- за собственную учебу (форма при этом не важна);
- за учебу детей до 24 лет, но только на очной форме обучения; помимо вуза, это может быть платная школа, детский сад, любое другое обучающее учреждение;
- обучение брата или сестры (тоже до 24 лет) на очной форме.
Документы об оплате образования должны быть на имя получателя выплат, иначе получить льготу не удастся.
Внимание! Если недвижимость оформлена в ипотеку, то существует вычет на сумму, потраченную на ипотечные проценты, а лимит на эту льготу увеличен.
При лечении и обучении максимальная сумма, на которую уменьшается налоговая база – 120 тысяч рублей. Это означает, что максимальная сумма возврата составляет 15 600 рублей. При этом неважно общее количество расходов. Все суммируется. То есть, если человек потратил 100 тысяч на обучение и еще 50 тысяч на лечение, то вычет будет производиться все равно из общей суммы в 120 000.
Исключение оставляет список дорогостоящих медицинских услуг, на которые данное ограничение не распространяется. К ним относятся:
- хирургическое лечение врожденных пороков развития, тяжелых форм болезней кровообращения;
- хирургия при тяжелых проблемах с дыхательной системой, а также зрением;
- трансплантация органов;
- терапия системных поражений соединительной ткани;
- экстракорпоральное оплодотворение и т. д.
При таких методах лечения сумма вычета не ограничена, и пациент может вернуть 13 % с полной стоимости оказанных услуг.
Если налогоплательщик открыл ИИС, то ему доступен один из двух видов вычета: из дохода, который подлежит налогообложению, или вычет на взнос. Если вычесть инвестиции налогоплательщика из его дохода, то это увеличит доходность на 13 %. Поэтому именно этот способ из двух предложенных наиболее популярный.
Это наиболее популярный вид вычета, поскольку ним пользуются практически все, кто купил недвижимость, землю или строит дом. Применяются два способа получения данной льготы:
- Ежемесячная прибавка к зарплате. Эта разновидность оформляется через работодателя и подходит тем, кто работает в крупных и надежных организациях. Суть заключается в том, что бухгалтерия просто не будет списывать ежемесячно НДФЛ, пока налогоплательщик полностью не получит положенную ему сумму. Максимальный размер вычета – 260 тысяч рублей (это 13 % от стоимости недвижимости).
- Получить одну сумму раз в год. Это подходит для налогоплательщиков, которые не уверены в своем трудоустройстве или не хотят разделять сумму на месяцы. Оформляется через отделение налоговой инспекции с подачей НДФЛ декларации.
Также последний вариант часто используют индивидуальные предприниматели, если они работают по общей системе налогообложения.
Сюда же относится вычет налога по процентам с ипотеки. Лимит для ипотеки, выданной 1 января 2014 года, – 390 тысяч. Если ипотека была оформлена раньше, лимита нет.
Если человек в течение жизни приобретает несколько объектов недвижимости, то вычет он может получить по каждому из них, но суммарно это все тот же лимит в 260 тысяч рублей. Льготы получают даже те плательщики, которые позже продали квартиру.
Важно! Вычет не действует, если недвижимость куплена у близких родственников (сестры, братья, дети, родители, опекуны).
Есть два способа получить налоговый вычет за лечение:
- через своего работодателя
- через налоговую инспекцию
У каждого из способов есть свой срок подачи подтверждающих документов, который вы должны соблюсти, чтобы вернуть себе часть уплаченного ранее НДФЛ. О полном списке документов мы поговорим в конце статьи.
- Через работодателя вы должны подать документы на возврат НДФЛ в тот же налоговый период, когда оплачивали лечение. Начать собирать их можно хоть на следующий день после затрат, главное в тот же календарный год уложиться.
- Через налоговую инспекцию нужно подавать документы в другой срок. Возвращать подоходный налог надо только после окончания налогового периода (календарного года). То есть оплачивали лечение в 2021 г., оформлять налоговую льготу можете только в 2022 г.
Налоговый вычет на лечение имеет определенный срок давности — это 3 года. Это значит, что вернуть налог за лечение можно в течение 3 лет с момента возникновения права на вычет и только за те года, когда вы несли соответствующие расходы и платили с дохода налог в размере 13%.
Например, до конца 2021 г можно подать декларацию за 2018 г. То есть если вы оплачивали лечение в 2017 г — вы вернуть налог уже не сможете, прошел срок давности. А если лечились в 2020, то у вас есть время до 2023 г (срок давности еще не прошел — 3 года).
Но, как мы уже сказали, за прошлые года вычет вы можете получить только через налоговую инспекцию. Такое правило, и оно не связано со сроком давности.
Если вы несколько раз оплачивали лечение себя, своего супруга, детей или родителей, но в разные годы, то вы можете получить возврат НДФЛ по каждому такому случаю. Главное чтобы вы не нарушили срок давности по вычету.
ВАЖНО
Если оформляете вычет за прошлые годы, то вам нужно к документам приложить несколько деклараций, по одной за каждый год, за который вы хотите получить возврат налога, и по тем формам, которые действовали в тот период.
То есть, если вы оформляете вычет за 2019 и 2018 гг, то приложите две заполненные декларации за 2019 и 2018 гг. (каждая по той форме, что действовала в 2019 и 2018 гг)
Как мы уже сказали, налоговые вычеты за лечение можно оформлять за каждый случай, в котором вы платили за лечение. Каждый год можно подавать документы на возврат налога и получать 13% от затрат, но:
- если не прошло 3 года с момента возникновения права на вычет — это срок давности вычета;
- если общая сумма НДФЛ к возврату не превысила сумму НДФЛ, которую вы сами задекларировали или за вас заплатил работодатель.
Налоговый вычет можно получать только 1 раз в год. Но общее количество обращений за вычетом не имеет ограничения в количестве.
Пример
Ульянов Д.И. со своего единственного источника дохода — зарплаты, в год уплатил в бюджет НДФЛ в размере 50 000 руб. После оформления документов на налоговый вычет за лечение он рассчитывал вернуть 65 000 руб. (его расходы составили 500 000 руб и лечение было дорогостоящим, поэтому 500 000 * 13% = 65 000 руб.). Срок давности он не нарушил. Но на руки он получит только 50 000 руб, потому что он именно столько НДФЛ заплатил со своего дохода.
Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1,3 тыс. руб.), и на руки работник получит только 8,7 тыс. руб.
Покупка собственного жилья – это очень приятное событие для каждого гражданина, но радость становится более полной от осознания того, что можно возместить часть от понесенных расходов.
В соответствии с налоговым кодексом РФ к налогооблагаемой базе относят:
- заработную плату трудящегося;
- прибыль, причиной появления которой послужил объект недвижимости или автомобиль (если лицо владело им менее 3-х лет);
- доходы от авторских прав;
- прибыль, полученную путем сдачи в аренду земельного участка или жилого пространства.
В 2014 году было внесено несколько серьезных поправок в законодательство, касающееся возврата НДФЛ. Именно эти манипуляции значительно упростили процесс сдачи документов и процедуру его получения.
Наиболее существенные изменения:
- право получить неиспользованный налоговый вычет в течение следующего отчетного периода;
- совместная покупка объекта позволяет каждому из дольщиков получить возврат в соответствии с объемом потраченных средств;
- под возврат попадают денежные средства, потраченные как на покупку жилья, так на строительные и ремонтные работы.
При этом нельзя забывать о соблюдении следующих условий:
- сохранение квитанций, кассовых ордеров, платежных поручительств и других документальных подтверждений проводимого ремонта;
- в договор купли-продажи должен быть включен пункт о том, что приобретаемый объект недвижимости не подвергался отделке и ремонту.
Имущественный вычет не ограничен в применении. То есть, использовать льготу можно в любое время. Существует только исковая давность получения НДФЛ из бюджета – 3 года. Если жилье было куплено в 2011 году, а гражданин обратился за возвратом в 2015 году, то уплаченный НДФЛ можно будет получить только за 2014, 2013 и 2012 г. Возвращать налог за покупку можно не раньше, чем появилось подобное право.
Про срок давности нельзя забывать, если предметом возврата являются проценты по кредиту, иногда возникающие в более позднее время.
Если налогоплательщик продает имущество, то о льготе он заявляет сразу – при внесении в декларацию информации о полученном доходе.
До какого срока нужно успеть подать декларацию 3-НДФЛ
Если в текущем 2021 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2019 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.
Физическим лицам, претендующим на сокращение размеров их налогооблагаемой базы в связи с переплатой подоходного налога ранее, нужно понимать, что не всегда возможность подобного рода будет закреплена за ними на протяжении всей жизни. На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится. Возможны следующие варианты налоговых скидок:
Рекомендуем прочесть: Пансионат для вов москва
сроки выплаты налогового вычета /квартира/ после подачи документов….
Вопрос юристу:
Сроки выплаты налогового вычета /квартира/ после подачи документов.
Ответ юриста на вопрос : налоговый вычет срок давности Срок составляет 4 месяца, который складывается из 3 месяцев — период проведения камеральной проверки + 1 месяц на перечисление денежных средств.
В течение трех месяцев с даты подачи декларации проводится только лишь камеральная проверка предоставленных документов. По истечении указанного периода налоговая инспекция должна принять решение о соответствии представленных налогоплательщиком документов заявленному требованию о возврате уплаченных в бюджет денежных средств. Далее, в соответствии с п. 6. ст 79 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Итого, 4 месяца минимум. ———————————————————————
Срок давности по налоговому вычету на детей
За какой период можно подать декларацию на возврат налогового вычета на детей? Детям 7 и 12 лет, за вычетом прежде не обращались.
Вычет предоставляется с уплаченного дохода при исчислении налога на доходы физического лица, и получить его можно только в те периоды, когда получался доход, при определении налоговой базы по которому возможно предоставление налогового вычета.
В соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 79 Налогового кодекса РФ заявление о возврате налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога.
Таким образом, налоговую декларацию для получения налогового вычета на детей можно подать за последние три года. Однако обращаем внимание, что налоговый вычет формируется нарастающим итогом в течение года и расчет срока ведется не по окончании налогового периода, а по дате получения дохода.
Первоначальная информация
При желании требовать налоговое отчисление, нужно учесть такие пункты как:
- срок давности;
- кто должен получить налоговые отчисления;
- наличие различных удостоверений.
Воспользоваться обычным налоговым вычетом могут установленные категории граждан, которые являются налоговыми резидентами.
Выполнение не возможно, если не проведены такие действия:
- работодатель не получил заявление с просьбой о предоставлении и пакет документов, которые подтверждают право на его получение;
- доход, полученный на протяжении года, превзошел 350 тыс. руб. в ситуации оформления налогового вычета на ребенка.
Срок давности по налогам физических лиц: разъяснения налогоплательщикам
Понятие срока давности по взиманию платежа очень запутано законодателем. Тем не менее, существуют разъяснения, которые сделаны в пользу плательщиков. Само по себе понятие срока давности введено в правоприменительную практику достаточно давно. При пропуске определенного периода кредитор (государство в том числе) теряет возможность принудительно удержать ту или иную сумму. В законодательстве установлен срок давности для случаев совершения налогового правонарушения. К ним, в числе прочего, следует относить и недоимку. Такой период предусматривается в ст. 113 НК. В ней сказано, что субъект не может привлекаться к ответственности за налоговое правонарушение, если с даты его совершения или с дня, следующего после окончания отчетного (налогового) периода, на протяжении которого оно имело место, прошло 3 года. Общие временные рамки, установленные ГК, также равны трем годам. На первый взгляд, все ясно. Однако не так все в законодательстве прозрачно на самом деле.
Это интересно: Описание имущества за долги
Президиум Суда в постановлении № 3803/01 фактически подтвердил наличие права налоговой службы на удержание недоимки относительно подоходного налога за пределами установленного в ст. 113 трехлетнего срока. Указанный документ был вынесен по конкретному делу. В нем, в частности, указано, что в соответствии с актом проверки ФНС принято решение о доначислении субъекту подоходного налога, вменении штрафа и пеней. Кассационный суд, отменяя постановления первой и апелляционной инстанций, указал необоснованность применения индивидуальным предпринимателем льготы. В соответствии с этим требования были удовлетворены и в части удержания недоимки, и по вмененному штрафу за ее допущение. Но вынося решение, кассационный суд не принял во внимание, что налоговая инспекция пропустила срок давности, в пределах которого плательщика можно привлечь к ответственности.
Сколько времени действует срок исковой давности по налогам
Тем не менее, чтобы у владельцев транспортных средств не возник соблазн злоупотреблять этими положениями, фискальные органы при обнаружении недоимки по уплате транспортного налога применяют взыскание. Если владелец автомобиля не оплачивает образовавшуюся у него задолженность добровольно, против него подаётся иск в суд. При этом положения ст.48 Налогового кодекса позволяют взыскивать такую задолженность за счет имущества налогоплательщика. Стоит помнить, что у фискальной службы есть возможности обращения в суд по принудительному взысканию транспортного налога лишь в том случае, если его сумма превысила 3000 рублей.
Это интересно: Можно Ли Материнский Капитал Положить В Сберкнижку
Основания для просьбы на отсрочку или рассрочку налоговых платежей могут быть связаны с форс-мажором: последствиями стихийного бедствия, разрушившего производственный цех или торговое заведение, сезонный характер работ или же риск банкротства при единовременном отчислении с расчетного счета всей суммы задолженности. Предприятие может претендовать на получение отсрочки также в том случае, если его главным заказчиком или контрагентом является государственные органы, вовремя не перечислившие средства за выполнение госзаказа.
Корректировка 6-НДФЛ за 2021 год
Справки 2-НДФЛ заполняются по каждому физлицу отдельно, а 6-НДФЛ – это обобщенные показатели по всем физлицам. При подготовке расчета 6-НДФЛ за 2021 год обязательно следует соблюдать контрольные соотношения между этими формами отчетности (письмо ФНС от 10.03.2020 № БС-4-11/3852). Иначе, налоговому агенту придется подавать по расчету 6-НДФЛ «уточненку» за 2021 год при наличии следующих расхождений:
Уточненный или корректирующий, расчет предполагает составление 6-НДФЛ заново с правильными показателями и в полном объеме. На его титульном листе будет указан номер корректировки «001», «002» и т.д. в зависимости от количества «пересдач».
Как уточнить налоговую декларацию и сдать уточненку
Сдали 6-НДФЛ, а потом нашли ошибку или получили требование подать уточненку от инспекторов. Что делать? Исправить данные и устранить неточность, сформировать отчет заново и отправить в свою ИФНС. Так избежите штрафов.
Если в результате пересчета обнаружится, что фирме следует доплатить налог , следует приложить к письму копии платежных документов. Форма сопроводительного письма – произвольная. Укажите в нем вид налога, по которому предоставляется декларация, и период, за который уточняются сведения. Поясните, в связи с чем подается уточненная декларация, и какие сведения в ней скорректированы. Если по результатам уточненного расчета организация должна доплатить налог, то сделать это стоит заранее. К сопроводительному письму приложите копии платежных документов на перечисление налоговой недоимки и пеней за просрочку платежа.
Срок давности вычета на лечение
Все физические лица, которые официально трудоустроены и отдают налоговые сборы со своей заработной платы в государственный бюджет, в случае осуществления затрат на лечение имеют право вернуть себе обратно некоторую часть потраченных денег.
На сегодняшний день существует такой вид документа, как постановление № 201, принятое российским Правительством 19.03.2001 года, которое регламентирует, оплату каких именно медицинских услуг и лекарственных средств налогоплательщик может вернуть НДФЛ.
Срок давности налогового вычета на лечение составляет три года. То есть налогоплательщик, который вынужден был потратиться на медицинские услуги, может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы только в том случае, если с момента оплаты прошло менее трех лет.
Для наглядности предлагаем рассмотреть несколько следующих примеров:
- Оплата лечения происходила в 2011 и 2012 годах. В 2021 году физическое лицо уже не сможет воспользоваться социальной налоговой скидкой, поскольку с 2011 и 2012 года прошло более трех лет. Поэтому в данном случае оформлять документацию на вычет будет бессмысленно.
- Лечение оплачивалось на протяжении 2013 и 2014 года. В подобной ситуации, если отсчитать от 2021 три года, то 2014 год попадает в это число, и за него будет начислен возврат подоходного налога, а что касается 2013 года, то тут срок давности на налоговую скидку уже истек.
- Деньги на лечение были отданы в 2014 году, а затем в 2021. Так как и 2014 и 2021 год входят в число последних трех лет, отсчитанных от 2021, то физическое лицо может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы за весь данный период.
- Расходы на медицинские услуги были осуществлены в 2021 году. На сегодняшний день физическое лицо не может получить материальную компенсацию за затраты на лечение, произведенные в 2021 году. Данная процедура может быть выполнена только лишь в следующем году, либо же в течение еще двух последующих лет (2019 и 2020).
До какого срока нужно успеть подать декларацию 3-НДФЛ
Если в текущем 2021 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2019 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.
Физическим лицам, претендующим на сокращение размеров их налогооблагаемой базы в связи с переплатой подоходного налога ранее, нужно понимать, что не всегда возможность подобного рода будет закреплена за ними на протяжении всей жизни. На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится. Возможны следующие варианты налоговых скидок:
Рекомендуем прочесть: Трудовое право прходить на работу за 15 минут до начала смены